FISCALIZACION Y SUPERVISION DE LAS SOCIEDADES

A. PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACION

B. DERECHO DE INSPECCION INDIVIDUAL

C. INTERVENCION JUDICIAL O ARBITRAL

D. SUPERVISION ESTATAL (INSPECCION, VIGILANCIA Y CONTROL)

E. LA FISCALIZACION PRIVADA (REVISOR FISCAL)

A. PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACION:

Con el fin de evitar abusos de los administradores, el Estado ha creado

mecanismos para normalizar el buen funcionamiento de las sociedades ,
que consiste en métodos o sistemas de fiscalización, donde el mas común
y utilizado es en el que los mismos socios son los que fiscalizan
personalmente todos los asuntos de la sociedad; pero en las sociedades
anónimas donde resulta imposible que cada socio revise los documentos
entonces se han creado en la ley colombiana los

METODOS DE FISCALIZACION

a) Individual (cada socio o su representante)

b) Judicial

c) Estatal

d) Privado ( la que lleva el revisor fiscal)

B. DERECHO DE INSPECCION INDIVIDUAL: el código de comercio

autoriza a los socios o sus representantes para examinar los libros y
documentos de la sociedad y no se puede restringir este derecho de
inspección que confiere la ley a los asociados , ni a quienes ejercen
 funciones de vigilancia o auditoria, este derecho se ejerce en cualquier
momento, mediante el examen de la contabilidad, los libros de registro
de socios y libro de actas, en general de todos los documentos de la
sociedad, y esta limitado en aquellos aspectos que pueden afectar a la
entidad como por ejemplo los secretos industriales o datos que de ser
divulgados pueden ser utilizados en detrimento de la sociedad. Los
administradores no pueden impedir que el socio ejerza este derecho
alegando que el representante del socio carece de idoneidad o
capacidad para hacerlo, en caso que lo impidan serán sancionados por
la entidad que ejerza control y vigilancia sobre la sociedad.

C. INTERVENCION JUDICIAL : Cuando en una sociedad existen

problemas internos, los socios se reúnen para tratar de solucionarlos, de
nos ser posible es necesario recurrir a la via judicial con el fin de solicitar
las medidas necesarias en defensa de sus derechos, una de esas
medidas es solicitar la intervención judicial de la sociedad basado en la
existencia de un peligro, quien solicite tal medida deberá acreditar:

1. La calidad de socio

2. Que se agotaron todas las vías de arreglo dentro de la sociedad

3. Que existe un peligro grave para la sociedad

La intervención judicial consiste en alguna de las siguientes

posibilidades: se haga la designación de una persona para participar en
la administración, desplazando a los administradores de la sociedad, o
para coadministrar (ayudando a administrar) o controlar la
administración; pues cuando la sociedad se ve afectada por una mala
gestión se perjudica el patrimonio social y por lo tanto los intereses de
los socios.

Esta intervención se puede solicitar cuando:

 1. el administrador ha abandonado sus funciones

2. Cuando ha incurrido en abuso de autoridad

3. Cuando la sociedad no lleva la contabilidad en debida forma, no se

realizan balances ni se distribuyen utilidades

4. No se cita a reunión de socios o de asamblea general al menos una

vez al año

La ley permite esta intervención judicial cuando los actos de los

administradores afecten los derechos esenciales de los asociados.

El fundamento de la intervención judicial es el interés social de los

asociados que pueden verse afectados por la inactividad de los órganos de
administración y por cualquier otro hecho que impida resolver situaciones
de peligro que se presenten y que trabe la marcha normal de la sociedad, lo
cual perjudicaría el patrimonio de la sociedad y con esto los intereses de los
socios.

D. SUPERVISION ESTATAL: (INSPECCION, VIGILANCIA Y CONTROL)

La labor de supervisión se ejerce desde la vigilancia, la inspección y el

control

Estas funciones de inspección, vigilancia y control denominadas

supervisión están en cabeza del Presidente de la Republica y este las
ejerce a través de las superintendencias.

VIGILANCIA: desde esta figura el Estado vigila y observa la conducta

de las sociedades, consiste en una fiscalización de carácter permanente
por medio de la cual el Estado pretende que las sociedades se ajusten a
la ley y a los estatutos.
 INSPECCION: Se establece una carga para la empresa vigilada y sus
representantes, el Estado a través de las distintas superintendencias
representa el interés general de las personas sobre el interés particular
delos socios. Por ejemplo realiza visitas, recepciona declaraciones al
gerente, solicita la entrega de documentos, etc

CONTROL: es el grado mas alto de supervisión, pues el Estado

interviene directamente en la autonomía de las sociedades vigiladas por
ejemplo ordena remover algún directivo, realizar una reforma estatutaria
o hasta puede intervenir para administrar o liquidar una entidad.

Es la facultad que tiene el Estado para ordenar a cualquier sociedad la

adopción de mecanismos que subsanen situaciones criticas de orden
jurídico, contable, administrativo, etc.; Todas las sociedades deben
presentar anualmente ante la superintendencia de sociedades sus
estados financieros, pagar contribuciones, solicitar aprobación de
reformas estatutarias, en caso que las sociedades incumplan lo
ordenado por la respectiva superintendencia, estas pueden imponer
multas hasta 20 salarios minimos mensuales.

E. FISCALIZACION PRIVADA: Es un proceso de vigilancia integral sobre

las actividades de las empresas, fundamentado en el interés publico,
con funciones de emitir dictámenes que contribuyan al buen
funcionamiento y confianza de la sociedad, ya que es la protección de
intereses públicos y construcción de confianza la cual realizan
instituciones no estatales y personas naturales con la perspectiva de
que los recursos y bienes sociales estén protegidos.
REVISOR FISCAL: Están obligados a tener revisor fiscal las siguientes
sociedades:

1. La empresas donde la administración no corresponda a todos los

socios, cuando asi lo decidan los socios

2. La sociedades por acciones

3. Todas las sociedades que el capital exceda 5.000 salarios mínimos

mensuales

Funciones del revisor fiscal : El articulo 207 del código de comercio

establece las funciones de los revisores fiscales:

1. Cerciorarse que las operaciones que celebre la sociedad se ajusten

a la ley, a los estatutos , a las decisiones que tome la asamblea
general o la junta de socios

2. Dar cuenta por escrito a la asamblea o Junta de socios o al gerente

de las irregularidades que ocurran en la sociedad

3. Colaborar y atender las entidades que ejerzan vigilancia, inspección

y control yn rendirles informes respectivos

4. Velar por que la contabilidad se lleve conforme a la ley, asi como las
actas de reuniones y se conserve la correspondencia

5. Inspeccionar los bienes de la sociedad y procurar que se tomen las

medidas correctivas para la seguridad y custodia de los mismos

6. Impartir instrucciones, practicar inspecciones, solicitar informes

necesarios para establecer un control permanente sobre el capital de
la sociedad

7. Autorizar con su firma cualquier balance o ejercicio contable que se

realice
BIBLIOGRAFIA:

-Código de comercio artículos: 15, 61, 63,207, 314, 328,369, 422,

-Decreto 4350 de 2006

- Teoría General de las sociedades

- Practica Forense usual, Nuñez Cantillo Adulfo, Ediciones Librería del

profesional,1989

- Elementos del Derecho Comercial, Cadavid Luis Alberto, Ediciones

Mc Graw Hill,1998

- Guía Practica del Derecho, Navas Talero, German, Circulo de

lectores.
FISCALIZACION Y SUPERVICION DE LAS SOCIEDADES

PRESENTADO POR:

LIZA VANESSA BARBOSA ANGEL

PRESENTADO A:

DR. ADRIANO MUÑOZ

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA

ADMINISTRACION DE EMPRESAS

LEGISLACION COMERCIAL

2010