Universidad Popular del Cesar.

Docente: Royman Guao Samper

Asignatura: Aseguramiento I

TALLER 2 ASEGURAMIENTO I

Sección 700 – Formarse una opinión

1. El auditor para formarse una opinión sobre los estados financieros auditados debe:

a. Concluir sobre si las evidencias obtenidas son adecuadas.

b. Verificar que los desgloses de información en los estados financieros son
suficientes.
c. La planeación se hizo de la forma adecuada.
d. Comprobar que se cumple con el marco regulatorio aplicable de información
financiera.
e. Leer las actas de los órganos de gobierno.

2. Para que se utiliza un marco de referencia de presentación razonable en una Norma

Internacional de Auditoría.
a. Para referirse a la información financiera
b. Para cumplir con los requisitos del auditor
c. Para la presentación de un dictamen

3. Que requisitos debe tener el dictamen del auditor

a. Título, destinatario, párrafo introductorio, párrafo de alcance, Firma del auditor para
cumplir con los requisitos del auditor
b. Firma del auditor, dirección del auditor, título
c. Título, destinatario, párrafo introductorio, párrafo de alcance, párrafo de opinión,
fecha del dictamen, dirección del auditor, Firma del auditor.

4. Que fecha debe llevar el dictamen del auditor:

a. Cuando se esté realizando la auditoría
b. Cuando obtenga el pago de sus honorarios
c. Cuando obtenga evidencia suficiente y apropiada
d. Cuando la junta directiva apruebe los estados financieros

5. Específicamente a partir de la NIA 700, responda lo siguiente:

6. ¿QUÉ DEBERÁ DE CONTENER EL DICTAMEN DEL AUDITOR?

El dictamen de acuerdo a las normas internacionales de auditoria deberá contener los

siguientes requisitos:

TITULO
El titulo deberá presentar claramente que es un dictamen de un auditor independiente
cumpliendo asi con los requisitos relacionas a la independencia por ejemplo:
Dictamen del auditor independiente.

DESTINATARIO:
El dictamen debe ser dirijido según las circunstancia del trabajo de auditoria. En la mayoría
de los casos el dictamen va dirijido para los usuarios de los estados financieros que casi
siempre son los accionistas, propietario,gobierno corporativo,e.t.c.

PARRAFO INTRODUCTORIO:
Debe iniciar incluyendo a la entidad cuyos estados financieros han sido auditados, el periodo
que abarca los estados financieros espresando asi que se ha desarrollado la auditoria a los
estados financieros presentando el titulo de los estados financieros que componen el juego
completo.

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION POR LOS ESTADOS FINANCIEROS:

Esta sección del dictamen describe las responsabilidades de los responsables en la entidad
de la preparación de los estados financieros de esta manera debe presentar
específicamente las responsabilidad de preparar los estados financieros de acuerdo con un
marco de referencia de información financiera aplicable y control interno por permitir que
los estados financieros estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa
debido a fraude o error.

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR:

En el dictamen el auditor debe declarar que es responsabilidad del auditor espresar una
opinión sobre los estados financieros con base en la auditoria esponiendo que la auditoria
se desarrollo de acuerdo a las normas internacionales de auditoria las cuales requieren que
el auditor desarrolle la auditoria de acuerdo a los principios éticos y razonables.

OPINION:
Cuando el auditor expresa una opinión sin salvedades sobre los estados financieros
preparados de acuerdo con un marco de referencia de presentación razonable, la opinión
del auditor debe incluir frases por ejemplo:
Los estados financieros están preparados razonablemente en todos sus aspectos
importantes de acuerdo con el marco de referencia de información finnaciera aplicable.
 FIRMA DEL AUDITOR:
En esta sección deberá plasmar su firma.

FECHA DEL DEICTAMEN DEL AUDITOR:

El dictamen del auditor deberá fecharce lueo de que el auditor ha obtenido la suficiente y
apropiada evidencia para soportar su opinión sobre los estados financieros.

DIRECCION DEL AUDITOR:

Se debe presentar el nombre del lugar de la juridiccion donde el auditor ejerce su practica.

7. ¿CUÁL ES EL OBJETIVO DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS?

8. ¿QUÉ DEBERA DE EVALUAR EL AUDITOR RESPECTO A LA FORMACIÓN DE UNA

OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS?
El auditor se formara una opinión sobre si los estados financieros están preparados y
presentados en todos sus aspectos importantes de acuerdo con el marco de referencia de
información financiera aplicable.
Para lo cual el auditor debe concluir si sea obtenido una seguridad razonable de que los
estados financieros está libres de representaciones erróneas de importancia relativa dedibo a
fraude o error.
Para formar su opinión el auditor debe evaluar:
 Si a obtenido suficiente y apropiada evidencia si las representaciones erróneas no
corregidas no son de importancia relativa.
 Si los estados financieros están preparados acorde a las políticas contables
pertinentes y verificar si estas son consecuentes con el marco de referencia
financiera aplicable y si son apropiadas.
 Si la informacion presentada en los estados financieros proporciones las
revelaciones adecuadas, confiables ,comparables y entendibles. Que permitan
quelos usuarios de la información financiera comprendan el efecto de las
transcaiones y hechos de importancia relativa de acuerdo con la información
comunicada y reflejada en los estados financieros.

9. ¿QUE DEBERÁ DE AVALUAR EL AUDITOR AL FORMARSE UNA OPINIÓN SOBRE LOS

ESTADOS FINANCIEROS?
Esta

10. ¿QUÉ SE DEBE DECLARAR EN CUANTO A LA RESPONSABILIDAD DE LA

ADMINISTRACIÓN POR LOS ESTADOS FINANCIEROS?
La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, y del
 control interno que la Administración determinó necesario para permitir la preparación de
estados financieros libres de errores significativos, debido a fraude o error

11. ¿QUÉ SE DEBE EXPRESAR EN LA OPINIÓN DEL AUDITOR?

El párrafo de opinión en el dictamen del auditor deberá indicar claramente el
marco de referencia para informes financieros usado para la preparación de los
estados financieros (incluyendo la identificación del país de origen del marco de
referencia para informes financieros cuando el marco de referencia usado no sean
las Normas Internacionales de Contabilidad) y declarar la opinión del auditor
sobre si los estados financieros están presentados razonablemente respecto de
todo lo importante de acuerdo con dicho marco de referencia para informes
financieros y, donde sea apropiado, si los estados financieros cumplen con los
requisitos de ley y estatutarios. Por ejemplo Nuestra responsabilidad consiste en
expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría, la cual
fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen
que cumplamos con requerimientos éticos, así como que planifiquemos y llevemos a cabo
la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres
de errores significativos.

12. ¿A NOMBRE DE QUIEN DEBE DE FIRMARSE EL DICTAMEN DEL AUDITOR?

El dictamen deberá ser firmado a nombre de la firma de auditoría, a nombre personal
del auditor o de ambos, según sea apropiado.

13. ¿CÓMO DEBERA DE FECHAR EL DICTAMEN EL AUDITOR?

14. ¿DESCRIBA UN BREVE INTRODUCCION DE DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS

FINANCIEROS? Incluya ejemplo del párrafo introductorio.

NIA 710

Comparativos

15. ¿CUÁLES SON DOS DE LOS LITERALES QUE DE ACUERDO A ESTA NIA 710 NOS
DESCRIBE EN LOS COMPARATIVOS?

16. ¿QUÉ PROPORCIONA LA NIA 710 EN CUANTO A ESTADOS FIANCIEROS

COMPARATIVOS?

17. ¿CUÁNDO EL AUDITOR DEBERA DE EMITIR UN DICTAMEN DE AUDITORIA?

18. ¿QUÉ DEBE DE EMITIR EL AUDITOR CUANDO LOS COMPARATIVOS SEAN

PRESENTADOS COMO ESTADOS FIANACIEROS?
19. ¿QUÉ DEBERA DE REVELAR EL AUDITOR AL DICTAMINAR SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL PERIODO ANTERIOR EN CONEXIÓN CON LA AUDITORÍA DEL AÑO
ACTUAL?

20. ¿QUÉ DEBE DE HACE EL AUDITOR AL AUDITAR ESTADOS FINANCIEROS DEL

PERIODO ANTERIOR POR OTRO AUDITOR?

21. ¿QUÉ SE DEBE DE HACER CUANDO LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PERIODO
ANTERIOR NO ESTÉN AUDITADOS?

22. ¿CUÁL ES LA RECOMENDACIÓN QUE SE HACE PARA ESTADOS FIANCIEROS NO

AUDITADOS?

NIA 720
Otra información en documentos que contienen estados financieros auditados

23. ¿CUÁL ES EL PROPÓSITO DE LA NIA 720?

24. ¿CÓMO DEBE DE SER EL ACCESO QUE EL AUDITOR DEBE DE TENER A OTRA
INFORMACIÓN?

25. ¿EN QUE SE BASA EL OBJETIVO Y ALCANCE DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS

FINANCIEROS?

26. ¿QUÉ DEBE DETERMINAR EL AUDITOR AL LEER UNA INCONSISTENCIA DE

IMPORTANCIA RELATIVA?

27. ¿EN QUE CONSISTE LA LECTURA DE REPRESENTACIONES ERRÓNEAS

IMPORTANTES DE HECHO?

28. ¿EN QUE CONSISTE LA DISPONIBILIDAD DE OTRA INFORMACIÓN DESPUÉS DE LA

FECHA DEL DICTAMEN DEL AUDITOR?

29. ¿QUÉ DEBERA CONSIDERAR EL AUDITOR CUANDO SEA NECESARIA LA REVISIÓN DE

LA OTRA INFORMACIÓN, PERO LA ADMINISTRACIÓN SE NIEGA A HACER LA
REVISIÓN?

30. ¿QUÉ INDICA EL PÁRRAFO 8 DE ESTA NIA?

31. ¿EN QUE CIRCUNSTANCIAS SE DICE QUE SERIA INAPROPIADO APLICAR ESTA NIA?
32. Caso 1: se ponen de manifiesto los siguientes hechos a la fecha de emitir el informe de
auditoría:
 No hemos tenido acceso a los libros de actas de la entidad ni el secretario de los órganos
de gobierno nos ha proporcionado un certificado sobre la integridad y veracidad del
contenido de las actas levantadas como consecuencia de las reuniones de dichos
órganos de gobierno.
 No hemos recibido la contestación del abogado de la Sociedad sobre los litigios, y
cualquier otro asunto legal que pudiera afectar a la entidad.
 No hemos podido solicitar una confirmación del saldo de un cliente que, según los
registros contables al cierre de los estados financieros, se eleva a un importe significativo,
no habiendo podido verificar la razonabilidad de dicho saldo mediante la aplicación de
otros procedimientos alternativos.
 Durante la realización de la auditoría se ha puesto de manifiesto que los estados
financieros de la entidad correspondientes al periodo anterior deberían ser objeto de
ciertas correcciones por concepto del deterioro del valor de créditos comerciales, cuyo
efecto supondría un incremento de los gastos que haría que la utilidad neta registrada se
convirtiera en unas pequeñas pérdidas.

33. Caso 2: se ponen de manifiesto los siguientes hechos a la fecha de emitir el informe de
auditoría:
 La entidad ha reconocido como activos intangibles importes de investigación que, según
el marco de información aplicable, se deberían haber llevado como gastos al estado de
resultados. El importe supera la materialidad fijada por el auditor.
 La entidad ha decidido en una fecha posterior a la de los estados financieros llevar a cabo
una reestructuración de su grupo de empresas, que incluye gastos por traslados,
indemnizaciones por rescisión de contratos y gastos legales de elevado importe.
 La actividad de la entidad se realiza básicamente con otras empresas del grupo. Tanto
los gastos como los ingresos intra-grupo representan más del 90% de las transacciones
realizadas.
 La entidad lleva sus asuntos legales de todo tipo a través de la asesoría jurídica
centralizada en la entidad dominante, por lo que no se nos facilita carta de abogados
alegando que es interno.

34. Caso 3: se ponen de manifiesto los siguientes hechos a la fecha de emitir el informe de
auditoría:
 Se han cambiado las cifras comparativas del periodo precedente por haberse registrado
un cambio de política contable respecto a las inversiones financieras con el cual estamos
de acuerdo;
 el periodo precedente fue auditado por un auditor distinto, el cual emitió un informe de
auditoría modificado por el no registro de un deterioro de cuentas por cobrar.
De acuerdo a los modelos de informes de auditoría emitidos por un auditor independiente que
aparecen en el anexo página N° 923 a la página N° 1064 del libro:
International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB). (2016-2017). Handbook of International Quality Control,
Auditing, Review, Other Assurance, and Related Services Pronouncements. Volumen I. Recuperado de
https://www.ifac.org/sites/default/files/publications/files/2016-2017IAASB-HANDBOOKVOLUME-
1_0.pdf

¿Qué tipo de opinión emitiría usted si fuera el auditor independiente para cada caso teniendo en cuenta
cada hecho individualmente?

35. Seleccionar una entidad cotizada en la Bolsa de Valores de Colombia, para dicho proceso
acudir a la web donde figura la lista de empresas cotizadas del País. buscar los estados
financieros y el informe del revisor fiscal en la web de la entidad.

Procedimiento: convertir el informe del revisor fiscal en un informe de auditoría según NIA,
según los modelos que se incluyen como anexos en las NIA 700, 705 y 706.