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AUDITORIA FINANCIERA

“EMPRESA YEM S.A.C”


CONDICIÓN:

Según el análisis efectuado a los estados financieros al 31 de diciembre del 2017;


como resultado de la verificación y evaluación al área de contabilidad nocuenta con todos
los comprobantes para sustentar los ingresos.
 En la cuenta 12 se encuentra un monto de 200,000.00 soles, en la verificación
física solo se encontró 191,000.00 soles.

CRITERIO:

Según el reglamento INTERNO DE ORDEN Y PROTECCIÓN DE DATOS


INTERNOS DEL ART. 47, CAPITULO VI, ART. 178 INFRACCIONES
RELACIONADAS CON EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS DEL CÓDIGO TRIBUTARIO y REGLAMENTO DE
COMPROBANTES DE PAGO RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº
007-99/SUNAT hecho que incumple el contador encargado con sustentar todas las
ventas con su respectivo comprobante.

CAUSA:

Debido a la falta de orden y comprobación de las ventas hecha por el personal


encargado.

EFECTOS:

Claramente se da la transgresión del REGLAMENTO INTERNO DE ORDEN Y


PROTECCIÓN DE DATOS INTERNOS DEL ART. 47, CAPITULO VI,ART. 178
INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL CUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL CÓDIGO TRIBUTARIO y
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO RESOLUCION DE
SUPERINTENDENCIA Nº 007-99/SUNAT , se da la variación de ingresos de la
empresa e impuestos al momento de declarar en la sunat.

RECOMENDACIÓN:

Se debe dar una sanción respectiva al contador según el reglamento dispuesto y a


ello se debe disponer únicamente los comprobantes de pago con sus respectivas
ventas ,para tener un mejor control y evitar problemas, ya anteriormente
mencionados no solo con la empresa ; sino con instituciones públicas ya que son
muy perjudiciales para la entidad.