Caso práctico: Presupuesto

La empresa comercial “Manayú SAC” dedicada a la compra y venta de colchonetas para estimulación
temprana y presenta la siguiente información para los meses de enero a abril del 2015.

El área comercial ha presupuestado que en el mes de enero podrá vender 1,400 colchonetas ya que
los primeros meses del año son donde más venden. Para los meses siguientes estima que venderá
10% más cada mes(respecto al mes anterior) debido a que en verano existen muchos nidos y centros
de estimulación temprana, así como los colegios adquieren colchonetas para educación física o
gimnasia. A partir del mes de abril en adelante proyectan una venta de sólo 1,000. La empresa tiene la
política de “cero stock”, eso significa que todo lo que se compra, se vende en el mismo mes. La
política de cobro es 80% al contado y el saldo a 30 días.

El precio de venta de cada producto es de S/ 40 en los meses de enero y febrero; y a partir de marzo
proyectan aumentarle el precio a S/ 45.

El área de compras informa que la política de pagos al proveedor es al contado el 60% y el saldo al
crédito con dos letras a 30 y 60 días (20% cada mes).

El costo de adquisición (valor de compra) de cada artículo es de S/ 22 y presupuestan un incremento

en el mes de marzo del 5%, debido a que el proveedor ya le ha estado avisando.

Presenta los mismos gastos administrativos y de ventas mensuales:

Sueldo de 7 empleados con RMV c/u (RMV= Remuneración mínima vital es de S/ 750), sueldo del
gerente de S/ 2,200, energía eléctrica S/ 150, agua S/ 90 y teléfono S/ 350. Los 7 empleados está en
la ONP y el gerente en AFP (12.58%). Recordar que el ESSALUD es 9%

La política de pago a los vendedores es por comisión y se les paga el 5% (del valor de venta). Todos
están en la ONP. El presupuesto por publicidad está establecido en S/ 2,000 cada mes para enero y
febrero, y en marzo en adelante S/ 3500 mensual. El alquiler del local comercial es de S/ 1,200 cada
mes.

El Saldo al 31 de diciembre del 2014 se tiene cuentas por pagar por S/ 15,000 y se pagará al siguiente
mes. Además quedó un saldo en efectivo del mes de diciembre de S/ 3,600

La empresa cuenta con un edificio valorizado en S/ 250,800 y muebles y equipos por S/ 66,000.La
depreciación de Inmuebles es del 10% y de la maquinaria es del 5% anual.

En el mes de agosto del 2014 se solicitó un préstamo por S/ 18,000 para pagarse en 12 cuotas
mensuales. Se sabe además que los intereses mensuales son de S/ 225 (15% anual).

El IGV se paga los primeros días del mes siguiente. Se tiene además el IGV de Diciembre pendiente
de pago por S/ 3,345.

Las participaciones son del 10% y el Impuesto a la renta 28% para el 2015.

Se le solicita:
Elaborar el Presupuesto para los cuatro primeros meses, y además analice la información e indique si
la empresa necesitará adquirir otro préstamo similar para afrontar las deudas. De ser así indique
cuánto pediría prestado y en qué mes.

PRESUPUESTO DE UNIDADES POR VENDER:

Enero Febrero Marzo Abril
Unidades por vender

PRESUPUESTO DE VENTAS:
Enero Febrero Marzo Abril
Unidades por vender
Precio de venta unitario

Valor de venta Total

IGV 18%
Precio de venta Total

PRESUPUESTO DE COBRANZA:
Enero Febrero Marzo Abril

TOTAL COBRANZA

PRESUPUESTO DE COMPRA :
Enero Febrero Marzo Abril
Unidades compradas
Valor de compra

Valor de compra Total

IGV 18 %
Precio de compra Total

PRESUPUESTO DE PAGOS:
Enero Febrero Marzo Abril
Contado
Crédito
Crédito
TOTAL PAGOS
PRESUPUESTO DE PAGO DE IGV:
Enero Febrero Marzo Abril

IGV A PAGAR

PPTO GASTOS ADMINISTRATIVOS: Enero Febrero Marzo Abril

TOTAL G. ADMINISTRATIVOS

PPTO GASTOS VENTAS: Enero Febrero Marzo Abril

TOTAL G. DE VENTAS

PRESUPUESTO -FLUJO DE CAJA:

Enero Febrero Marzo Abril
INGRESOS
Cobranza contado
TOTAL COBRANZA

EGRESOS Enero Febrero Marzo Abril

TOTAL EGRESOS

Enero Febrero Marzo Abril

Superávit/déficit
Saldo inicial de caja
SALDO FINAL DE CAJA