FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ACTIVIDAD

LIBRO CAJA Y BANCOS

ASIGNATURA

INFORMÁTICA APLICADA

DOCENTE

MG. CPCC. LUIS FERNANDO ESPEJO CHACÓN

ALUMNO

MIGUEL ÁNGEL VÁSQUEZ TORRES

CICLO

IV - G

CHIMBOTE - 2019
 INTRODUCCIÓN

En toda empresa es necesario llevar un control de todos los movimientos de dinero, al igual que

los movimientos bancarios que ésta realice (Ingresos y egresos). Lo antes mencionado se realiza

a través de un libro contable llamado Libro Caja y Bancos.

Este libro consta de dos formatos, uno específicamente para los movimientos en efectivo y otro

para los movimientos bancarios, estos movimientos son recurrentes en toda entidad y se lleva de

manera ordenada (por fecha), clara y concisa. Mensualmente se realiza el llamado “resumen de

caja” para su posterior centralización en el Libro Diario.

El libro Caja y Bancos es importante para verificar el flujo de efectivo de la empresa, determinar

y reducir gastos innecesarios, asimismo es de gran ayuda al momento de elaborar los Estados

Financieros de la entidad.
 LIBRO CAJA Y BANCOS

DEFINICIÓN

Siguiendo a (Márquez, 2009) Es considerado un libro principal y obligatorio y forma parte de la

contabilidad completa, en donde se registran los ingresos y egresos del dinero en efectivo o

cheques de las empresas por las diversas operaciones comerciales realizadas. Dicho registro es

ejecutado de forma diaria, centralizada mensualmente al Libro Diario.

De acuerdo a (Sunat, 2006), mediante la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT,

el Libro Caja y Bancos está constituido por dos formatos,

- Formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos del Efectivo y

- Formato 1.2 Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente.

CLASIFICACIÓN

(Canahua, 2017) nos hace mención sobre su clasificación, “un primer grupo se agrupa en Libros

Principales y Auxiliares, la identificación radica en el vínculo que existe con el proceso contable.

En otra palabras identificando si son o no indispensables para elaborar Estados Financieros. Un

Libro Principal es indispensable para obtener este tipo de reportes mientras que los Auxiliares

centralizan su información en los primeros (principales).

DEMÁS FORMALIDADES

Éste libro deberá contar con los siguientes datos de cabecera: “Nombre del libro y el formato”,

“Período”, “Número de RUC” y “Denominación o Razón Social”.

Adicionalmente a ello, es importante precisar que los registros se llevan en forma cronológica,

Plan Contable General Empresarial vigente, desagregando el IGV y totalizando los importes

finales y registrando los movimientos en moneda nacional, o mediante el tipo de cambio actual.

Cabe mencionar, además, que todos las personas jurídicas que pertenezcan al Régimen General,

están obligados a llevar este Libro Principal, con excepción a los contribuyentes que lleven su

contabilidad en hojas sueltas o cuando la información se encuentra en su libro mayor o si la

empresa obtuviese ingresos menores a los 150 UIT anuales.

CONCLUSIONES

Podemos concluir recalcando la importancia de llevar un control o un registro de todas las

operaciones con efectivo o sus equivalentes dentro de una entidad, para así poder realizar un

adecuado informe financiero, comparar los ingresos y egresos de cada período, con períodos

anteriores y, comparar resultados con el fin de tomar mejores decisiones respecto al fututo de la

compañía.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

- Canahua, D. (03 de abril de 2017). Si estoy en el Régimen General ¿Estoy obligado a llevar Libro
Caja y Bancos? Obtenido de Perú Gestión: https://perugestion.blog/2017/04/03/si-estoy-en-el-
regimen-general-estoy-obligado-a-llevar-libro-caja-y-bancos/

- Márquez, R. R. (2009). Contabilidad Básica I. Chimbote: Universidad Católica Los Ángeles de

Chimbote.

- Sunat. (2006). Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT. Lima, Perú: Diario Oficial El

Peruano.