PLAN DE CUENTAS

CÓDIGOS NOMBRE DE LA CUENTA GRUPOS

1. ACTIVOS GRUPOS
1.1. CORRIENTES Subgrupo
1.1.1. DISPONIBLES Subgrupo
1.1.1.01 Caja Detalle
1.1.1.02 Bancos Detalle
1.1.1.03 Caja chica Detalle
1.1.2. EXIGIBLES Subgrupo
1.1.2.01 Cuentas por cobrar Detalle
1.1.2.02 Documentos por cobrar Detalle
1.1.2.03 Clientes Detalle
1.1.2.04 12% IVA en Compras Detalle
1.1.2.05 1% Impuesto Retenido IR Detalle
1.1.2.06 8% Impuesto Retenido IR Detalle
1.1.2.07 10% Impuesto Retenido IR Detalle
1.1.2.08 30% Impuesto Retenido IR Detalle
1.1.2.09 70% Impuesto Retenido IR Detalle
1.1.2.10 100% Impuesto Retenido IR Detalle
1.1.2.11 Credito Tributario del IVA Detalle
1.1.2.12 Anticipo Sueldos y Salarios Detalle
1.1.2.13 Intereses por Cobrar Detalle
1.1.3. REALIZABLES Subgrupo
1.1.3.01 Inventario Mercaderias Detalle
1.1.3.02 Inventario Suministros de Oficina Detalle
1.1.3.03 Inventario Utiles de Aseo Detalle
1.2. FIJOS Subgrupo
1.2.1. DEPRECIABLES Subgrupo
1.2.1.01 Equipos de Oficina Detalle
1.2.1.02 Equipos de Computación Detalle
1.2.1.03 Muebles y Enseres Detalle
1.2.1.04 Vehículos Detalle
1.2.1.05 Edificios Detalle
1.2.2. NO DEPRECIABLES Subgrupo
1.2.2.01 Terrenos Detalle
1.3. OTROS ACTIVOS Subgrupo
1.3.1. PREPAGADOS Subgrupo
1.3.1.01 Publicidad Prepagada Detalle
1.3.1.02 Arriendo Prepagado Detalle
1.3.1.03 Intereses Prepagados Detalle
1.3.1.04 Seguros Prepagados Detalle
1.3.2. DIFERIDOS Subgrupo
1.3.2.01 Gastos de Constitución Detalle
1.3.2.02 Amortizacion Acumulada Gastos de Cc Detalle
2. PASIVOS GRUPOS
2.1. CORRIENTES Subgrupo
2.1.1 CORTO PLAZO Subgrupo
2.1.1.01 Cuentas por Pagar Detalle
2.1.1.02 Documentos por Pagar Detalle
2.1.1.03 9,45% IESS por Pagar Detalle
2.1.1.04 12,15% IESS por Pagar Detalle
2.1.1.05 Decimo Tercer Sueldo Por Pagar Detalle
2.1.1.06 Decimo Cuarto por Pagar Detalle
2.1.1.07 Fondos de Reserva por Pagar Detalle
2.1.1.08 Vacaciones por Pagar Detalle
2.1.1.09 Impuiesto a la Renta por Pagar Detalle
2.1.1.10 12% IVA EN VENTAS Detalle
2.1.1.11 30% Retención en la Fuente IVA Detalle
2.1.1.12 70% Retención en la Fuente IVA Detalle
2.1.1.13 100% Retención en la Fuente IVA Detalle
2.1.1.14 1% Retención en la Fuente IR Detalle
2.1.1.15 8% Retención en la Fuente IR Detalle
2.1.1.16 10% Retencion en la Fuente IR Detalle
2.1.1.17 Anticipo Clientes Detalle
2.1.1.18 Retenciones Judiciales Detalle
2.1.2 NO CORRIENTES Subgrupo
2.1.2.01 Prestamos Bancarios Detalle
2.1.2.02 Hipotecas por Pagar Detalle
3. PATRIMONIO Subgrupo
3.1 CAPITAL Subgrupo
3.1.01 Aporte de Socios Detalle
3.1.02 Capital Social Detalle
3.2. RESERVAS Subgrupo
3.2.01 Reserva Legal Detalle
3.2.02 Reserva Estatutaria Detalle
3.2.03 Reserva Facultativo Detalle
3.3. RESULTADOS Subgrupo
3.3.01 Utilidad del ejercicio del Periodo Detalle
3.3.02 Utilidad del ejercicio Periodo Anterior Detalle
3.3.03 Pérdidas de Ejercicio Años Anteriores Detalle
3.3.04 Pérdida de Ejercicios Año 2015 Detalle
4. INGRESOS Subgrupo
4.1. OPERACIONALES Subgrupo
4.1.01 Ventas Detalle
4.1.02 Descuento en Ventas Detalle
4.1.03 Devolución en Ventas Detalle
4.2 NO OPERACIONALES Subgrupo
4.2.1. RENTAS Subgrupo
4.2.1.01 Comisiones Ganadas Detalle
4.2.1.02 Intereses Ganados Detalle
4.2.1.03 Publicidad Ganada Detalle
5. COSTOS Y GASTOS GRUPOS
5.1. COSTOS Subgrupo
5.1.01 COSTOS DE VENTAS Detalle
5.1.02 Compras Detalle
5.1.03 Devolución en Compras Detalle
5.1.04 Descuento en Compras Detalle
5.1.05 Intereses en Compras Detalle
5.2. GASTOS Subgrupo
5.2.1 ADMINISTRATIVOS Subgrupo
5.2.1.01 Gasto Sueldos y Salarios Detalle
5.2.1.02 Gasto Horas Suplementarias Detalle
5.2.1.03 Gasto Horas Extraordinarias Detalle
5.2.1.04 Gasto Horas Nocturnas Detalle
5.2.1.05 Gasto Luz Detalle
5.2.1.06 Gasto Agua Detalle
5.2.1.07 Gasto Teléfono Detalle
5.2.1.08 Gasto Utiles de Aseo Detalle
5.2.1.09 Gasto Suministros de Oficina Detalle
5.2.1.10 Gasto Fondos de Reserva Detalle
5.2.1.11 Gasto Aporte Patronal 12,15% Detalle
5.2.1.12 Gasto Aporte Individual 9,45% Detalle
5.2.1.13 Gasto Vacaciones Detalle
5.2.1.14 Gasto Décimo Tercer Sueldo Detalle
5.2.1.15 Gasto Décimo Cuarto Sueldo Detalle
5.2.1.16 Gasto Depreciación Vehiculos Detalle
5.2.1.17 Gasto Depreciación Edificios Detalle
5.2.1.18 Gasto Depreciación Equipos de Computación Detalle
5.2.1.19 Gasto Depreciación Muebles y Enseres Detalle
5.2.1.20 Gasto Depreciación Equipos de Oficina Detalle
5.2.1.21 Gasto Mantenimiento y Reparación Detalle
5.2.1.22 Gasto Seguros Detalle
5.2.2. DE VENTAS Subgrupo
5.2.2.01 Gasto Publicidad y Propaganda Detalle
5.2.2.02 Gasto Transporte Detalle
5.2.2.03 Gasto Arriendo Local Comercial Detalle
5.2.3 FINANCIEROS Subgrupo
5.2.3.01 Gasto Intereses Bancarios Detalle
5.2.3.02 Gasto Servicios Bancarios Detalle
 EMPRESA "EL ASESOR CONTABLE"
ESTADO DE SITUACION INICIAL
DEL 01 DE FEBRERO DEL 2019
1. ACTIVOS 2.
1.1. CORRIENTES $ 560.00 2.1.
1.1.1.01 Caja $ 40.00 2.1.1.01
1.1.1.02 Bancos $ 250.00 2.1.1.02
1.1.2.01 Cuentas por cobrar $ 130.00 2.1.2
1.1.2.02 Documentos por cobrar $ 140.00 2.1.2.02
1.2. FIJOS $ 3,140.00
1.2.1.01 Equipos de Oficina $ 450.00 3.
1.2.1.02 Equipos de Computación $ 350.00
1.2.1.04 Vehículos $ 2,340.00
TOTAL ACTIVOS $ 3,700.00

Firma Gerente
R CONTABLE"
ON INICIAL
DEL 2019
PASIVOS
CORRIENTES $ 360.00
Cuentas por Pagar $ 120.00
Documentos por Pagar $ 240.00
NO CORRIENTES $ 2,350.00
Hipotecas por Pagar $ 2,350.00
TOTAL PASIVOS $ 2,710.00
PATRIMONIO $ 990.00

TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 3,700.00

Firma Contador
 EMPRESA "EL ASESOR CONTABLE"
LIBRO DIARIO
FECHA CODIGO

2/1/2019 1.1.1.01
1.1.1.02
1.1.2.01
1.1.2.02
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.1.04
2.1.1.01
2.1.1.02
2.1.2.02
3.1

2/1/2019
1.1.1.02
1.1.2.07

2.1.1.10

2/2/2019
1.1.3.02
1.1.2.04
1.1.1.02
2.1.1.14

2/3/2019
1.1.1.02
1.1.2.07

2.1.1.10

2/4/2019
1.1.1.02
1.1.2.07

2.1.1.10

2/5/2019
5.2.2.03
1.1.2.04
2.1.1.12
2.1.1.14
1.1.1.02

2/6/2019
 1.2.1.02
1.1.2.04
1.1.1.02
1.1.2.05

2/7/2019
5.2.1.05
5.2.1.06
1.1.1.02

2/8/2019
1.1.1.02
1.1.2.07

2.1.1.10

2/9/2019
1.1.3.02
1.1.2.04
1.1.1.02
2.1.1.14

2/10/2019
1.2.1.02
1.1.2.04
1.1.2.08
1.1.2.05
1.1.1.02

2/11/2019
1.1.1.01
1.1.1.02
1.1.2.07

2.1.1.10

2/12/2019
1.1.1.02
1.1.1.01

2/13/2019
5.2.1.21
1.1.2.04
1.1.2.05
1.1.1.02

2/14/2019
1.1.3.02
 1.1.2.04
1.1.2.05
1.1.1.02

2/15/2019
5.2.1.01
5.2.1.02
5.2.1.03
5.2.1.04
5.2.1.10
2.1.1.03
2.1.1.09

1.1.1.02

2/16/2019
1.1.1.02

2.1.1.10

2/17/2019
5.2.2.03
1.1.2.04
1.1.1.02
1.1.2.09
2.1.1.14

2/18/2019
1.1.3.02
1.1.2.04
1.1.1.02
 EMPRESA "EL ASESOR CONTABLE"
LIBRO DIARIO
DETALLE PARCIAL
ASI 1
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Equipos de Oficina
Equipos de Computación
Vehículos
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Hipotecas por Pagar
CAPITAL
V/R ESTADO DE SITUACION INICIAL
ASI 2
Bancos
10% Impuesto Retenido IR
Servicios profesionales
12% IVA EN VENTAS
v/r cobro de honorarios profesionales s/fac Nº 001 ch/Nº001
ASI 3
Inventario Suministros de Oficina
12% IVA en Compras
Bancos
1% Retención en la Fuente IR
v/r compra suministros de oficina s/fac Nº 101 ch/Nº002
ASI 4
Bancos
10% Impuesto Retenido IR
Servicios profesionales
12% IVA EN VENTAS
v/r cobro asesoria contable s/fac Nº 002 ch/Nº 003
ASI 5
Bancos
10% Impuesto Retenido IR
Servicios profesionales
12% IVA EN VENTAS
V/R cobro honorarios profesionales s/facNº 003 ch/Nº004
ASI 6
Gasto Arriendo Local Comercial
12% IVA en Compras
70% Retención en la Fuente IVA
1% Retención en la Fuente IR
Bancos
Vr pago por arrendamiento de local s/fac Nº003 ch/Nº 005
ASI 7
Equipos de Computación
12% IVA en Compras
Bancos
1% Impuesto Retenido IR
v/r compra de equipo de computacion s/fac Nº102 y ch/Nº 006
ASI 8
Gasto Luz
Gasto Agua
Bancos
v/r pago de servicios basicos s/fac Nº 102 ch/Nº007
ASI 9
Bancos
10% Impuesto Retenido IR
Servicios profesionales
12% IVA EN VENTAS
V/r cobro por honorarios s/fac Nº 005 ch/Nº008
ASI 10
Inventario Suministros de Oficina
12% IVA en Compras
Bancos
1% Retención en la Fuente IR
v/r compra suministro de oficina s/fac Nº 123 ch/Nº 009
ASI 11
Equipos de Computación
12% IVA en Compras
30% Impuesto Retenido IR
1% Impuesto Retenido IR
Bancos
v/r compra de equipo de computacion s/fac Nº 103 ch/Nº 010
ASI 12
Caja
Bancos
10% Impuesto Retenido IR
Servicios profesionales
12% IVA EN VENTAS
v/r cobro de servicios profesionales s/fac Nº006 50% al contado y 50% con cheque
ASI 13
Bancos
Caja
v/r deposito del 11 de frebrero de caja
ASI 14
Gasto Mantenimiento y Reparación
12% IVA en Compras
1% Impuesto Retenido IR
Bancos
V/R pago de mantenimiento de un vehiculo s/fac 1044 ch/Nº 012
ASI 15
Inventario Suministros de Oficina
12% IVA en Compras
1% Impuesto Retenido IR
Bancos
v/R compra de suminisros de oficina s/fac 1230 ch/Nº 043
ASI 16
Gasto Sueldos y Salarios
Gasto Horas Suplementarias
Gasto Horas Extraordinarias
Gasto Horas Nocturnas
Gasto Fondos de Reserva
9,45% IESS por Pagar
Impuiesto a la Renta por Pagar
PRESTAMO HIPOTECARIO
MULTAS POR PAGAR
Bancos
v7r pago de sueldo y salarios según rol de pagos del mes de enero
ASI 17
Bancos
Servicios profesionales
12% IVA EN VENTAS
v/r cobro de honorarios profesionales empresa ABC s/fac Nº 0014 ch/Nº01
ASI 18
Gasto Arriendo Local Comercial
12% IVA en Compras
Bancos
70% Impuesto Retenido IR
1% Retención en la Fuente IR
v/r pago arriendo de oficina s/fac Nº1202 ch/Nº 015
ASI 19
Inventario Suministros de Oficina
12% IVA en Compras
Bancos
v/r compra de suministros de oficina s/fac Nº104 ch/Nº 018 consumidor final
TOTAL
 DEBE HABER

$ 40.00
$ 250.00
$ 130.00
$ 140.00
$ 450.00
$ 350.00
$ 2,340.00
$ 120.00
$ 240.00
$ 2,350.00
$ 990.00

$ 1,530.00
$ 150.00
$ 1,500.00
$ 180.00

$ 180.00
$ 21.60
$ 199.80
$ 1.80

$ 1,366.80
$ 134.00
$ 1,340.00
$ 160.80

$ 1,734.00
$ 170.00
$ 1,700.00
$ 204.00

$ 370.00
$ 44.40
$ 31.08
$ 3.70
$ 379.62
$ 450.00
$ 54.00
$ 499.50
$ 4.50

$ 38.00
$ 38.00
$ 76.00

$ 1,876.80
$ 184.00
$ 1,840.00
$ 220.80

$ 180.00
$ 21.60
$ 199.80
$ 1.80

$ 850.00
$ 102.00
$ 30.60
$ 8.50
$ 912.90

$ 1,624.50
$ 1,282.50
$ 285.00
$ 2,850.00
$ 342.00

$ 1,624.50
$ 1,624.50

$ 230.00
$ 27.60
$ 2.30
$ 255.30

$ 230.00
$ 27.60
$ 2.30
$ 255.30

$ 5,520.00
$ 149.38
$ 221.17
$ 128.23
$ 459.81
$ 610.33
$ 237.58
$ 670.00
$ 94.00
$ 4,866.68

$ 2,620.80
$ 2,340.00
$ 280.80

$ 280.00
$ 33.60
$ 287.28
$ 23.52
$ 2.80

$ 330.00
$ 39.60
$ 369.60

$ 28,309.49 $ 28,309.49
 ROL D
HORAS SUPLEMENTARIAS HORAS EXTRAORDINARIAS
NOMINA CARGO SBU (1,50) (2)
Nº VALOR Nº
ARIAS PAULA GERENTE $ 2,340.00 1 $ 14.63 3
AREVALO PEDRO SUBGERENTE $ 1,600.00 5 $ 50.00 6
BOLAÑOS JAHIR CONTADOR $ 900.00 6 $ 33.75 8
CARRILLO PAULINA AUXILIAR CONTABLE $ 680.00 12 $ 51.00 4
$ 5,520.00 $ 149.38
 ROL DE PAGOS DEL MES DE ENERO
HORAS EXTRAORDINARIAS HORAS NOCTURNAS
FONDOS DE TOTAL DESCUENTOS
(2) (1,25)
RESERVA INGRESOS
VALOR Nº VALOR 9,45% IESS IMPUESTO A LA RENTA
$ 58.50 2 $ 24.38 $ 194.92 $ 2,632.42 $ 248.76 $ 167.00
$ 80.00 4 $ 33.33 $ 133.28 $ 1,896.61 $ 179.23 $ 69.42
$ 60.00 9 $ 42.19 $ 74.97 $ 1,110.91 $ 104.98 $ 3.34
$ 22.67 8 $ 28.33 $ 56.64 $ 838.64 $ 79.25 $ -
$ 221.17 $ 128.23 $ 459.82 $ 6,478.59 $ 612.23 $ 239.76
DESCUENTOS TOTAL LIQUIDO A
DESCUENTOS RECIBIR
PRESTAMOS HIPOTECARIOS MULTAS
$ 230.00 $ 34.00 $ 679.77 $ 1,952.65
$ 280.00 $ 35.00 $ 563.65 $ 1,332.97
$ 120.00 $ - $ 228.32 $ 882.59
$ 40.00 $ 25.00 $ 144.25 $ 694.39
$ 670.00 $ 94.00 $ 1,615.98 $ 4,862.60