REGISTROS CONTABLES LA ROCA, S.A.

IR A HOJA DE COSTO
DESCRIPCION DEL COMPROBANTE
ASIENTO No. 01

2/28/2007 INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS

IVA CREDITO FISCAL
CUENTAS POR PAGAR
P/R COMPRAS DEL MES

CALCULOS DEL ASIENTO No. 01

AL NO REFERIR INFORMACION DE COMPRAS NI DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINIS

Y QUE EL INVENTARIO INICIAL ES MENOR PREVISIBLEMENTE AL CONSUMO DE MATERIALES Y SUM
SE CONCLUYE QUE HAY COMPRAS EQUIVALENTES AL CONSUMO RESTANDO EL INVENTARIO INIC

MATERIAL Y SUMINISTRO USADO = INV. INICIAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS + COMPRAS DE MA

MySU = IIMyS + CMyS - IFMyS
IFMyS = IIMyS + CMyS - MySu
IFMyS = 60.000 Bs.+ 135.000Bs. - 195.000 Bs.
IFMyS = 0 Bs. 1ERA RESPUESTA A LA PREGUNTA DEL INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINIS

CMyS = MDU + IFMyS - IIMyS

CMyS =195.000 Bs. + 0 Bs. - 60.0000 Bs.
CMyS = 135.000 Bs. (LA COMPRAS EN EL PROBLEMA PLANTEADO)

MATERIAL USADO EN EL MES (MDU)

P-003 1,000,000.00
240,000.00

TOTAL MD USADO 1,240,000.00

MATERIAL INDIRECTOS -
SUMINISTRO DE FABRICA -
TOTAL MATERIALES IND. Y SUMINIST -
TOTAL MATERIALES Y SUMINISTROS USADOS 1,240,000.00
(-) INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS -
COMPRAS DEL MES 1,240,000.00
IVA ( 135.000 Bs. x 12%) 148,800.00
TOTAL A PAGAR 1,388,800.00

ASIENTO No. 02
2/28/2007 MATERIALES DIRECTOS EN PROCESO
CIF REALES (MATERIAL INDIRECTO)
INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS
P/R MATERIALES DESPACHADOS A LA PRODUCCION

CALCULO DEL ASIENTO No. 02

MATERIAL USADO EN EL MES
P-003 72,000.00

TOTAL MD USADO 72,000.00

MATERIAL INDIRECTOS 28,800.00

SUMINISTRO DE FABRICA
 TOTAL MATERIALES IND. Y SUMINIST 28,800.00

ASIENTO No. 03
2/28/2007 MANO DE OBRA DIRECTA EN PROCESO
NOMINA Y RETENCIONES POR PAGAR
P/R NOMINA DE FABRICA DIRECTA DEL MES

CALCULO DEL ASIENTO No. 03

COSTO DE M.O.D EN EL MES
P-003 120,000.00

TOTAL MOD USADA 120,000.00

NO HAY MANO DE OBRA INDERECTA EN EL PROBLEMA, DE HABERLA SI INCORPORA LA CUENTA D

ASIENTO No. 04
2/28/2007 C.I.F. EN PROCESO
C.I.F. APLICADO
P/R CIF DEL MES

CALCULO DEL ASIENTO No. 04

(FORMULA EN CASO DE QUE NO ME DEN LA TASA)…

TCIF aplicado = PRESUPUESTO CIF

BASE DE ACTIVIDAD ESTIMADA (HRS HOMBRE, COSTO DE MOD, ETC)

C.I.F APLICADO EN EL MES costo de MOD x

P-003 72,000.00

TOTALES 72,000.00

ASIENTO No. 05
2/28/2007 C.I.F. REALES
DEPRECIACION ACUMULADA
SEGURO DE FABRICA POR PAGAR
P/R CIF CAUSADOS DEL MES

CALCULO DEL ASIENTO No. 05

DEPRECIACION DE ACTIVOS
SEGURO DE FABRICA
TOTAL OTROS COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION

ASIENTO No. 06
2/28/2007 PRODUCTOS TERMINADOS
MATERIALES DIRECTOS EN PROCESO
MANO DE OBRA DIRECTA EN PROCESO
C.I.F. EN PROCESO
P/R PRODUCTOS TERMINADOS DEL MES.

CALCULO ASIENTO No. 06

COSTO DE ORDENES P - 005 (Bs.)

MD 200,000.00
 MOD 150,000.00
CIFA 75,000.00
TOTAL COSTOS 425,000.00
TOTAL COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS 425,000.00

PRODUCTOS TERMINADOS = INV. INICIAL DE PDTOS EN PROCESO + PRODUCC. EN PROCESO DEL P

PT = IIPP + PP - IFPP
PARA ELLO DEBEMOS DETERMINAR PRIMERO EL COSTO DE LA PRODUCCION EN PROCESO…

COSTO DE LA PRODUCCION EN PROCESO DEL PERIODO:

MD EN PROCESO DEL MES
MOD EN PROCESO DEL MES
CIF EN PROCESO DEL MES
TOTAL COSTO DE PRODUCCION EN PROC. DEL PERIODO

AHORA DESPEJAMOS PARA HALLAR EL INVENTARIO FINAL EN PROCESO…

IFPP = IIPP + PP - PT
IFPP = 285.000 Bs. + 510.000 Bs. - 425.000 Bs.
IFPP = 370.000 Bs. 2da RESPUESTA A LA PREGUNTA DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PR

PARA COMPROBAR…
COSTO TOTAL P- 006 370,000.00
COSTO DE IFPP 370,000.00

ASIENTO No. 07
2/28/2007 COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS
PRODUCTOS TERMINADOS
P/R COSTO DE LO VENDIDO P - 005 + IIPT EL 60%

CALCULO ASIENTO 07

COSTO DE VENTA
P - 005 (PROVIENE DE LA HOJA DE COSTO) 425,000.00
60% DEL IIPT (200.000 Bs. x 60%) 120,000.00
TOTAL COSTO DE PDTOS VENDIDOS 545,000.00

ASIENTO No. 08
2/28/2007 CUENTAS POR COBRAR
IVA DEBITO FISCAL
VENTAS
P/R VENTAS DEL MES

CALCULOS ASIENTO 08

COSTO DE LAS VENTAS

O.T. P-005 425,000.00
INV. INIC. DE PT (60%) 120,000.00
TOTAL EN Bs. 545,000.00

VENTA CON RECARGO DE 45% DEL COSTO:

VENTA = CDV + 45%
COSTO BASE VENTA (P005) 425,000.00
(+) RECARGO (425.000 Bs. x 45%) 191,250.00
 TOTAL VENTA 616,250.00

VENTA CON % SOBRE EL COSTO:

VENTA = CDV * % ASIGNADO AL COSTO
COSTO BASE DE VENTA (IIPT-60%) 120,000.00
VENTA = COSTO BASE DE VENTA x 150% 150.00%
TOTAL VENTA 180,000.00

TOTAL VENTAS (616.250 Bs. + 180.000 Bs.) 796,250.00

IVA DEBITO FISCAL 12%= (796.250 Bs. x 12%) 95,550.00
TOTAL A COBRAR 891,800.00

ASIENTO No. 09
2/28/2007 C.I.F. APLICADOS
CIF SUBAPLICADO
C.I.F. REALES
P/R CIERRE DE LOS CIF APLICADOS

VARIACION DE CIF = CIF APLICADOS - CIF REALES

VARIACION DE CIF = 120.000 Bs. - 275.000 Bs.
VARIACION DE CIF = 155.000 Bs.
ES SUBAPLICADO PUESTO QUE EL APLICADO ES MENOR AL REAL

ASIENTO No. 10
2/28/2007 COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS
C.I.F. SUBAPLICADO
P/R CIERRE DE LOS CIF SUBAPLICADOS

COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS = INV. INICIAL DE PDTOS TERMINADOS + PRODUC. TERMIN
CDV = IIPT + PT - IFPT
IFPT = IIPT + PT - CDV
IFPT = 200.000 Bs. + 425.000 Bs. - 545.000 Bs.
IFPT = Bs. 80.000 3ra RESPUESTA A LA PREGUNTA DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMI

PARA COMPROBAR…

IIPT= 200,000.00 Bs.

(-) % VENDIDO (60%) 120,000.00
IFPT= 80,000.00 Bs.
OJA DE COSTO
DEBE HABER

135,000.00
148,800.00
283,800.00

AL DE MATERIALES Y SUMINISTROS
NSUMO DE MATERIALES Y SUMINISTROS
ESTANDO EL INVENTARIO INICIAL…

MINISTROS + COMPRAS DE MATERIALES Y SUMINISTROS - INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS

AL DE MATERIALES Y SUMINISTROS

Bs.

Bs.

Bs.

72,000.00
28,800.00
100,800.00

Bs.

Bs.
 120,000.00
120,000.00

Bs.

A SI INCORPORA LA CUENTA DE CIF REALES EN EL ASIENTO

28,800.00
28,800.00

, COSTO DE MOD, ETC)

TASA CIF 50% CIF APLICADO

40.00% 28,800.00 Bs.
- PARA HOJA DE COSTO
28,800.00

177,000.00
57,000.00
120,000.00

57,000.00
120,000.00
177,000.00 Bs.

425,000.00
200,000.00
150,000.00
75,000.00

TOTAL
VIENE DE LA H. DE COSTO 200,000.00
 VIENE DE LA H. DE COSTO 150,000.00
VIENE DE LA H. DE COSTO 75,000.00
425,000.00

PRODUCC. EN PROCESO DEL PERIODO - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

DUCCION EN PROCESO…

72,000.00 (ASIENTO DEL DESPACHO DE MATERIALES)

120,000.00 (ASIENTO DE MOD DEL PERIODO)
28,800.00 (ASIENTO DEL CIFA DEL PERIODO)
220,800.00

370,000.00
FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

545,000.00
545,000.00

891,800
95,550
796,250

Bs.
 Bs.

Bs.

Bs.

28,800.00
177,000.00
205,800.00

177,000.00
177,000.00

MINADOS + PRODUC. TERMINADOS DEL PERIODO - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

SUMINISTROS
EMPRESA: LA MANTEQUILLA, C.A.
HOJA DE COSTOS
No. DE O.T.: P-005
UNDS. EN PROCESO: 200 unidades

CONCEPTOS COSTOS DE FABRICACION

FECHA DESCRIPCION M.D. M.O.D.

1/31/2007 TRABAJO EN PROCESOS INICIAL 150,000.00 90,000.00

2/28/2007 COSTO DEL MES 50,000.00 60,000.00

TOTAL ACUMULADO FINAL 200,000.00 150,000.00

EMPRESA: LA MANTEQUILLA, C.A.

HOJA DE COSTOS
No. DE O.T.: P-006
UNDS. EN PROCESO: 250 unidades

CONCEPTOS COSTOS DE FABRICACION

FECHA DESCRIPCION M.D. M.O.D.

2/28/2007 COSTO DEL MES 100,000.00 180,000.00

TOTAL ACUMULADO FINAL 100,000.00 180,000.00

TEQUILLA, C.A. IR A ASIENTOS CONTABLES

OSTOS DE FABRICACION
C.I.F. Aplic. C. TOTAL

45,000.00 285,000.00

30,000.00 140,000.00

75,000.00 425,000.00

TEQUILLA, C.A.

OSTOS DE FABRICACION
C.I.F. Aplic. C. TOTAL

90,000.00 370,000.00

90,000.00 370,000.00
Empresa:
Estado de Costo de Producción y Venta
Periodo:
Ref.
Descripcion Calculo Sub Totales Totales

Inventario inicial de Materiales y Suministros

(+) Compras de Materiales directos y Sumin.

(-) Inventario Final de Materiales y Suminist.

Costo de Materiales y Suministros Usados

(-) Materiales Indirectos y Suministros

Costo de Materiales Directos usados -

M.O.D utilizada en el periodo

C.I.F. Aplicados

Costo Total Normal de Fabricación -

(+-) Variación de inventario en Proceso:

Inventario Inicial en Proceso

(-) Inventario Final en Proceso -

Costo Total de Producción Terminada -

(+-) Variación de invent. de Prod. Termin.:

Inventario Inicial Prod. Termin.

(-) Inventario Final Prod. Termin. -

Costo Normal de Productos Vendidos -

(+-) C.I.F. Sub (Sobre) Aplicados

Costo Real de Productos Vendidos -

Empresa:
Estado de Resultado
Periodo: Desde hasta
Ref.
Descripcion Calculo Sub Totales Totales

Ingresos por Ventas

(-) Costo Real de Productos Vendidos -

Utilidad Bruta en Ventas -

(-) Gastos Operativos

Utilidad Neta Operacional -