¿Por dónde empezar?

¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto

del presupuesto? ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?

la preparación de un presupuesto comienza con la proyección de las ventas, ya sean de productos

o de servicio

una vez realizadas las previsiones de ventas, por el departamento de marketing, seguidamente se
realizan las proyecciones de producción, de costes de producción gastos de administración y de
ventas. todo alineado con los objetivos estratégicos de la compañía.

¿ Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del presupuesto?
Se debe revisar los datos históricos de los presupuestos anteriores con el fin de evaluar el
cumplimiento de las variables presupuestadas y las gestiones organizacionales para la optimización de los
resultados. Con la evaluación se deben conocer las fallas que impidieron el cumplimiento del
presupuesto y lograr la construcción de alternativas de mejora que permitan el cumplimiento de las
expectativas para los próximos años.

¿ Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?

El presupuesto debe nacer desde la gerencia, la cual consolida las diferentes áreas de la empresa
para valorar la realidad organizacional y proyectar las expectativas de crecimiento o mejora de la
empresa. Además, se debe involucrar al área de ventas, costos, equipo encargado de gestión,
departamento de marketing e impacto, y fundamentalmente al área financiera y contable, entre otras,
que van a depender exclusivamente de las características de la empresa.

Porque habría que empezar a hacer los cálculos por algún sitio.

· Marketing y ventas

· Producción

· Contabilidad

· Compras

Es necesario agrupar toda la información financiera de la empresa en la que se lleva contabilidad; se

deben congregar los estados financieros de los últimos períodos, acompañados de los informes de
gestión y, en caso de ser necesario y existir la figura, se deben considerar algunos informes de
auditoría interna. En las empresas que no llevan contabilidad o tienen información desactualizada,
se puede recurrir a algunos soportes, como el registro de ventas por medio de la facturación, los
extractos bancarios, los recibos de servicios públicos y todos aquellos soportes útiles para definir los
niveles de ingresos y costos. Con toda esta información se determinan los niveles de ingresos y los
requerimientos que han sido necesarios para la producción de los mismos, a fin de definir el
comportamiento de la empresa durante los últimos períodos y señalar la tendencia.

La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de

forma independiente o debe resultar de la integración de todos presupuestos

Es imprescindible, una de las características primordiales de los presupuestos, es

su interrelación, ya que, por ejemplo, pueden estar hechos todos los presupuestos, faltando solo el
de caja, y si en este se encuentra una falla, repercute en muchos otros que estaban terminados. Por
esta razón en la definición de presupuesto se incluyen todos los aspectos que deben tenerse en
cuenta entre ellos la integración. El presupuesto es una técnica de previsión, planeación,
organización, coordinación, integración, dirección y control.
.
Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han venido
haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general?
Generalmente el presupuesto de ventas es el eje de los demás presupuestos, por lo que debe
prioritariamente , cuantificarse en unidades, en especie, por cada tipo o línea de artículo, y una vez
afinado se procede a su valuación, de acuerdo con los precios del mercado, regido por la oferta y
la demanda, o cuando no sea así, por el precio de venta unitario de terminado.

¿Tendría sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuestos de los puntos de
venta?
tendría sentido empezar por ahí, teniendo en cuenta que este presupuesto es el eje de los demás
presupuestos, adicionalmente nos permite encontrar los puntos de equilibrio y cumplimiento de cada
punto y así enfocar la toma decisiones.

Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y por
descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta nuevos o recién
abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año.

¿Tiene sentido analizarlos por separado los de nueva apertura de los ya consolidados?

Si tiene sentido teniendo en cuenta que los gastos operacionales y de funcionamiento son
diferentes para una local que va a entrar en operación para otro que ya ha logrado un punto
de equilibrio o se encuentra consolidado.

¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco? Al
día siguiente tras haberlo pensado tranquilamente tiene las ideas claras, como sucede
muchas veces todo es más sencillo si se ve con algo de distancia. Las respuestas a las
preguntas que escribió ayer han sido la clave. Pide que no le pasen ninguna llamada,
despacha los asuntos de trámite y se sienta a escribir la propuesta para el Comité de
Dirección.

Definitivamente la operación de la empresa marca su nivel de riesgo financiero.