LIBRO CAJA Y BANCOS

Profesor: CPC. Rosita Catherine Campos Díaz

Facultad de Ciencias Empresariales / Escuela de Contabilidad
 CONCEPTO

• Es aquel libro en donde se registran los ingresos y egresos que la

empresa realiza en forma diaria y cronológica, como consecuencia
de sus variadas y múltiples operaciones mercantiles que realiza.

• Tiene por objeto registrar mensualmente las operaciones que

significan movimiento de dinero en efectivo, cheque o valores
representativos de dinero.
 ADMINISTRACIÓN DE LIBRO CAJA Y
BANCOS
• La administración que se ejerce sobre este libro esta supeditada al buen
control sobre el efectivo referente a los que da o se recibe y la cuenta
corriente referente a pagos y cobros.

• Efectivo:
– Esta compuesto por monedas de curso legal con los cuales se pueden
realizar pagos o depósitos de cuenta corriente o ahorros.
– Existen pagos menores que se realizan en base al sistema de fondos
fijos, el cual consiste en crear una Caja Chica.
– Una vez agotado el mismo se volverá a solicitar una suma menor o
mayor que anterior pedido.
– Dichas operaciones mercantiles posteriormente serán registrados en el
Libro Caja y Bancos.
 SU NATURALEZA Y USO COMO CONTROL
EFECTIVO

• Es importante y obligatorio para todo contribuyente

generador de rentas de Tercera Categoría.
• El registro de Libro Caja y Bancos le permite al
contribuyente un mayor control sobre los ingresos y
egresos de su efectivo, tratando de cumplir con dos
objetivos fundamentales:

– Manejo eficiente del efectivo.

– Anticipación a las necesidades de endeudamiento.
 REQUERIMIENTOS MÍNIMOS

• Es un libro de información mensual a través del registro

de 2 formatos.
• Formato 1.1 Libro Caja y Bancos. Detalle de los
movimientos del efectivo.
• Formato 1.2 Libro Caja y Bancos. Detalle de los
movimientos de la Cuenta Corriente (Equivalente a
efectivo):
• Datos de cabecera:
– Denominación del libro
– Periodo y/o RUC ejercicio al que corresponde
la información registrada.
– Número de RUC de la Empresa.
– Nombre o Razón Social de la Empresa.
• Registro de las operaciones
El sujeto obligado debe tener en cuentas las
siguientes consideraciones:
– Anotar las operaciones en forma cronológica.
– Utilizar el Plan Contable General vigente a nivel
de dígitos establecidos en dicho plan.
– Anotar los valores en folios originales.
– Totalizar sus importes.
Plazo máximo de atraso

• Según la SUNAT, el plazo máximo

de atraso es de 3 meses desde el
primer día del mes siguiente a aquel
en que se realizaron las
operaciones relacionadas con el
ingreso o salida del efectivo o
equivalente de efectivo.
 Formato 1.1 Libro Caja y Bancos. Detalle
de los movimientos en efectivo

• En este formato se detalla todos los

movimientos que realiza la empresa en efectivo,
ya sea como pagos o cobros.
• EJEMPLO:
En el mes de diciembre del 2014, la empresa Aquarium SA con
RUC 20714672911 realiza las siguientes operaciones en
efectivo.
1. Al ‘1 de diciembre se tiene un saldo deudor de S/. 3000
2. El 05 de diciembre, se paga en efectivo el pintado de una
oficina por S/.300 según recibo de Honorarios N°001-104,
emitido por Juan López Puma.
3. El 15 de diciembre se vende en efectivo 30 metros de Tela
Polypima a S/.10 c/u más IGV. Según factura N°001-721.
4. El 20 de diciembre se paga en efectivo el servicio de luz por
S/400.00 más IGV según recibo N°A-356 emitido por la
Sociedad Eléctrica del Sur SA.
5. El 26 de diciembre se vende en efectivo 1 pantalón marca
Ranger S/.100 más IGV según factura emitida N° 001-722
 Formato 1.1 Libro Caja y Bancos. Detalle de los
movimientos de la cuenta corriente

• En este formato se registran todos los

movimientos que la empresa realiza en
cuenta corriente.
• Ejemplo.
La empresa Aquarium SA. Con RUC 20714672911 tiene depósitos en
la cuenta corriente N°4797214 perteneciente al Banco Universo SA.
En el mes de diciembre del 2014 realiza las siguientes operaciones:
1. Al 01 de diciembre tiene un saldo deudor de cuenta corriente
de S/.5000.
2. El 06 de diciembre se deposita en Cuenta Corriente del banco
Universo SA S/.2,700.
3. El 10 de diciembre se cobra al cliente Maravilla SA la letra
N°0014 valorizada en S/.1904. el cliente paga con cheque N°005,
el cual es depositado en cuenta corriente de la empresa.
4. El 15 de diciembre mediante cheque N°476 se paga S/.2380 al
proveedor Comercial Raro SA según fact. 001-9614.
5. El 20 de diciembre el cliente América SA cancela su deuda de
S/.1500 según factura N°001-952. El mencionado cliente de
posita su deuda directamente en la cuenta Corriente de la
empresa.
6. El 27 de diciembre mediante tarjeta de Crédito se paga S/.357 por
consumo en el Restaurante Campestre El Olivar SA según
factura N°001-847.
 MODALIDADES DE LIBRO CAJA Y
BANCOS

• Resumen de Caja:
Consiste en que al final de cada mes debe ser cerrado,
para ello se suman las cantidades del DEBE y el HABER
estableciéndose así el saldo para el próximo mes.

Los S/.8,367 soles de

fijan como saldo
Deudor para el
próximo mes.
• REAPERTURA DE CAJA

Una vez efectuado el cierre, al día siguiente se

procede a efectuar la Reapertura de Caja colocando en
el Debe el saldo que queda del mes anterior, en este
caso es de S/.8,367.00; el cual se convierte como
saldo deudor inicial para el mes de enero y así
sucesivamente se cumple con el ciclo constante que se
realiza cada mes.
 EL ESTADO DE CUENTA BANCARIA

• Es un documento enviado por el banco a sus clientes en donde se

indicará el movimiento financiero que ha tenido la cuenta corriente
en un tiempo determinado referente a cargos y abonos.
• El extracto bancario es generalmente un resumen mensual de las
operaciones financieras realizadas entre la empresa, cliente,
proveedores y bancos especialmente.

• Es el más importante control de dinero en efectivo que posee una

empresa, pues tiene como objetivos custodiar los fondos de las
empresas así como controlar las transacciones que realizan estas
últimas con las entidades financieras.
NOMBRE DE LA ENTIDAD BANCARIA

RUC AGENCIA ____________________

Señores: CÓDIGO CTA. CTE. MONEDA

Nombre o razón social de la persona natural o

jurídica
Domicilio
FECHA ESTADO DE CUENTA

FECHA PROC. DESCRIPCIÓN CARGOS/DEBE ABONOS/HABER

3 4
1

2 TOTAL MOVIMIENTO

SALDO
 CONCILIACIÓN BANCARIA

• Es un mecanismo por el cual se relaciona el Estado de Cuenta Bancario

enviado por el banco y el Libro Bancos registrado por la empresa.
• Mediante la conciliación bancaria se determinará el verdadero saldo en
efectivo que posee la empresa en la cuenta corriente del banco.

• Es importe ya que estas conciliaciones nos conducen a una

eficiente medida de control interno sobre el uso de fondos ya
que permite detectar errores en el registro de las operaciones
permitiendo su oportuna corrección.
GRACIAS POR SU ATENCIÓN