UNIVERSIDAD PRIVADA

ANTONIO GUILLERMO URRELO

CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Dr. Isaías Armando Montenegro Cabrera

CICLO: X
Cajamarca- 2019
Un auditor interno es como un buen amigo,
quien no te dice lo que quieres escuchar, te
dice la verdad y lo que es mejor, para ti y tu
organización
Nahun Frett
Programa de Trabajo
 1. CONCEPTO DE PROGRAMA DE TRABAJO

Un programa de trabajo es el documento formal que utiliza el auditor como guía metodológica en la realización de
sus labores; éste incluye el nombre y objetivo del programa, los procedimientos apropiados, así
como la calendarización prevista y el personal involucrado
Un programa indica en términos generales la descripción de actividades a desarrollar, de acuerdo a un orden y una
lógica, y dentro de un periodo determinado.
Aunque el programa marca los procedimientos a seguir en cada caso, éste no es de ninguna manera limitativo, es
flexible, y el auditor tiene la oportunidad de realizar las modificaciones que considere necesarias
 VENTAJAS DEL PROGRAMA DE
TRABAJO

Guía de trabajo Observancia de procedimientos

 OBJETIVO

Consiste en establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoría en forma secuencial y
ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para lograr en tiempo y forma los objetivos
establecidos.
 2. UTILIDAD DE PROGRAMAS DE TRABAJO ANTERIORES

Probablemente al inicio de una auditoría ya se disponga de un programa de trabajo utilizado en una ocasión anterior,
es recomendable revisarlo y comentarlo con el equipo de trabajo, para actualizarlo y no dejar algún tema o función sin
cubrir.

No sería honesto profesionalmente dejar de practicar o aplazar una auditoría bajo el argumento de que no se cuenta
con un programa y que su diseño y aprobación tomaría un tiempo largo para su presentación.
Para estos casos resulta útil que el grupo de auditores cuente con una compilación de los programas de trabajo que han
desarrollado y que periódicamente dediquen tiempo a su revisión, discusión, actualización y adaptación, ya que con ello
disminuirá el tiempo de arranque de las auditorías nuevas. De hecho, es factible entrelazar algunos de los programas para
conformar un programa integral.
 3. ESTRUCTURA FORMAL DEL PROGRAMA

Identificación

Objetivo

ELEMENTOS
Procedimientos FORMALES

Personal involucrado

Calendario de actividades
 Identificación Objetivo

Indica las generalidades del programa, tales Expresa lo que se desea obtener al aplicar el
como: programa.
• Nombre de la organización o entidad. Es la parte medular de este documento, por lo que
• Nombre del programa de trabajo. debe ser expresado claramente en los siguientes
• Área de aplicación. aspectos:
• Fechas previstas de inicio y terminación. • General.
• Específico
 Procedimientos Personal involucrado

Conjunto de pasos a seguir para el desarrollo de la auditoría. Es el personal que participa en la

Son de carácter general y otros de tipo particular, todos ellos descritos realización de la auditoría, y que
bajo un enfoque técnico y de una manera ordenada. entra dentro de la siguiente jerarquía:
El auditor utiliza su criterio para agregar o suprimir procedimientos al • Titular.
programa de trabajo, de acuerdo a las circunstancias particulares de cada • Supervisor.
caso. • Auditor.
Por lo tanto, es necesario definir lo siguiente:
• Procedimientos.
• Alcance.
• Necesidad de ampliación
 Calendario de actividades

Señala en forma expresa el tiempo previsto para el desarrollo de la auditoría, tanto en su totalidad como en cada
procedimiento o etapa.
La calendarización se indicará en la forma siguiente:
• Diaria.
• Semanal.
• Quincenal.
• Mensual.

Los elementos del programa de trabajo expuestos son los que comúnmente se utilizan en el medio
profesional, pero no constituyen de ninguna manera factores inamovibles de la estructura y diseño
de aquél.
 4. CLASIFICACIÓN DE PROGRAMAS

¿Cuàl es la clasificación de los

programas de AA?

Programa general

Programa detallado o analítico

Programa estandarizado o tipo

Programa específico

Programa vertical

Programa horizontal
Programa general
Indica en forma muy escueta los procedimientos y técnicas a utilizar en una auditoría, de acuerdo con los objetivos
que se persiguen. Las ideas concretas que caracterizan a este programa son significativas para la comprensión
general de las acciones a realizar, pero definitivamente éstas deberán explicarse con mayor detalle al personal al
momento de llevarse a cabo.

Programa detallado o analítico

Describe con minuciosidad los procedimientos y técnicas a utilizar. Su ventaja es que resulta fácil de
entender y manejar por el personal desde su inicio, independientemente de cuál sea su nivel
 Programa estandarizado o tipo

Indica procedimientos y técnicas aplicables a diversas organizaciones y entidades (a sus funciones y operaciones),
originadas por coincidir ya sea en su estructura administrativa, giro, pertenencia al mismo grupo, o bien por ser
clientes de la misma firma profesional de auditoría o consultoría.
El programa estandarizado facilita en gran medida el inicio de una auditoría; además, el personal auditor realizará las
adecuaciones que juzgue pertinente

Programa específico

Se diseña exclusivamente para una situación determinada e identificable, y requiere de la capacidad creativa del
auditor administrativo para elaborarlo y aplicarlo.
En ocasiones el auditor utiliza programas enfocados a la evaluación de un área funcional, conocidos como
programas por áreas, los cuales entran en las clasificaciones que hasta este momento se han expuesto
 Programa vertical

Incluye los elementos , pero ordenados de manera vertical y descendente, de acuerdo con una secuencia.

Programa horizontal

Cuenta con los elementos estructurales de cualquier pro-grama, sólo que el tiempo lo indica de izquierda a derecha en
forma horizontal.
5. VENTAJAS DE LA UTILIZACIÓN DEL PROGRAMA

• Representa la guía formal para la realización de la auditoría.

• Impulsa el involucramiento del personal y su participación.
• Permite dar seguimiento a la planeación de la auditoría.
• Establece un lenguaje común entre el equipo de trabajo.
• Facilita la comunicación entre el equipo y el auditado.
• Al existir cambio de personal se eliminan contratiempos con el sucesor.
• Permite la retroalimentación del personal.
• Facilita la verificación de los procedimientos y, en su caso, la adecuación.
• Permite actuar en situaciones imprevistas.
• Detecta variaciones de tiempo, es decir, entre el programado y el real.
• Facilita al supervisor verificar el avance de las actividades con el auditor.
• Permite corroborar la actividad realizada al final de la auditoría
 6. DISCUSIÓN CONSTRUCTIVA DEL PROGRAMA

Para la labor que orienta al auditor en su quehacer cotidiano, se requiere de un alto sentido de responsabilidad, ya
que al menos deberá tener

Conocimiento del programa y de los planteamientos generales

que lo integran.
Es imprescindible leer, estudiar y analizar el programa para que el
desarrollo de las actividades se lleve a cabo con efectividad.
Aportaciones personales.
Expresa el valor agregado que el participante en esta actividad de
discusión aporta para enriquecer el programa.

Adhesión formal al contenido del documento

. Indica la aceptación plena del programa por parte del personal
involucrado, pero al mismo tiempo deja un mar-gen para
adecuaciones futuras
 7. SEGUIMIENTO DEL PROGRAMA

• Naturaleza Tipo de auditoría que se pretende realizar.

• Alcance Área(s) de aplicación.
• Antecedentes Recuento de auditorías administrativas
FACTORES y estudios de mejoramiento previos.
QUE AFECTAN
• Objetivos Logros que se pretenden alcanzar con EL PROGRAMA
la aplicación de la DE
auditoría administrativa.
TRABAJO
• Estrategia Ruta fundamental para orientar el curso de acción y asignación de recursos.
• Justificación Demostración de la necesidad de instrumentarla.
• Acciones Iniciativas o actividades necesarias para su ejecución.
• Recursos Requerimientos humanos, materiales y tecnológicos.
• Costo Estimación global y específica de recursos financieros necesarios. Límite de recursos
Información obtenida
• Resultados Beneficios que se espera lograr.
• Información complementaria Material e investigaciones que sirven como elementos de apoyo.
La supervisión implica dar seguimiento a la aplicación del programa de trabajo para constatar que las actividades
se apeguen al mismo y verificar el avance logrado; también se suele recurrir al diálogo abierto con el auditor, con el
fin de disipar errores en la interpretación del programa o en la aplicación de procedimientos adicionales.

El auditor realiza sus actividades de acuerdo con la secuencia que marca el programa de trabajo, pero en
ocasiones se realizan cambios en el campo de acción, debido a que se obtiene información nueva o a que hay
limitación de recursos
• Información complementaria Material e investigaciones que sirven como elementos de apoyo.
 La necesidad de dichos cambios se detecta gracias a la labor de seguimiento

Información obtenida.
Hace referencia a datos aportados por la organización, los cuales en cierta
forma incluyen para que se efectúe una adecuación al programa original.

Limitación de recursos.
Insuficiencia de recursos materiales o humanos en la realización de la
auditoría administrativa, debido probablemente a alguna cuestión que no se
consideró al aprobar el programa.
COMPARTO MIS CONOCIMIENTOS EN UN TRABAJO COLABORATIVO

1. ¿Cuál es la utilidad de un programa de trabajo en la auditoría administrativa?

2. ¿Cuál es la ventaja de actualizar los programas de trabajo?

3. ¿Cuáles son los elementos que conforman la estructura de un programa de trabajo?

4. Describa los diferentes tipos de programas de trabajo con base en su clasificación.

5. ¿Cuáles son las ventajas de disponer de un programa de trabajo?

6. En una discusión del programa de trabajo, ¿qué debe hacer el auditor?

7. Explique con sus propias palabras la finalidad del seguimiento de un programa de

trabajo de auditoría