UNIVERCIDAD DE CORDOBA

ADMINISTRACION EN FINANZAS Y COMERCIO INTERNACIONA

CIENCIAS ECONÓMICAS JURÍDICAS Y ADMINISTRATIVAS

GLADIS JIMENEZ LOPEZ

ELISEO ESQUIVEL FUENTES

EMMANUEL TEJADA ESTRADA

DIEGO AVILA CORDERO

SERES- SAN BERNARDO

JULIO CESAR OLIVO ESCALONA

26/7/2019:
LOS ESTADOS FINANCIEROS

Son aquellos documentos que muestran la información contable de la empresa

agrupada de una determinada forma y totalizada en un período de tiempo
concreto.

Los estados financieros, también denominados cuentas anuales, informes

financieros o estados contables, son el reflejo de la contabilidad de una empresa y
muestran la estructura económica de ésta. En los estados financieros se plasman
las actividades económicas que se realizan en la empresa durante un determinado
período.

Muestran el ejercicio económico de un año de la empresa. Las cuentas anuales

permiten a los inversores sopesar si la empresa tiene una estructura solvente o no
y, por tanto, analizar si es rentable invertir en ella o no.

CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:

Los Estados Financieros se clasifican en balance de situación, cuenta de

resultados, estados de flujos de efectivo, estado de cambios del patrimonio neto y
memoria:

1. Balance de situación:

Se define como el documento contable que informa acerca de la situación de la

empresa, presentando sus derechos y obligaciones, así como su capital y
reservas, valorados de acuerdo a los criterios de contabilidad generalmente
aceptados.

En el Balance se muestran:

Activo: Dinero en efectivo, dinero depositado en el banco o bienes.

Pasivo: Deudas de la empresa con bancos, proveedores y otras entidades

financieras.

Patrimonio neto: Aportaciones realizadas por los socios y beneficios que ha

generado la empresa.

2. Cuenta de resultados:

Compara los ingresos de la empresa con los costes de la misma, y muestra si ha

habido beneficios para pagar dividendos. Dentro de ésta, tenemos dos elementos:
Ingresos: Son entradas de recursos o eliminación de obligaciones que generan
incrementos de patrimonio.

Gastos: Salidas de recursos que disminuyen el activo o incrementos en el pasivo.

3. Estado de cambios en el patrimonio neto:

Muestra las variaciones en las entradas y salidas en las operaciones de la

empresa entre el inicio del período y el final del mismo, generalmente un año.

4. Estado de flujos de efectivo:

Muestra las fuentes, regularidad y uso del efectivo de la empresa, usando

estimaciones directas (la más utilizada) o indirectas. La estimación directa muestra
el efectivo neto generado por las operaciones. Esta variable es de vital importancia
para analizar la situación de la empresa ya que refleja su liquidez.

5. Memoria

Es un documento utilizado en contabildad que sirve para ampliar la información

contenida en las cuentas anuales. Así pues, la memoria deberá presentarse y
elaborarse conjuntamente con los demás estados financieros. Forma parte de las
cuentas anuales de las sociedades.

La función de éste estado contable es la de completar, ampliar, comentar y

realizar aclaraciones sobre el resto de documentos que se integran en las cuentas
anuales.

EJERCICIOS DE APLICACION

COLCHAS CONCORDE, S.A.

balanza de comprobación al 31 de enero 2019

 CONCEPTO DEBITO CREDITO
Caja 15,000.000
Banco 100.000.00
Documentos x cobrar 75.000.00
IVA 5.000.00
Almacén 120.000.00
Terrenos 90.000.00
Edificio 70.000.00
Equipo de oficina 25.000.00
Gastos de instalación 2.500.00
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores 95.000.00
Documentos x pagar 7.500.00
Impuestos x pagar 8.000.00
PASIVO A LARGO PLAZO
Documento x pagar 12.000.00
Hipoteca x pagar 20.000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social 100.000.00
Resultado de ejercicio 95.000.00
anterior
Reserva legal 4.750.00
ESTADO D RESULTADOS
Ventas 507,071.89
Costos de ventas 278,995.89
Gastos de ventas 35,315.00
Gastos de administración 28,924.00
Gastos financiero 3,587.00

SUMAS IGUALES 849,321.89 849,321.89

Con la información anterior formule:

1. Balance general en forma de cuenta.

2. Estado de resultados.

Checa tu resultado total de activo = $ 502,500.00

La compañía Mexicali, S.A. le pide elaborar el Estado de Situación Financiera al
30 de enero de 2018 de acuerdo con los siguientes conceptos y saldos:

CUENTAS SALDOS
Caja 26,000.00
Documentos por Cobrar 5,000.00
Capital Social 50,000.00
Acreedores Diversos 6,000.00
Bancos 16,000.00
Edificio 25,000.00
Documentos por pagar 15,000.00
Utilidad del ejercicio 7,000.00
Equipo de reparto 16,000.00
Clientes 12,000.00
Crédito Hipotecario 22,000.00

Estado de cambio en el patrimonio

El estado de cambios en el patrimonio ,tiene como finalidad mostrar las

variaciones que sufran los diferentes elementos que componen el patrimonio en
un periodo determinado.

Además de mostrar esas variaciones, el estado de cambios en el patrimonio busca

explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas y consecuencias
dentro de la estructura financiera de la empresa.

Para la empresa es primordial conocer el porqué del comportamiento de su

patrimonio en un año determinado. De su análisis se pueden detectar infinidad de
situaciones negativas y positivas que pueden servir de base para tomar decisiones
correctivas, o para aprovechar oportunidades y fortalezas detectadas del
comportamiento del patrimonio.

Para elaborar el estado de cambios en la situación financiera se requiere del

estado de resultados y del balance general. Se requiere de un balance y estado de
resultados con corte en dos fechas de modo que se puede determinar la variación.
Preferiblemente de dos periodos consecutivos, aunque se puede trabajar con un
mismo periodo (inicio y final del mismo periodo)

Ejemplo de un estado de cambios en el patrimonio

Para ilustración, a continuación se presenta un estado de cambios en el
patrimonio en su forma más elemental, pero que brinda la orientación necesaria
para replicarlo según la información financiera de cada empresa:

Aquí se observa que durante el 2016 ha se presentó un incremento del capital en

$2.000.000, que bien pudo ser por nuevos aportes de socios antiguos o por
ingreso de nuevos socios. Este hecho se expondrá con detalle en las respectivas
notas.

Vemos también que el superávit de capital permaneció invariable.

Las reservas sufrieron una diminución del $500.000 hasta ajustarse al 50% del
capital social.

Se observa claramente que durante el 2016 la utilidad fue de $1.500.000.

Estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos que

informa sobre las variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en
un periodo dado. Muestra el efectivo que ha sido generado y aprovechado en las
actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa.

En este caso el flujo de caja operativo muestra el efectivo que se ha recibido o

gastado como parte de las actividades cotidianas del negocio, por otro lado el flujo
de caja de inversión te indica los movimiento relacionados a las inversiones
realizadas y el flujo de caja de financiamiento considera el efectivo que es
resultado de recibir o pagar préstamos bancarios, pago de dividendos, emisiones
o compra de acciones, etc.
Como puedes observar, para garantizar el buen funcionamiento de una empresa
es muy importante mantener un nivel de liquidez óptimo, cuidar el tema del flujo de
efectivo y analizarlo constantemente, esto con el fin de tener la capacidad de
poder cubrir sus operaciones y afrontar los imprevistos que pueden presentarse en
los negocios. Mantener un flujo de efectivo saludable te permitirá realizar
previsiones para evitar soluciones de emergencia como puede ser adquirir
financiamientos no planeados para resolver alguna situación apremiante.

Gestionar la empresa con la previsión de un flujo de efectivo hecho a conciencia y

con información real al día contribuirá sin lugar a dudas a incrementar la
rentabilidad que buscas para tu empresa. Esta práctica se centra alrededor de dos
áreas muy importantes: el presupuesto de efectivo y el control interno de la
contabilidad.

Notas de estados financieros

Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de

hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las
cuentas, las mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros
para una correcta interpretación. Asimismo representan información importante
para los inversores que deseen comprar acciones de una compañía a través del
Mercado Bursátil, ya que por lo general muestran información relevante a
considerar que determinará el comportamiento del valor de las acciones.

Las notas a los estados financieros representan la difusión de cierta información

que no está directamente reflejada en dichos estados, y que es de utilidad para
que los usuarios tomen decisiones con una base clara y objetiva. Esto no implica
que estas notas explicativas sean un estado financiero, ya que según la
normatividad vigente no lo son, más bien forman parte integral de ellos como parte
del análisis, siendo obligatoria su presentación. Por otro lado estas notas
representan revelaciones aplicables a saldos de transacciones u otros eventos
significativos, que deben observarse para preparar y presentar los estados
financieros cuando correspondan.

Cada nota debe ser identificada claramente y presentada dentro de una secuencia
lógica, guardando en lo posible el orden de los rubros de los estados financieros
con la finalidad de poder relacionarlos, el detalle de algunas notas se presenta a
continuación:

 La nota inicial de identificación de la empresa y su actividad económica.

  Declaración sobre el cumplimiento de las NIC oficializadas en el país donde
se confeccionen los Estados Financieros.
 Notas sobre las políticas contables importantes utilizadas por la empresa
para la preparación de los estados financieros.
 Notas de carácter específico por las partidas presentadas en los estados
financieros.

Otras notas de carácter financiero o no financiero requeridas por las normas, y

aquellas que a juicio del directorio y de la gerencia de la empresa se consideren
necesarias para un adecuado entendimiento de la situación financiera y el
resultado económico.

Esta información constituye lo indispensable que deberá proporcionar la empresa

adjunto a los Estados Financieros y constituyen notas de carácter general, sin
embargo, en caso de existir revelaciones importantes estas deberán presentarse
de acuerdo a los criterios establecidos en la NIC 10 “Sucesos Posteriores a la
Fecha del Balance General” y NIC 24 “Revelaciones de Entidades Vinculadas”.

Ejemplo:

NOTA: POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Las políticas contables significativas utilizadas por la Compañía en la preparación

y presentación de sus estados financieros son las siguientes:

Base de preparación y presentación:

Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con principios de

contabilidad generalmente aceptados en Perú, los cuales comprenden a las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las NIIF incorporan a
las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) de la 1 a la 41, y las
Interpretaciones 1 a la 33, emitidas por el Comité Permanente de Interpretaciones
(SIC), oficializadas para su aplicación obligatoria en España a partir del año 2005.

Los estados financieros de la Compañía serán presentados en la moneda

funcional, es decir, Euros, a partir del primer trimestre del año 2007.