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PLANEMIENTO TRIBUTARIO
“ENTRE PEQUES”
AUTORES
Collantes Irigoin Juan David
Gálvez Miranda Carlos
Gaona Jimenez Max Jherson
Purizaca Saba Mercy Liliana
Ramos Herrera Víctor Agustín
Vilela Requejo Carla Paola del Milagro
CURSO
Derecho Tributario II
DOCENTE
Eliana Barturen Mondragon
CICLO
IX
Pimentel, 16 de julio del 2019
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INDICE
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 4
I. DATOS INFORMATIVOS ......................................................................................................... 5
II. SITUACIÓN ACTUAL ............................................................................................................... 5
III. OBJETIVO DEL PLANEAMIENTO TRIBUTARIO .................................................................... 6
IV. OBJETIVOS DE LA EMPRESA .............................................................................................. 6
V. MISIÓN ...................................................................................................................................... 7
VI. VISIÓN ............................................................................................................................... 7
VII. MARCO LEGAL ................................................................................................................... 7
VIII. TAMAÑO Y UBICACIÓN DE LA EMPRESA........................................................................... 8
IX. PLANEAMIENTO ................................................................................................................ 8
9.1. COSTOS COMPUTABLES ..................................................................................................... 9
9.2. Planeamiento de ingresos ................................................................................................ 10
9.3. Planeamiento de egresos ................................................................................................. 11
9.4. Planeamiento de tasas ..................................................................................................... 12
9.5. Contingencias tributarias ................................................................................................. 16
X. ESTRATEGIAS ....................................................................................................................... 17
XI. TRABAJO DE CAMPO ....................................................................................................... 18
11.1. Visita a Sunafil: ............................................................................................................... 18
11.3. Aspectos de contratación ............................................................................................... 21
XII. CONCLUSIONES ............................................................................................................... 22
XIII. RECOMENDACIONES ....................................................................................................... 23
XIV. ANEXOS ........................................................................................................................... 24
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PLANEAMIENTO TRIBUTARIO
INTRODUCCIÓN
Uno de los problemas que más preocupa a quienes se proyectan a constituir una
empresa o un negocio, es que estas no planifican sus obligaciones tributarias,
ocasionando de esta manera resultados operativos con pérdidas para las cuales
no se encuentran preparadas. En este sentido, aumenta cada vez más la
necesidad de adoptar un programa de planeamiento tributario para poder
obtener una reducción en los gastos tributarios habituales y de esta manera
alcanzar las metas y objetivos establecidos.
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I. DATOS INFORMATIVOS
N° DE SOCIOS : Dos.
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las necesidades del mercado y su entorno, los requerimientos legales, técnicos,
pedagógicos, financieros, locativos, entre otros, que se deben tener en cuenta
para la creación de una Institución Inicial; con el fin de asegurar su inversión y
su trabajo.
Por esta razón en este proyecto se busca mediante un estudio detallado lograr
la viabilidad del plan de negocio en base a la situación actual, con el fin de
asegurar la inversión de los socios y su posterior beneficio, así mismo con el fin
de generar empleo y favorecer la calidad de vida de los usuarios. En
consecuencia “ENTRE PEQUES”, se enfoca en la necesidad que hay de formar
a los niños como personas integrales desde su temprana edad, no solo en la
parte intelectual sino también moral, y de esta manera contribuir al desarrollo de
sus potencialidades, a la ampliación de sus capacidades y a la acumulación de
capital humano.
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2. Hacer reconocimiento de una marca para así lograr que el
jardín se posicione en el mercado.
Objetivos a Largo Plazo
V. MISIÓN
VI. VISIÓN
Las Institución Educativa Privadas que son sujetos del Impuesto a la Renta y
generan renta gravada para el Impuesto a la Renta, tienen la posibilidad de
distribución de utilidades y el patrimonio queda a disposición del dueño, titular,
socios, asociados o accionistas, entre otros.
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Reglamento, Decreto Supremo Nr° 047-97-EF
Relación de bienes y servicios inafectos al pago del IGV y derechos
arancelarios, Decreto Supremo Nr° 046-97-EF, Decreto Supremo Nr°
081-2003-EF, Decreto Supremo Nr° 152-2003-EF y Decreto Supremo
Nr° 001-2004-EF.
IX. PLANEAMIENTO
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a) La existencia real de una empresa o actividad que se proyecte en el
tiempo.
d) Considerar los tributos que estén estipulados en las leyes peruanas sean
estos impuestos, tasas o contribuciones, independientemente de su
obligatoriedad seccional o estatal.
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
Unidad
Precio Unidades Importe total
Rubro de Costos de
Unitario Utilizadas (S/.)
Costeo
Piso Goma Eva Decena 10 80 800
Colchonetas Unidad 50 16 800
Estante Pequeño Unidad 250 4 1000
Anaqueles Unidad 320 4 1280
Mesas Unidad 45 19 855
Sillas Unidad 20 100 2000
Pizarra Acrílica Unidad 35 3 105
Juegos recreativos para Espacio Lúdico Unidad 1000 1 1000
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Juegos recreativos para aula de 2 años Unidad 300 1 300
TOTAL S/ 8,140.00
MUEBLES Y ENSERES
MUEBLES Y ENSERES
Unidad Importe
Precio Unidades
Rubro de Costos de total
Unitario Utilizadas
Costeo (S/.)
Escritorios Unidad 400 5 2000
Sillas ortopédicas Unidad 90 3 270
computadora Unidad 1300 1 1300
Estante Pequeño Unidad 350 1 350
Impresora Unidad 350 2 700
S/
TOTAL
4,620.00
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TOTAL S/ 250.00
LOCAL
LOCAL E INSTALACIONES
Unidad de Precio Unidades Importe
Actividad Rubro de Costos
Costeo Unitario Utilizadas total (S/.)
Alquiler Mensual Mes 1000 12 12000.00
Permiso Pago a la UGEL Única 180 1 180.00
Mantenimiento Mantenimiento Anual 1500 1 1500.00
TOTAL S/ 13,680
MATERIA PRIMA
SALARIO
CANTIDAD SALARIO SALARIO
CARGO PAGO TOTAL
REQUERIDA UNITARIO TOTAL ANUAL
MENSUAL
DIRECTOR 1 MENSUAL 1200 1200 12,000
DOCENTES
4 MENSUAL 700 2800 28,000
PEDAGOGOS
AUXILIAR DE
5 MENSUAL 400 2000 20,000
AULA
PSICÓLOGO ½
1 MENSUAL 500 500 5,000
TIEMPO
PERSONAL DE
1 MENSUAL 500 500 5,000
ASEO/PORTERO
ASISTENTE
1 MENSUAL 500 500 5,000
ADMINISTRATIVO
PROFESOR DE
1 MENSUAL 500 500 5,000
TALLER
PROFESOR DE
1 MENSUAL 700 700 7,000
INGLÉS
TOTAL 15 5,000 8700 87,000
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OTROS GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Unidad de Precio Unidades Importe
Rubro de Costos
Costeo Unitario Utilizadas total (S/.)
Caja de Lapiceros Caja 8.5 2 17
Folder manila Docena 6 10 60
Archivadores Unidad 4 5 20
Papelera Unidad 8 7 56
Papel Bond Millar 20 10 200
Publicidad Anual 300 1 300
TOTAL S/ 653.00
REGIMEN TRIBUTARIO
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En caso se tengan pérdidas económicas en un año, se pueden descontar
de las utilidades de los años posteriores, pudiendo llegar al caso de no
pagar Impuesto a la Renta de Regularización.
IMPUESTO A LA RENTA
Agrega dicho artículo que para aquellas Instituciones Educativas Privadas que
generen ingresos que por ley sean calificadas como utilidades, podrá
establecerse la aplicación del Impuesto a la Renta.
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INGRESOS BRUTOS 276,100
(-) COSTO COMPUTABLES 12,760
RENTA BRUTA 263,340
(-) GASTOS 101,333
RENTA NETA 162,007
(+) ADICIONES
(-) DEDUCCIONES 30% (12000 ALQUILER) 3000
50 % (1000 MANTENIMIENTO) 500
30% (500 PERSONAL CON DISCAPACIDAD) 150
RENTA NETA IMPONIBLE 158,357
IMPUESTO RESULTANTE 47,507.1
30%
SALDO A FAVOR 111,849.9
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IMPUESTO GENERAL A LA VENTA
DERECHOS ARANCELARIOS
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OBLIGACIONES FORMALES - COMPROBANTES DE PAGO
- El vencimiento de cada uno de los plazos fijados o convenidos para el pago del
servicio, debiéndose emitir el comprobante por el monto que corresponda a cada
vencimiento, aunque no se haya hecho efectivo el cobro.
LIBROS DE CONTABILIDAD
1
Art. 4º Num. 6.3 Inc. b) Reglamento de Comprobantes de Pago.
2
Base legal:Art. 5º Reglamento de Comprobantes de Pago.
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trabajador dependiente, equivale a una multa de S/ 48,216
soles (empresa no Mype), enfatizando solo por un locador afectado. Los
montos para la imposición de multas se encuentran establecidos en
el Decreto Supremo 015-2017-TR, que modifica el reglamento de la Ley General
de Inspección General de Trabajo.
X. ESTRATEGIAS
a. Servicios adicionales
Servicio de enfermería: Se prestará servicio de enfermería dentro del
jardín el cual tendrá personal capacitado para brindar primeros auxilios a
los niños y adicionalmente llevará un pequeño historial médico de cada
niño y niña del jardín; atendiendo sus necesidades en nutrición, hábitos
de higiene y sano crecimiento del niño.
Servicio de Psicología: Se brindará servicio psicológico personalizado
para cada niño y niña de la institución, haciendo un seguimiento
constante con cada uno y con sus padres y demás familiares
involucrados en el crecimiento y formación del niño o de la niña.
Contaremos con una persona profesional especializada en psicología
infantil que ayudara a que se cumpla a cabalidad el fundamento del
liderazgo implantado inicialmente en el modelo pedagógico.
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XI. TRABAJO DE CAMPO
El día viernes 05 de Julio del presente año, como parte de trabajo de campo, los
integrantes del grupo nos acercamos a horas 8 y 30 de la mañana a las oficinas
de la Sunafil, con el fin de realizar consulta a los fiscalizadores y obtener
información acerca de la contratación del personal para nuestro planeamiento
tributario, consistente en la creación de una institución educativa inicial. Entre las
preguntas más resaltantes que realizamos en esta entidad, fue el tipo de contrato
debido que debe tener un personal inicial, para no incurrir en fraude; beneficios
que se les debe pagar, etc.
ENTIDAD SUNAFIL
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La Institución Educativa Manitos Creativas está ubicada en Calle B.Leguía
cuadra 06- Ferreñafe ,Cuenta con seis secciones, de 3,4 y 5 años, dos secciones
por año, un solo turno (mañana) y un Local propio. Concurren 112 alumnos y 6
profesores titulares, con un total de personal de 19 personas, hallándose en la
comunidad educativa hace 9 años. Nos parece relevante destacar que la escuela
no cuenta con áreas verdes y la zona de recreación es pequeña.
Se puede apreciar que si bien es cierto cada aula cuenta con un auxiliar, las
aulas de cuna no se encuentran con los equipos de seguridad, no tienen áreas
verdes, un patio de recreación de tamaño reducido, las aulas de tamaño regular
las cuales están decoradas y equipadas, sin embargo algunas zonas de la
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institución no están totalmente con sus acabados, por ejemplo piso sin cerámica,
techos no enlucidos.
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11.3. Aspectos de contratación
CANTIDAD
CARGO
REQUERIDA
CONTRATACIÓN
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Según el artículo 57 de la ley de productividad y competitividad laboral establece
“el contrato temporal por inicio de una nueva actividad, es aquel celebrado entre
el empleador y el trabajador originados por el inicio de una nueva actividad
empresarial. Su duración máxima es de tres años….”
Hemos creído conveniente contratar por este tipo de contrato para evitar posibles
sanciones por la entidad correspondiente, y porque además se les podrá pagar
a los trabajadores sus beneficios correspondientes, los cuales serían
gratificaciones por fiestas patrias, por navidad, CTS y otros.
XII. CONCLUSIONES
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tipo de contrataciones que brindamos a nuestras personas docentes y
auxiliares, bajo los términos de SUNAFIL, ya que no podemos emitir
contratos sin tener en cuenta el tipo de contrato que debemos de aplicar
al contratar a nuestro personal, adecuar sus horas y entre otras. SUNAFIL
en su mayoría de inspecciones a los colegios y jardines que van a
supervisar han multado por no saber contratar a su personal docente.
XIII. RECOMENDACIONES
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XIV. ANEXOS
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Figura 3: Oficina de Dirección
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Figura 4: Aula de 3, 4 y 5 años
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