1.

Enuncie las principales partidas que integran el rubro de cuentas por cobrar e Inventarios en una organización
cuentas por cobrar (13 deudores) clientes, cuentas corrientes comerciales, cuentas por cobrar a socios y accionistas, an
inventarios (14) materias primas, productos en proceso, producto terminado, mercancias no fabricad

2. Enuncie los métodos para calcular las cuentas incobrables.

metodo directo
metodo individual
porcentaje del saldo de cuentas por cobrar
porcentaje de ventas netas o a credito
clasificacion antigüedad de saldos o general
basado en la experiencia

3. Nombre cual es el documento que da origen a las cuentas por cobrar.

son todos aquellos documentos que dan derecho de exigir el pago por algun concepto
facturas, letras, pagares, contratos, formatos internos de prestamos, libranzas

4. Cuál es la diferencia entre inventarios de mercancía y de propiedad planta y equipo? ________________________________

inventarios propiedad planta y equipo
corrientes no corriente Se esperan usar durante más de un periodo.
se espera vender para generar flujos se espera usar dentro del ciclo de los negocios para gene
Se tienen para ser vendidos en el curso noSe mantiene para su uso en la producción o, el suministr
Están en proceso de producción con vista se depresian
Son consumibles en el proceso de producció

5. Enuncie y describa los sistemas de inventario que existen.

inventario periódico En el sistema de inventario periódico el negocio no mantiene un registro continuo del inventario di
inventario permanente el negocio mantiene un registro continuo para cada artículo del inventario. Los registros muestran

6. Enuncie y describa los métodos de valuación

de identificación de inventarios.
específica ésta mantendrá en sus registros contables los costos originales de
identificacion especifica cada objeto incluido en los inventarios.
promedio ponderado Se usa en el sistema de inventario permanente y consiste en calcular nuevos costos unitarios despu
peps Las primeras unidades en entrar son las primeras unidades en salir con sus respectivos costos.
ueps Las últimas unidades en entrar son las primeras en salir con sus respectivos costos
costo de la ultima factura Valora las cantidades en existencia usando el costo de la última factura sin importar el número de u
organización
ar a socios y accionistas, anticipos y avances, anticipos de impuestos, cuentas por cobrar a trabajadores, deudores varios, deudas de dicicil
do, mercancias no fabricada por la empresa, materiales repuestos y accesorios, provisiones

_________________________________________________________________________________________________________________

continuo del inventario disponible, más bien, al fin del periodo, el negocio hace un conteo físico del inventario disponible y aplica los costo
io. Los registros muestran por lo tanto el inventario disponible todo el tiempo. Los registros perpetuos son útiles para preparar los estados

s costos originales de

evos costos unitarios después de cada compra; cada consumo o salida de inventario . Para hallar el promedio promedio ponderado despué
us respectivos costos.

in importar el número de unidades compradas.

es varios, deudas de dicicil cobro y provisiones

___________________________________________________________

disponible y aplica los costos unitarios para determinar el costo del inventario final. Ésta es la cifra de inventario que aparece en el Balance
para preparar los estados financieros mensuales, trimestral o provisionalmente.

omedio ponderado después de la primera compra, basta tomar el costo total y dividirlo por el total de unidades en existencia
que aparece en el Balance General. Se utiliza también para calcular el costo de las mercancías vendidas. El sistema periódico es conocido ta

en existencia
a periódico es conocido también como sistema físico, porque se apoya en el conteo físico real del inventario. El sistema periódico es gener
sistema periódico es generalmente utilizado para contabilizar los artículos del inventario que tienen un costo unitario bajo.
Ejercicio 1 Cuentas x Cobrar

La EMPRESA DIDACTICA Se dedica a la comercializacion de

Neveras y realizo las siguientes operaciones gc
rc
rs
1-May Compró a credito 100 Neveras a $400,000 cada una
Iva 16% Retefuente 2,5%

20-May Vendió a credito 90 neveras a $800,000 cada una

Iva 16% anticipo retencion del 2,5% retecree 0,4%
30-May Llegó factura cobrando el arriendo mensual asi: $5,000,000 IVA 10% Retefuente
DEL 2,5% cargando el 40% al area administrativa y el 60% al area de ventas

30-May El
departameno de Cartera envió al departmento de contabilidad el siguiente
reporte mensual.

Cartera Vencida 90 a 180 dias. 181 a 360 dias mas 360 dias
5% 10% 15% total
Valores 12,000,000 4,500,000 1,600,000 18,100,000
600,000 450,000 0 240,000 1,290,000
20-Jun La gerencia ordena dar de baja a una factura a Nombre de Pedro Perez por valor
de $700,000 debido a que el cliente se fugó del pais.

25-Aug El
Cliente pedro perez, regresó a la empresa a pagar la factura, para que lo hagan
salir de la lista de morosos en PROCREDTIO.

SE PIDE:

Realizar los asientos contables pertinentes en el libro DIARIO Y libro MAYOR,

utiliza la provision por el metodo general (5%,10%,15%)
 ar
nat
debito
1-May 1435 mercancias no producidas por la empresa 40,000,000
2408 iva descontable 6,400,000
2365 rte fte x pagar
2205 cxp proveedores

A 10% Retefuente 20-May 1305 clientes 81,720,000

rea de ventas 1355 rte fte x c 1,800,000
4135 venta comercio al por mayor y por menor
ad el siguiente 2408 iva generado
135595 auto reteCREE 288,000
23657502 CREE

6205 CMV 36,000,000

1435 mercancias no producidas por la empresa

dro Perez por valor 30-May 5120 gasto arrendamiento 2,000,000

5220 gasto arrendamiento 3,000,000
2408 iva descontable 500,000
, para que lo hagan 2365 rtr fte x p
111005 bancos

519910 provision de cartera 1,290,000

139905 provisiones

20-Jun 1390 deudas de dificil cobro 700,000

1305 clientes

139905 provisiones 700,000

1390 deudas de dificil cobro

25-Aug 1390 deudas de dificil cobro 700,000

139905 provisiones

1305 clientes 700,000

1390 deudas de dificil cobro

100505 caja 700,000

1305 cliente
credito
impuesto ventas por pagar
descontable generado
1,000,000
45,400,000

72,000,000
11,520,000

288,000

36,000,000

125,000
5,375,000

1,290,000

700,000

700,000

700,000

700,000
700,000
Ejercicio 2 Cuentas x Cobrar

LA EMPRESA LOS TECNOLOGOS LTDA SE DEDICAN A LA COMERCIALIZACION

DE NEVERAS, UTILIZA EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERMANENTE Y AL
30 DE JUNIO/2015, TENIA EL SIGUIENTE BALANCE GENERAL.

ACTIVOS PASIVOS
BANCOS 70,000,000 PROVEEDORES 25,000,000
CxC CLIENTES 250,000,000 TOTAL PASIVOS 25,000,000
PROVISION CxC -2,500,000
TOTAL ACTIVOS 317,500,000 PATRIMONIO
APORTES 100,000,000
UTILIDAD ACUM 192,500,000
TOTAL PATRIM. 292,500,000
PASIVO Y PATRI 317,500,000

SE PIDE REALIZAR LOS SIGUIENTES REGISTROS

30 JULIO : se castiga una factura vencida mas de un año por valor de $600,000

30 JULIO: EL DEPARTAMENTO DE CARTERA ENVIA EL SIGUIENTE

INFORME AL DEPTO CONTABLE.

CARTERA VENCIDA 90-180 DIAS 181-360 DIAS mas 360 total cartera vencida.
15,000,000 10,000,000 6,000,000 31,000,000
5% 10% 15%
750000 1000000 900000 2650000
UTILIZA EL METODO GENERAL ( 5%, 10%, 15% ) PARA PROVISIONAR CARTERA
30-Jul 1390 deudas de dificil cobro 600,000
1305 clientes 600,000

1399 provisiones 600,000

1390 deudas de dificil cobro 600,000

519910 provision de cartera 2,650,000

139905 provisiones 2,650,000
Ejercicio 3 Cuentas x Cobrar

LA EMPRESA LOS GRADUADOS LTDA SE DEDICAN A LA COMERCIALIZACION

DE NEVERAS, UTILIZA EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERMANENTE Y AL
CIERRE DE DIC/2015 TENIA EL SIGUIENTE BALANCE GENERAL.

ACTIVOS PASIVOS
BANCOS 150,000,000 PROVEEDORES
CxC CLIENTES 95,000,000 TOTAL PASIVOS

TOTAL ACTIVOS 245,000,000 PATRIMONIO

APORTES
UTILIDAD ACUM
TOTAL PATRIM.
PASIVO Y PATRI

El director de Contabilidad le solicita al jefe de Cartera, el reporte de cartera vencida y encontró

lo siquiente:

CARTERA VENCIDA 90-180 DIAS 181-360 DIAS

AL 31 ENERO.
Valor 25,000,000 7,000,000

PARTIENDO DEL SUPUESTO DE QUE NUNCA HAN PROVISIONADO,

SE PIDE HACER LOS ASIENTOS CONTABLES, EN EL DIARIO Y EN EL MAYOR.
HACER EL ESTADO DE RESULTADOS, Y EL BALANCE GENERAL A CORTE DE ENERO
DE 2015, POR EL METODO INDIVIDUAL ( 33%)
 31-Jan 519910 provision de cartera 16,170,000
139905 provisiones

25,000,000 balance general

25,000,000 ACTIVOS PASIVOS
BANCOS 150,000,000 PROVEEDORES 25,000,000
CxC CLIENTE 95,000,000 TOTAL PASIVOS 25,000,000
65,000,000 provisiones -16,170,000
155,000,000 TOTAL ACTIV 228,830,000 PATRIMONIO
220,000,000 APORTES 65,000,000
245,000,000 UTILIDAD ACUM 155,000,000
utilidad o perdida del ejercicio -16,170,000
TOTAL PATRIM. 203,830,000
PASIVO Y PATRI 228,830,000

mas 360 total cartera vencida.

estado de resultados
17,000,000 49,000,000 ingresos brutos xxxxxxxx
16,170,000 costos cccccc
ingresos netos zzzzzz
gastos opetacionales sssss
gto provision 16,170,000
gastos no operacionales gggggg
ingresos no operacionales iiiii
utilidad bruta uuuuuu
impuesto de renta 0
utilidad neta - 16,170,000
16,170,000
Ejercicio 4 Inventarios

Los Especialistas Ltda, comercializan DVDS

UTILIZAN EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERMANENT, PERTENECE AL REGIMEN COMUN
DEL IVA NO ES GRAN CONTRIBUYENTE Y AL CIERRE DE ABRIL/2006.
TENIA EL SIGUIENTE BALANCE GENERAL.

ACTIVOS PASIVOS
PROVEEDORES 25,000,000
BANCOS 37,600,000 IVA 2,300,000
CxC CLIENTES 79,000,000 IMPORENTA 1,600,000
Provision Cartera -900,000 TOTAL PASIVOS 28,900,000
INVENTARIOS 20,000,000 PATRIMONIO
APORTES 52,800,000
TOTAL ACTIVOS 135,700,000 UTILIDAD ACUM 54,000,000
TOTAL PATRIM. 106,800,000
PASIVO Y PATRI 135,700,000
El inventario equivale a 200 DVDS a $100.000 c/u.

TRANSACCIONES EN MAYO/2006:

6 Mayo: Vendió a crédito 100 DVDS a $300.000 c/u mas iva 16% al Municipio de
Medellín

7 Mayo: vendió a credito 60 DVDS a $300.000 c/u mas iva 16%.a la empresa B Ltda del
regimen comun, no gran contribuyente.

29 Mayo- Compró a crédito 40 DVDS a $100.000 c/u a la Empresa C Ltda ( Reg.comun).Iva 16%

30 Mayo: La Gerencia ordenó clasificar las deudas vencidas mas de 1 año, como de dificil cobro.
30- Mayo : Causa el Interes por mora de la cartera vencida asciende a $300.000 mas iva 16%
R/Fte 7% ( Todos los clientes son Personas Juridicas ).

30 Mayo : El depto de Cartera, reporta la cartera vencida asi:

CARTERA VENCIDA 90-180 DIAS 181-360 DIAS mas 360 total cartera vencida.
Valor 4,500,000 3,800,000 2,900,000 11,200,000
5% 10% 15%
225000 380000 435000 1040000
Provisiona por el metodo General ( 5% 10% 15% )

EL 27 Agosto/ 2006, CASTIGAN La Factura de Pedro Perez por valor de $340.000

AL 25 Nov / 2006, Pedro Perez, se presentó y pagó la Factura de $340.000 mas intereses por
cobrar, que debia a favor de la empresa por valor de $35.000
SE PIDE
1-Asientos en el libro diario del mes de Mayo / 2006.
2-Estado de Resultados y Balance General del mes de Mayo / 2006.
3-Los asientos del Agosto y Noviembre de 2006.
6-May 1305 clientes
4135 venta comercio al por mayor y por menor
2408 iva generado
6205 CMV
1435 mercancias no producidas por la empresa

7-May 1305 clientes

4135 venta comercio al por mayor y por menor
2408 iva generado

6205 CMV
1435 mercancias no producidas por la empresa

29-May 1435 mercancias no producidas por la empresa

2408 iva descontable
2365 rte fte
2205 proveedores

30-May 421005 ing por intereses

2408 inva generado
1305 clientes

519910 provision de cartera

139905 provisiones

1390 deudas de dificil cobro

1305 clientes

balance general
ACTIVOS

BANCOS 37,600,000
CxC CLIENTES 132,128,000
deudas de dificil cobro 2,900,000
Provision Cartera - 1,940,000
INVENTARIOS 8,000,000

TOTAL ACTIVOS 178,688,000

 estado de resultados
ingresos brutos 48,000,000
costos - 16,000,000
ingresos netos 32,000,000
gastos opetacionales -
gto provision - 1,040,000
gastos no operacionales -
ingresos no operacionales 300,000
utilidad bruta 31,260,000
impuesto de renta 10,628,400
utilidad neta 20,631,600

27-Aug 1399 provisiones

1390 deudas de dificil cobro

1390 deudas de dificil cobro

1399 provisiones

1305 clientes
1390 deudas de dificil cobro

110505 caja
1305 clientes
1305 clientes intereses
 D C
34,800,000
30,000,000
4,800,000
10,000,000
10,000,000

20,880,000
18,000,000
2,880,000

6,000,000
6,000,000

4,000,000
640,000
100,000
4,540,000

300,000
48,000
348,000

1,040,000
1,040,000

2,900,000
2,900,000

eral
PASIVOS
PROVEEDORES 29,540,000
rte fte 100,000
IVA 9,388,000
IMPORENTA 12,228,400
TOTAL PASIVOS 51,256,400
PATRIMONIO
APORTES 52,800,000
UTILIDAD ACUM 54,000,000
utilidad del periodo 20,631,600
TOTAL PATRIM. 127,431,600
PASIVO Y PATRI 178,688,000
ltados

340,000
340,000

340,000
340,000

340,000
340,000

375,000
340,000
35,000
 Ejercicio 5 Inventarios
LOS EMPRESARIOS LTDA SE DEDICAN A LA COMERCIALIZACION DE NEVERAS
Y TENIAN AL 31 MAYO-2016.
UTILIZA EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERMANENTE.

ACTIVOS PASIVOS
PROVEEDOR31,000,000
BANCOS 25,000,000 IVA 6,000,000
CxC CLIENT 65,000,000
INVENTARIO 50,000,000 TOTAL PASI 37,000,000
TOTAL ACTI 140,000,000 PATRIMONIO
CAPITAL 30,000,000
UTILIDAD A 73,000,000
TOTAL PATR103,000,000
PASIVO Y PA140,000,000
NOTAS EXPLICATIVAS AL BALANCE ANTERIOR:
El inventario equivale a 200 Neveras $250.000 c/u.

TRANSACCIONES EN JUNIO/2016.

5 Jun: Vendió a crédito 180 Neveras a $500.000 c/u mas iva 16% a la empresa A Ltda
Anticipo cree =0,4% Anticipo retefuente 2,5%

30 Junio A : Las deudas vencidas mas de un año se deben reclasificar como de dificil cobro
30 Junio B : El depto de Cartera, reporta la cartera vencida asi:

CARTERA V90-180 DIAS181-360 DIASmas 360 total cartera vencida.

Valor 20,000,000 10,000,000 5,000,000 35,000,000
5% 10% 15%
1000000 1000000 750000 2750000
Provisiona por el metodo General ( 5% 10% 15% )

30-Junio C : Causa el Interes por mora de la cartera vencida asciende a $1.000.000 mas iva 16%

EL 5 JULIO/2016. CASTIGAN FACTURA DE UN CLIENTE POR VALOR DE $600.000

AL 25 JULIO-2016 SE PRESENTO EL CLIENTE DEL 5 JULIO Y PAGO TODA LA DEUDA.

SE PIDE
1-Asientos en el libro diario del mes de Junio / 2006.
2-Construir el libro mayor del mes de Junio / 2006.
3-Construir el libro mayor del mes nuevo Balance Junio / 2006.
 5-Jun 1305 clientes 104400000
4135 venta comercio al por mayor y por menor
2408 iva generado
135595 auto reteCREE 360000
23657502 CREE

6205 CMV 36000000

1435 mercancias no producidas por la empresa

519910 provision de cartera 2750000

139905 provisiones
30-Jun
1390 deudas de dificil cobro 5,000,000
1305 clientes

1305 clientes 1160000

421005 ing por intereses
2408 iva generado

balance general
ACTIVOS PASIVOS
PROVEEDORES 31000000
BANCOS 25000000 IVA 20560000
CxC CLIENTES 165,560,000 CREE 360000
deudas de dificil cobr 5,000,000 imporenta 17765000
INVENTARIOS 14000000
auto reteCREE 360000 TOTAL PASIVOS 69685000
provisiones -2750000 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS 207170000 CAPITAL 30000000
UTILIDAD ACUM 73000000
utilidad del periodo 34485000
0 mas iva 16% TOTAL PATRIM. 137485000
PASIVO Y PATRI 207170000

5-Jul 1399 provisiones 600000

1390 deudas de dificil cobro

25-Jul 1390 deudas de dificil cobro 600000

1399 provisiones

1305 clientes 600000

1390 deudas de dificil cobro
111005 bancos 600000
1305 clientes
90000000
14400000

360000

36000000

2750000

5,000,000

1000000
160000

estado de resultados
ingresos brut 90000000
costos 36000000
ingresos neto 54000000
gastos opetac 0
gto provision 2750000
gastos no ope 0
ingresos no o 1000000
utilidad bruta 52250000
impuesto de 17765000
utilidad neta 34485000

600000

600000

600000
600000
 Ejercicio 6 Inventarios
6/5/2018
LOS GANADORES LTDA SE DEDICAN A LA COMERCIALIZACION DE NEVERAS
Y TENIAN AL 31 MAYO-2016.
UTILIZA EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERMANENTE.

ACTIVOS PASIVOS
PROVEEDOR 37,000,000
BANCOS 29,000,000 IVA 4,000,000
CxC CLIENTE 75,000,000
INVENTARIO 50,000,000 TOTAL PASIV 41,000,000
TOTAL ACTIV 154,000,000 PATRIMONIO
CAPITAL 40,000,000 6/30/2018
UTILIDAD AC 73,000,000
TOTAL PATRI 113,000,000
PASIVO Y PA 154,000,000
NOTAS EXPLICATIVAS AL BALANCE ANTERIOR:
El inventario equivale a 200 Neveras $250.000 c/u.

TRANSACCIONES EN JUNIO/2016.

5 Jun: Vendió a crédito 195 Neveras a $550.000 c/u mas iva 16% a la empresa A Ltda ACTIVOS
Anticipo cree =0,4% ANTICIPO RETEFUENTE 2,5%
BANCOS
30 Junio A : Las deudas vencidas mas de un año se deben reclasificar como de dificil cobro CxC CLIENTES
30 Junio B : El depto de Cartera, reporta la cartera vencida asi: deudas de difi
INVENTARIOS
CARTERA VE90-180 DIAS 181-360 DIASmas 360 total cartera vencida. auto reteCREE
Valor 10,000,000 15,000,000 20,000,000 45,000,000 provisiones
5% 10% 15% TOTAL ACTIVO
500,000 1,500,000 3,000,000 5,000,000
Provisiona por el metodo General ( 5% 10% 15% )

30-Junio C : Causa el Interes por mora de la cartera vencida asciende a $2.000.000 mas iva 16%

EL 5 JULIO/2016. CASTIGAN FACTURA DE UN CLIENTE POR VALOR DE $900.000 7/5/2018

AL 25 JULIO-2016 SE PRESENTO EL CLIENTE DEL 5 JULIO Y PAGO TODA LA DEUDA.

SE PIDE 7/25/2018
NUEVO BALANCE GENERAL
 1305 clientes 124410000
4135 venta comercio al por mayo 107250000
2408 iva generado 17160000
135595 auto reteCREE 429000
23657502 CREE 429000

6205 CMV 48750000

1435 mercancias no producidas p 48750000

519910 provision de c 5,000,000

139905 provisiones 5,000,000

1390 deudas de difi 20,000,000

1305 clientes 20,000,000

1305 clientes 2320000

421005 ing por intereses 2000000
2408 iva generado 320000

balance general
PASIVOS estado de resultados
PROVEEDORES 37,000,000 ingresos bruto 107250000
29,000,000 IVA 21,480,000 costos 48750000
181,730,000 CREE 429000 ingresos netos 58500000
20,000,000 imporenta 18870000 gastos opetaci 0
1,250,000 gto provision 5,000,000
429000 TOTAL PASIVO 77,779,000 gastos no ope 0
-5,000,000 PATRIMONIO ingresos no o 2000000
227,409,000 CAPITAL 40,000,000 utilidad bruta 55,500,000
UTILIDAD AC 73000000 impuesto de r 18870000
utilidad del p 36630000 utilidad neta 36,630,000
TOTAL PATRIM 149,630,000
PASIVO Y PATR 227,409,000
0

1399 provisiones 900000

1390 deudas de dificil cobro 900000

1390 deudas de difi 900000

1399 provisiones 900000

1305 clientes 900000

1390 deudas de dificil cobro 900000
111005 bancos 600000
1305 clientes 600000
Ejercicio 7 Kardex

Realizar el kardex de la empresa DIDACTICA LTDA , la cual se dedica a la comercializacion de un articulo "X"
y administra sus inventarios por el metodo de promedio ponderado.(IVA 16% Retefte 2.5% Retecree 0.4%)

Sept 1: compró a crédito al proveedor Y Ltda, 50 unidades del articulo "X" a $42,000 c/u, descuento comercial del 10%
Sept 2: Compró a crédito al proveedor Z Ltda, 200 unidades del articulo "X" a razon de $39,000 c/u. descuento "PPP" ( Por pro
Sept 3: Compró a crédito al proveedor M Ltda, 150 unidades del articulo "X" a razon de $40,000 cada uno. Descuento pie de fa
Sept 4: Vendió a crédito al cliente A Ltda, 250 unidades a $60,000 cada uno. Descuento comercial del 10%, y descuento finan
Sept 5: Vendió a crédito al cliente B Ltda, 100 unidades a $60,000 c/u Descuento PPP del 20% / 5, 10% / 20, 5% / 30
Sept 6: Compró a crédito al proveedor T Ltda, 180 unidades a razon de $43,000 c/u Descuento pie de factura del 10%
Sept 7: Compró a crédito, al proveedor U Ltda, 170 unidades a razon de $40,000 cada una.
Sept 8: Vendió a crédito al cliente W Ltda, 230 unidades a razon de $60,000 cada una. Descuento PPP 20%/10 n/30
Sept 9: El cliente W Ltda ( de Sept 8) devolvio 6 unidades.
Sept 10: Compró a crédito al proveedor "C Ltda " 60 Unidades del articulo "X" a $41,000 cada una.
Sept 11: Devolvió 10 unidades al proveedor M Ltda ( sept 3 ).
Sept 12: Giró cheque para pagarle al proveedor M Ltda ( sept 3 ) el saldo de la cuenta
Sept 13: El cliente W Ltda, ( Sept 8 ) consignó el saldo de la deuda

Se pide:
1. Realizar el control de Kardex del inventario
2. Realizar el libro de diario
3. Realizar el libro Mayor
 2100000 6000000 7740000
n articulo "X" 210000 600000 774000
tecree 0.4%) 1890000 5400000 6966000
37800 36000 38700
cuento comercial del 10% 1080000
00 c/u. descuento "PPP" ( Por pronto pago ) del 20% /10 , 10%/20, n / 30, 4320000
00 cada uno. Descuento pie de factura ( descuento comercial ) del 10% descuento financiero del 28800
ercial del 10%, y descuento financiero 20% / 10
% / 5, 10% / 20, 5% / 30
nto pie de factura del 10%

scuento PPP 20%/10 n/30

 ENTRADAS
FECHA CONCEPTO UNIDAD DE MEDIDA
Cantidad V/unitario
9/1/2001 compra unidad 50 37800
Sep-02 compra unidad 200 39000
Sep-03 compra unidad 150 28800
Sep-04 venta
Sep-05 venta
Sep-06 compra 180 38700
Sep-07 compra 170 40000
Sep-08 venta
Sep-09
devolucion en ventas 6 39131
Sep-10 compra 60 41000
Sep-11
devolucion en compra

9/1/2001 1435 mercancias no produ 1,890,000

2408 iva descontable 302,400
2365 rte fte 47,250
2205 proveedor 2,145,150

9/2/2018 1435 mercancias no produ 7,800,000

2408 iva descontable 1,248,000
2365 rte fte 195,000
2205 proveedor 8,853,000

9/3/2018 1435 mercancias no produ 4,320,000

2408 iva descontable 691,200
2365 rte fte 108,000
2205 proveedor 4,903,200

9/4/2018 1305 clientes 15,660,000

4135 venta comercio al por mayor y por menor 13,500,000
2408 iva generado 2,160,000

6205 CMV 8,756,250

1435 mercancias no producidas por la empresa 8,756,250

9/5/2018 1305 clientes 6,960,000

4135 venta comercio al por mayor y por menor 6,000,000
2408 iva generado 960,000
 6205 CMV 3,502,500
1435 mercancias no producidas por la empresa 3,502,500

9/6/2018 1435 mercancias no produ 6,966,000

2408 iva descontable 1,114,560
2365 rte fte 174,150
2205 proveedor 7,906,410

9/7/2018 1435 mercancias no produ 6,800,000

2408 iva descontable 1,088,000
2365 rte fte 170,000
2205 proveedor 7,718,000

9/8/2018 1305 clientes 16,008,000

4135 venta comercio al por mayor y por menor 13,800,000
2408 iva generado 2,208,000

6205 CMV 8,922,419

1435 mercancias no producidas por la empresa 8,922,419

9/9/2018 4135 venta comercio al por ma 360,000

2408 iva generado devolucion 57,600
1305 clientes 417,600

1435 mercancias no producida 234,786

6205 CMV 234,786

9/10/2018 1435 mercancias no produ 2,460,000

2408 iva descontable 393,600
2365 rte fte 61,500
2205 proveedor 2,792,100

9/11/2018 2365 rte fte 7,200

2205 proveedor 326,880
1435 mercancias no producidas por la 288,000
2408 iva descontable 46,080
529595 otros gastos por dev 122,000
1435 mercancias no producidas por la empresa 122,000

2205 proveedores 4,576,320

111005 bancos 4,576,320

9/12/2018 111,005 bancos 12,472,320

4,135 venta comercio al por ma 3,118,080
1,305 clientes 15,590,400
 Saldo
RADAS SALIDAS
V/total Cantidad V/unitario V/total Cantidad V/unitario V/total
1890000 0 50 37800 1890000
7800000 0 250 38760 9690000
4320000 0 400 35025 14010000
0 250 35025 8756250 150 35025 5253750
0 100 35025 3502500 50 35025 1751250
6966000 0 230 37901 8717250
6800000 0 400 38793 15517250
0 230 38793 8922419 170 38793 6594831
234786 0 176 38805 6829617
2460000 0 236 39363 9289617
0 10 39363 393628 226 39363 8895989
nota aclaratoria del registro:
como se hizo una devolucion a un
proveedor de una mercancia que ya
se habia vendido entonces se le
devolvieron unidades de un
proveedor diferente, las cuales
costaban mas que las inicialmente
compradas, por eso se reversa la
transaccion en la proporcion a como

aca se reconoce el descuento como

un menor valor del ingreso según la
aplicación de estandares
internacionales