AUDITORIA GENERAL Y CONTROL INTERNO

DEYDER ALEJANDRO VILLALOBOS PORRAS

TALLER SEMANA 3 - GLOSARIO

DORA MARINA RODRIGUEZ DONOSO

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
VIlI SEMESTRE
VILLAVICENCIO META
2019
 TALLER SEMANA 3
GLOSARIO DE TERMINOS

1. COSO

El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la

implantación, gestión y control de un sistema de control.
Diseñado para identificar los eventos que potencialmente puedan afectar a la
entidad y para administrar los riesgos, proveer seguridad razonable para la
administración y para la junta directiva de la organización orientada al logro
de los objetivos del negocio.

2. VENTAJAS DEL COSO

 Permite a la dirección de la empresa poseer una visión global del riesgo y accionar
los planes para su correcta gestión.
 Posibilita la priorización de los objetivos, riesgos clave del negocio, y de los
controles implantados, lo que permite su adecuada gestión. toma de decisiones más
segura, facilitando la asignación del capital.
 Alinea los objetivos del grupo con los objetivos de las diferentes unidades de
negocio, así como los riesgos asumidos y los controles puestos en acción.
 Permite dar soporte a las actividades de planificación estratégica y control
interno.
 Permite cumplir con los nuevos marcos regulatorios y demanda de nuevas prácticas
de gobierno corporativo.

 Fomenta que la gestión de riesgos pase a formar parte de la cultura del grupo.

3. COSO II

Es un sistema de gestión de riesgo y control interno para cualquier organización. Se

basa en un marco cuyo objetivo es diagnosticar problemas, generar los cambios
necesarios para gestionarlos y evaluar la efectividad de los mismos. Sus siglas se
refieren al Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,
una institución dedicada a guiar a los ejecutivos y las entidades de gobierno en
aspectos relevantes del gobierno corporativo, ética empresarial, control interno,
gestión de riesgos empresariales, fraude e informes financieros.
4. Elementos o factores del Ambiente de Control

El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivan de la

forma como la administración maneja el ente, y están integrados a los procesos
administrativos, los cuales se clasifican como:
a) Ambiente de Control.
Cosiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la actividad del
personal con respecto al control de sus actividades.
Es la base de los demás componentes de control a proveer disciplina y estructura para el
control e incidir en la manera como:
• Se estructuran las actividades del negocio.
• Se asigna autoridad y responsabilidad.
• Se organiza y desarrolla la gente.
• Se comparten y comunican los valores y creencias.

b) Evaluación de Riesgos.
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y
la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados. Así
mismo, se refiere a los mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos
específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la
organización como en su interior.

c) Actividades de Control.
Son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la organización para
cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están
expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos.
d) Información y Comunicación.
Están diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o más objetivos e
control. De manera amplia, se considera que existen controles generales y controles
de aplicación sobre los sistemas de información.
e) Supervisión y Seguimiento.
En general, los sistemas de control están diseñados para operar en determinadas
circunstancias. Claro está que para ello se tomaron en consideración los objetivos,
riesgos y las limitaciones inherentes al control; sin embargo, las condiciones
evolucionan debido tanto a factores externos como internos, provocando con ello
que los controles pierdan su eficiencia.
5. Objetivos del análisis de riesgo

Los objetivos principales son:

 Identificar y medir los riesgos que representa una instalación industrial para las
personas, el medio ambiente y los bienes materiales.
 Deducir los posibles accidentes graves que pudieran producirse.
 Determinar las consecuencias en el espacio y el tiempo de los accidentes, aplicando
determinados criterios de vulnerabilidad.
 Analizar las causas de dichos accidentes.
 Discernir sobre la aceptabilidad o no de las propias instalaciones y operaciones
realizadas en el establecimiento industrial.
 Definir medidas y procedimientos de prevención y protección para evitar la
ocurrencia y/o limitar las consecuencias de los accidentes.
 Cumplir los requisitos legales de las normativas nacionales e internacionales que
persiguen los mismos objetivos: Directiva 96/82/CE y Real Decreto 1254/99.

6. En que consiste el modelo COCO

El Informe COCO es producto de una profunda revisión del Comité de Criterios de

Control de Canadá sobre el reporte COSO y cuyo propósito fue hacer el
planteamiento de un informe más sencillo y comprensible, ante las dificultades que
en la aplicación del COSO enfrentaron inicialmente algunas organizaciones. El
resultado es un informe conciso y dinámico encaminado a mejorar el control, el cual
describe y define al control en forma casi idéntica a como lo hace el Informe COSO.

7. Ventajas que representa COCO sobre COSO

1. Introdujo el sentido de propósito como primer elemento del CI.

2. Establece una secuencia similar a la de Gestión:
o Definir el propósito
o Comprometerse
o Capacitarse
o Actuar y
o Medir el desempeño.
8. MECI

El MECI – Modelo Estándar de Control Interno, es una herramienta de gestión que

posibilita a las entidades del Estado establecer normas, principios, procedimientos y
estrategias que permitan garantizar la eficiencia y eficacia de sus operaciones,
orientadas siempre hacia el cumplimiento de los objetivos institucionales y a la
contribución de las mismas a los fines esenciales del Estado.
Cada una de las instituciones que adopte este modelo de Control Interno, deberán
regirse por los siguientes principios:

Autocontrol: Es la capacidad del recurso humano de la entidad de ejercer control sobre

su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos y garantizar los resultados que se
esperan en el desarrollo de sus funciones.
Autorregulación: Es la capacidad de aplicar de manera eficiente y eficaz los métodos y
procedimientos que permitan desarrollar e implementar el Sistema de Control Interno
en la institución, bajo un entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la
actuación pública.
Autogestión: Es la capacidad de la entidad de interpretar, coordinar, aplicar y evaluar
de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido asignada.
BIBLIOGRAFIAS

CABELLO, N (2011). Que es COSO??. Auditoría, Contabilidad & Economía. Recuperado

de https://blogconsultorasur.wordpress.com/2011/09/06/que-es-coso/
Business, E. (2019). COSO II: los sistemas para el control interno. [online] Esan.edu.pe.
Recuperado de https://www.esan.edu.pe/apuntes-empresariales/2019/01/coso-ii-los-
sistemas-para-el-control-interno/
Romero, J (2012) Control interno y sus 5 componentes según COSO. Recuperado de
https://www.gestiopolis.com/control-interno-5-componentes-segun-coso/
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https://www.unizar.es/guiar/1/Accident/An_riesgo/An_riesgo.htm
Gaitan, R (2015) Sistema de Control Coco. Recuperado de
http://sistemacoco.blogspot.com/
Actualicese. (2014) Definición de MECI. Recuperado de https://actualicese.com/definicion-
de-meci/