Asignatura

LEGISLACION TRIBUTARIA

TEMA

PROCESO DE EXTINCION DE OBLIGACION

PRESENTA

Mónica Catalina Gutiérrez Beltrán

ID: 639809

Brayan Dennis Castro Salazar

ID:621139

Yeimy Durley Zabala Castro

ID: 590290

PROGRAMA

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

VILLAVICENCIO, META
 ¿Se extingue la obligación tributaria por muerte del responsable?

Cuáles son los eventos por los cuales puede ser interrumpido el término de prescripción?

El término de prescripción se ve interrumpido cuando se presenta uno de los siguientes eventos:

Notificación del mandamiento de pago.

Otorgamiento de facilidades para el pago;

Admisión de la solicitud de concordato Por la declaratoria oficial de la liquidación forzosa

administrativa.

¿En qué consiste la extinción de la obligación tributaria por condonación o remisión de deudas

tributarias?

La remisión procede en los casos que taxativamente consagra la ley:

Por muerte del responsable de la obligación tributaria (si es que éste no ha dejado bienes que

puedan garantizar el cumplimiento de la obligación)

Cuando no se tiene noticia del deudor por más de cinco años y no se haya podido hacer efectiva

la obligación, por no existir bienes embargados ni garantía alguna.

Cuando los impuestos, sanciones, intereses y recargos sobre los mismos, se encuentren dentro

del límite de la cuantía fijada por la ley y siempre que estas obligaciones tengan más de tres años

de vencidas.

De acuerdo con la legislación colombiana. ¿Cuáles son las formas de extinguir una obligación

tributaria?

El Estatuto Tributario estipula que las formas de extinguir una obligación tributaria son las

siguientes: Solución o pago, compensación de las deudas fiscales y condonación o remisión de

las deudas tributarias.

Artículos 792 E.T. y siguientes, Estatuto Tributario.

La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las presentadas en forma extemporánea.

La fecha de presentación de la declaración de corrección, en relación con los mayores valores.

La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación o discusión.

¿En qué consiste la prescripción de la acción de cobro?

La prescripción de la acción de cobro consiste en la pérdida del Estado de la facultad para exigir

el cumplimiento de la prestación fiscal exigible, por no haber ejercido tal derecho en el término

de cinco (5) años, contados a partir de la fecha de exigibilidad de la respectiva obligación.

b) Cuando no se tiene noticia del deudor por más de 5 años, ¿qué se debe hacer?

De acuerdo con el Código Civil, las deudas de carácter formal, se pueden extinguir, y una forma

de que esto ocurra es a través de la figura de “prescripción”, que hace referencia a que se supere

el tiempo en el cual una deuda puede ser cobrada. Pero esto dependerá de cómo se instrumenta la

obligación, para que luego de cinco o diez años, dicha deuda efectivamente prescriba.

En este punto es importante revisar el artículo 2536 del Código Civil:

Artículo 2536. Prescripción de la acción ejecutiva y ordinaria

La acción ejecutiva se prescribe por cinco (5) años. Y la ordinaria por diez (10).

La acción ejecutiva se convierte en ordinaria por el lapso de cinco (5) años, y convertida en

ordinaria durará solamente otros cinco (5).

Una vez interrumpida o renunciada una prescripción, comenzará a contarse nuevamente el

respectivo término.
En todo caso, los cinco (5) años a los que nos hemos venido refiriendo hasta el momento como

plazo máximo para que la Dian inicie un proceso de cobro, se verán naturalmente suspendidos o

congelados cuando se presente alguno de los eventos mencionados en el artículo 818 del ET:

“Artículo 818. Interrupción y suspensión del término de prescripción. <Artículo modificado

por el artículo 81 de la Ley 6 de 1992. El nuevo texto es el siguiente:> El término de la

prescripción de la acción de cobro se interrumpe por la notificación del mandamiento de pago,

por el otorgamiento de facilidades para el pago, por la admisión de la solicitud del concordato y

por la declaratoria oficial de la liquidación forzosa administrativa.

Interrumpida la prescripción en la forma aquí prevista, el término empezará a correr de nuevo

desde el día siguiente a la notificación del mandamiento de pago, desde la terminación del

concordato o desde la terminación de la liquidación forzosa administrativa.

El término de prescripción de la acción de cobro se suspende desde que se dicte el auto de

suspensión de la diligencia del remate y hasta:

– La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria.

– La ejecutoria de la providencia que resuelve la situación contemplada en el artículo 567 del

Estatuto Tributario.

– El pronunciamiento definitivo de la Jurisdicción Contencioso Administrativa en el caso

contemplado en el artículo 835 del Estatuto Tributario.”

Aclaración: Es importante que sepas que para establecer la prescripción de una deuda con una

entidad financiera, por lo general la prescripción de la acción ejecutiva es de 5 años, lo cual

quiere decir que sólo entra en operación si ha transcurrido este tiempo desde el momento en que

se hizo exigible la obligación, entendiendo esto como, el momento en el que se entró en mora.
Es importante tener en cuenta que contemplar la idea de no pagar una deuda, esperando a que

muera la obligación, implica exponer tu reputación y afectar tu historial crediticio, por meses e

incluso años, el cual es seguido de cerca por las centrales de información como Data crédito,

Cofín, Pro crédito, entre otras.

Además es muy importante acabar con el mito que dice que si el deudor fallece, la obligación

también lo hace. Ya que de la misma forma que se hereda el patrimonio, también lo hacen las

deudas, aclarándose en la ley que todos los colombianos tienen herederos. Por ejemplo en un

proceso de sucesión, los pasivos que tiene el difunto se pagarían con los bienes que les dejó a sus

herederos.

En caso de que se ponga en situación gravosa al heredero, también este podrá renunciar a su

derecho.

Se entregan tarjetas de crédito o se otorgan préstamos, los cuales prescriben tras pasar tres años y

la acción ejecutiva a los cinco años de vencido el plazo para pagar dicha deuda, de tal forma que

si tu deuda pasa los tres años, podría estar prescrita y en caso de que tenga más de cinco años

será jurídicamente imposible que te puedan embargar tus bienes.

Es decir que cuando recibas una llamada o una carta referente al cobro de una deuda que hayas

contraído, y dicha deuda se haya vencido hace más de tres años, es importante que primero

consultes con un abogado, para que te brinde asesoría y puedas proceder de forma adecuada,

puesto que es posible que no estés obligado a pagar nada y evites hacer acuerdos de pago

innecesarios.

c) ¿Qué significa compensar una deuda?

 La compensación de deudas consiste en la posibilidad de liquidar saldos deudores y acreedores

cuando una misma persona es simultáneamente deudora y acreedora de otra.

La compensación de deudas es una operación usual cuando entre dos personas existen pendientes

cobros y pagos vencidos, reduciendo éstos a un único saldo deudor o acreedor: si yo le debo a

alguien 30.000 euros y esa misma persona me debe a mí 7.000 euros, lo lógico es que

compensemos nuestras deudas y calculemos un saldo final a favor de mi acreedor de 23.000

euros, en lugar de que él me pague a mí los 7.000 euros que me debe y yo le abone los 30.000

euros que le debo.

La compensación de deudas está recogida por el Código Civil y marca la existencia de 3

requisitos:

 Las dos partes son a la vez deudora y acreedora.

 Que lo que se deben sean de las mismas características (dinero).

 Que las deudas estén vencidas y no haya retención promovida por terceras partes

Compensaciones Cuando dos personas son deudoras una de otra se opera entre ellas una

compensación, señala el artículo 1714 del C.C. De acuerdo al derecho civil, la compensación

opera por ministerio de la ley, bajo las siguientes condiciones: que sean deudas de dinero o cosas

fungibles de igual género y calidad; que sean líquidas y que sean actualmente exigibles.El

artículo 815 del Estatuto Tributario prevé la compensación como medio de extinción de las

obligaciones y contempla el caso de la existencia de saldos a favor en las declaraciones

tributarias. Así como se liquidan tributos en las declaraciones, también se establecen anticipos

por pagar, se pide descuentos, se aplican retenciones y se restan anticipos pagados. Por lo tanto,

es posible que resulten saldos a favor de los sujetos pasivos, por lo cual se admite la

compensación, pero solo en estos casos.La prescripción El artículo 817 del Estatuto Tributario
señala que la acción de cobro de las obligaciones tributarias prescribe en cinco años, contados

desde la exigibilidad de las mismas. Entendiéndose por exigibilidad el momento en el cual la

obligación tributaria debe ser pagada, conforme a los términos fijados por el Gobierno por

decreto, según el artículo 811 del Estatuto Tributario; o por el contrario, el momento en el cual la

obligación tributaria se ha hecho exigible mediante la liquidación privada u oficial que implica la

expedición de un título ejecutivo contra el deudor por parte de la Dian.