AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

MODULO 1 - PARTE PRACTICA

INTEGRANTES:

 CHEN, MARCELO.
 CABRERA, RAQUEL.
 MENDOZA, BELEN.
 ESCOBAR, CLAUDIA.
 ROSSI, RICARDO.
 ZAPATTINI, FRANCISCO.
 FLEYTAS, OSCAR.

EJERCICIO No. 1

Osmar Pérez es el oficial de créditos del Banco Solvente SA de Asunción, Paraguay.

El banco le otorgo un crédito de U$S 260.000 a la empresa Distribuidora del Este S.A. y que a
la fecha esta aún pendiente de cobro. La empresa se especializa en la distribución de
productos de consumo masivo y por lo cual posee contratos con varias empresas del rubro
alimenticio. La garantía del préstamo para el banco consiste en una flota de 35 camionetas de
reparto con un costo promedio original de U$S 11.000 prendadas a favor del banco.

A Osmar Pérez le preocupa poder cobrar este préstamo pendiente, si estos camiones
están produciendo ingresos y si todavía estos camiones están en forma. Para verificar esto, el
banco contrata a la Firma Strategyka Auditores para que verifique la cantidad y calidad de
camionetas y si las mismas están generando ingresos para la empresa. La firma de auditores
mencionada ya ha realizado trabajos similares para este banco y para varios otros más. Sus
auditores tienen un gran conocimiento sobre camionetas. El banco les solicita a los auditores
un informe que indique:
1- ¿Qué cantidad de las 35 camionetas están estacionados en el
estacionamiento de la compañía la noche del 30 de abril del 2017?
2- Si las camionetas son utilizadas por la empresa.
3- Si estas camionetas están generando ingresos para la empresa, cuantificado
o estimando estos montos por el período de cuatro meses del 01 de enero al 30 de abril
del 2017.
4- La condición de cada camioneta de acuerdo a una calificación de mala,
buena o excelente.
5- El valor de mercado justo de cada camioneta, utilizando la calificación
siguiente: valor similar al del mercado o valor por debajo del mercado.

Se pide:

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a- Para cada una de las siguientes partes de la definición de auditoria, indique qué parte del
caso relatado se ajusta a la definición:
- Información cuantificable.
- Criterios establecidos.
- Entidad económica.
- Recopilación y evaluación de evidencia.
- Persona competente e independiente.
- Informe sobre resultados.
b- Identifique las dificultades más grandes que probablemente tendrá la firma de auditores
mencionada al realizar está auditoria.

(Adaptado del libro de “Auditoria, un enfoque integral” de Arens & Loebbecke)

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EJERCICIO No. 2
En el desempeño frecuente de sus responsabilidades profesionales, los auditores realizan
auditorias de lo siguiente:
1- Declaraciones juradas de impuesto al valor agregado (IVA) de una empresa para
determinar si todas sus ventas han sido íntegramente incluidas.
2- Desembolsos de un proyecto de fortalecimiento institucional de un ministerio para
determinar si hubiese sido posible lograr los mismos resultados con un menor costo
para los contribuyentes.
3- Operaciones de computo de una empresa para evaluar si su departamento de sistemas
esta siendo operado lo más eficazmente posible.
4- Un contrato de préstamo para asegurar que una empresa esta cumpliendo con todos los
requisitos de un préstamo.
5- Las operaciones contables de una empresa para evaluar si es probable que si los
controles internos evitan errores de contabilidad.
6- Gastos de una gobernación departamental de nuestro país para determinar si los
mismos fueron aplicados de acuerdo con la resolución de la junta departamental quién
autorizo los gastos.
7- Estados financieros de una entidad descentralizada para asegurar que sus estados
financieros presenten con razonabilidad el resultado de sus operaciones para el período
de un año.
8- Registros de asistencia de los profesores de la facultad de contabilidad para determinar
si asistieron o no a sus clases.
9- Evaluar la seguridad de un centro de cómputos con el fin de determinar si la misma
cumple con los estandares internacionales de seguridad informática.
10- Control de las metas y objetivos enunciados en la planificación estratégica de la
empresa.

Se pide:
a- Para cada uno de los números anteriores indique el tipo más probable de auditor.
1. Financiero.
2. Auditoría Gubernamental de Gobierno.
3. Desempeño
4. Cumplimiento
5. Financiero
6. Financiero
7. Financiero
8. Cumplimiento.
9. Cumplimiento.
10. Desempeño.
b- Para cada uno de los números anteriores indique el tipo de auditoria.
1. Tributario
2. Interno.
3. Informática
4. Auditoría Interna
5. Financiero
6. Gubernamental
7. Financiero
8. Interno
9. Informática
10. Interno

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(Adaptado del libro de “Auditoria, un enfoque integral” de Arens & Loebbecke)