21/10/2018 Puc Virtual

Paula Caroline
Soares Sair(/pucvirtual/logout/)

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Matrícula: 599295

Aluno: Paula Caroline Soares Rodrigues Matrícula: 599295

Avaliação: Reavaliação Pontuação: 15,00 / 35,00

Data: 10/06/2018 08:00

Local: PUC Minas Coração Eucarístico / Prédio 43 / Andar 02 / Sala 206

Acadêmico: CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA / CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA / Ciências

Contábeis

1) Todos os anos alguns contribuintes são obrigados a fazerem a declaração de ajuste anual, conhecida com
declaração de imposto de renda da pessoa física. A necessidade de se fazer a declaração de ajuste anual tem como
premissa a retenção na fonte, com valores maiores que os devidos. O valor retido a maior deve-se ao fato de que
algumas das despesas realizadas pelo contribuinte durante o ano não são possíveis de dedução no mês da
ocorrência dela. Por exemplo: quando o contribuinte paga a despesas de instrução, não tem como deduzir esse valor
da base de cálculo do imposto a ser retido na fonte, essa dedutibilidade no mês não tem previsão legal daí sua
indedutibilidade. Para ser dedutível o empregado deveria entregar uma cópia do pagamento dos boletos relativos a
despesas com instrução no RH e esse lançar com dedução da base de cálculo mensal. Esse procedimento foi adotado
pela Receita na década de 1990, mas foi impossível de ser mantida. Dessa forma em função da falta de previsão legal
da dedução das despesas com instrução e com saúde, poderá acontecer da retenção do imposto de renda ocorrida
durante o ano calendário ser maior do que a devida. Por outro lado, o contribuinte pode ter mais de uma fonte de
receitas ou mesmo um dos seus dependentes ter rendimentos tributáveis, dessa forma ao fazer a declaração de
ajuste anual o contribuinte terá IR a pagar e não a restituir.
Deiwson Alexndre Lima Junior, teve rendimentos tributáveis da empresa “A” no valor de R$100.000,00, da empresa
“B” R$25.000,00 e renda de aluguel no valor de R$21.600,00. O total da contribuição oficial foi de R$6,792,69, da
previdência privada de R$17.592,00, de plano de saúde com ele e dois dependentes dele R$8.000,00, despesas
médicas de R$5.500,00 e contribuição patronal do INSS para a empregada doméstica de R$980,00, o total do imposto
de renda retido na fonte e recolhido por Tancredo, relativo aos fatos mencionados em 2017 foi de R$17.233,10

Pede-se qual o valor do imposto de renda a pagar ou a restituir relativamente ao ano calendário 2017 exercício 2018,
pela opção que for mais vantajosa para o contribuinte?

Demonstre todos os cálculos:

2) O imposto de renda, quando a pessoa jurídica faz opção pelo lucro presumido, poderá ter ou não o adicional do
imposto de renda. O fato que determina a existência ou não desse adicional é o valor da base de cálculo. Por outro
lado, o que irá definir qual parcela terá o adicional é a quantidade de meses que a empresa funcionou no trimestre,
três, dois ou um mês.
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Por outro lado, a contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) não tem adicional, sendo a alíquota desse tributo
aplicado diretamente sobre a base de cálculo.

A Sociedade Empresarial Comercial Meghan & Harry, optante pelo lucro presumido, apurou no primeiro trimestre de
2018 uma base de cálculo do IR no valor de R$ 1.800,000,00 e uma base da CSLL de R$1.950,000,00. Sabendo-se que
essa Sociedade Empresarial funcionou nos três meses desse trimestre, que teve imposto de renda retido na fonte de
R$ 15.500,00, sobre receitas financeiras qual o total do IR e da CSLL recolher no primeiro trimestre de 2018?

Obs.: Considere o valor a recolher como sendo depois de deduzido o IR retido na fonte.

3) Tributos diretos são os tributos que o governo nos diversos níveis; federais estaduais e municipais arrecadam
sobre o patrimônio (bens) e renda (salários, aluguéis, rendimentos de aplicações financeiras) dos trabalhadores. São
considerados impostos diretos, pois o governo arrecada diretamente dos cidadãos. Podemos mencionar como
exemplo o IRPF, IPVA IPTU dentre outros.
Já os tributos indiretos são os tributos que incidem sobre os produtos e serviços que as pessoas físicas ou jurídicas
consomem. São cobrados de produtores e comerciantes, porém acabam atingindo indiretamente os consumidores,
pois estes tributos são repassados para os preços destes produtos e serviços. Dentre eles destacamos o ICMS, IPI,
PIS/PASEP,COFINS e, ISS.

A empresa Comercial Tadeu & Tales, optante pelo lucro presumido vendeu mercadoria no valor de R$30.000,00.
Sabendo que ela concedeu um desconto financeiro de R$2.000,00 e um desconto incondicional de R$3.000,00, qual o
somatório do ICMS próprio, COFINS e PIS/PASEP sobre a operação mencionada acima, tendo em vista que a alíquota
do ICMS é de 18% a alíquota do PIS/PASEP de 0,65% e a da COFINS de 3%.

A) R$7.357,50
B) R$6.812,50
C) R$5.412,50
D) R$5.845,50

4) O legislador criou vários anexos (tabelas) para serem aplicados no cálculo do Simples Nacional, em função da
atividade que a empresa exerce. Temos tabela para indústria, outra para o comércio e três para prestação de serviço.
 A Indústria Fátima & Lima Ltda teve, nos últimos 12 meses, receitas no valor de R$2.800.000,00.

Sabendo-se que a receitas do mês atual, fevereiro de 2018, é de R$189.000,00, qual é o valor do Simples Nacional
devido desse mês?

A) R$21.130,20
B) R$22.018,50
C) R$29.181,60
D) R$31.203,90

5) Ao fazer a opção pelo lucro real anual, a sociedade empresarial deve fazer o balanço de suspensão ou redução de
pagamento. Ao fazer os cálculos aplicando a regra do real e da estimativa a empresa poderá incorrer em redução,
suspensão ou nem redução e nem suspensão de pagamento.
 A Sociedade Empresarial Lima & Karina S/A, optante pelo lucro real anual, apresentou os seguintes valores de IR e
CSLL a pagar pelo real e pela estimativa no mês de janeiro/X0.

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Diante do exposto, é possível afirmar que:

A) Aconteceu suspensão porque os valores que já foram antecipados são maiores do que os devidos. 
B) Não aconteceu nem suspensão e nem redução porque valores antecipados no mês são iguais aos devidos. 
C) Não aconteceu suspensão do IR, porque o valor devido pelo real é menor do que a estimativa e aconteceu
redução da CSLL, por esse valor é menor no cálculo da estimativa.
D) Aconteceu redução de pagamento por que a empresa é optante pelo lucro real anual e os valores
antecipados são menores que os devidos. 

6) Para dominar e aplicar a legislação tributária, temos que conhecer e entender os principais elementos de um
tributo que são: o fato gerador, o contribuinte, a alíquota e a base de cálculo. Ao identificar esses elementos de
qualquer um dos tributos existentes, somos capazes de fazer os cálculos do tributo, apurar o tributo devido, com a
interação com a contabilidade, contabilizá-los e gerar as demonstrações contábeis que auxiliam o contador na
tomada de decisão.
Faça a análise das afirmativas abaixo:

I.    Podemos considerar a fabricação de duas toneladas de aço como sendo o fato gerador do IPI.

II.  O transporte de passageiros, efetuado por uma Sociedade Empresarial, constituída com esse objeto, dentro do
município, é fato gerador do ISS.

III. A prestação de serviço quanto existe relação de emprego não é fato gerador do ISS e sim do INSS.

Realizada a análise, escolha uma das alternativas:

A) A primeira e a terceira afirmativa estão corretas.

B) A segunda e a terceira afirmativa estão corretas.
C) Apenas a primeira afirmativa está correta. 
D) A segunda e a terceira afirmativa estão incorretas.

7) A legislação do IR permite que a PF faça algumas doações que tenha incentivo fiscal, sendo que essas doações são
dedutíveis diretamente do IR devido antes da dedução da contribuição patronal para o INSS.
Das doações efetuadas pelo seu Cliente, a única que é considerada incentivo fiscal é a doação feita para:

A) Criança Esperança.
B) Fundo da Adolescência e da Criança.

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C) Fundo gerido pela UNICEF.

D) Doação para a AACD (TELETON).

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