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ASIGNATURA
DERECHO TRUBUTARIO II
DOCENTE:
HILTON CHECA
INTEGRANTES:
¿PARA
QUE SE
USA?
. Rentas especiales
Estas rentas tienen un tratamiento tributario especial: La relación con los ingresos brutos
De los socios, accionistas y asociados Los ingresos brutos corresponden a todos los
• Rentas pecuarias: Son las relacionadas con las rentas ingresos que recibe un contribuyente, sea
del negocio de ganadería y explotación del ganado. persona o empresa durante un período de
•Ventas tiempo dado. Si a estos ingresos les restamos
• Seguros y capitalización los costes directos de obtenerlos (si los hay), se
• Vitalicia y fiducia mercantil obtiene la renta bruta.
Determinación de la Renta Bruta
Como ya lo hemos dicho, la renta bruta está constituida por el conjunto de ingresos afectos al impuesto que se obtenga en el ejercicio
gravable y cuando tales ingresos provengan de la enajenación de bienes, la renta bruta estará dada por la diferencia existente entre
el ingreso neto total proveniente de dichas operaciones y el costo computable de los bienes enajenados, siempre que dicho costo
esté debidamente sustentado con comprobantes de pago.
No será deducible el costo computable sustentado con comprobantes de pago emitidos por contribuyentes que a la fecha de emisión
del comprobante:
Tenga la condición de no habido, según publicación realizada por la Administración Tributaria, salvo que al 31 de diciembre
del ejercicio en que se emitió el comprobante, el contribuyente haya cumplido con levantar tal condición.
La SUNAT les haya notificado la baja de su inscripción el RUC.
La obligación de sustentar el costo computable con comprobantes de pago no será aplicable en los siguientes casos:
Cuando el vendedor perciba rentas de la segunda categoría por la venta del bien;
Cuando de acuerdo con el Reglamento de Comprobantes de Pago no sea obligatoria su emisión; o,
Cuando de conformidad con el artículo 37 de esta Ley del Impuesto a la Renta, se permita la sustentación del gasto con otros
documentos, en cuyo caso el costo podrá ser sustentado con tales documentos.
Si se trata de bienes depreciables o amortizables, a efectos de la determinación del impuesto, el costo computable se disminuirá
en el importe de las depreciaciones o amortizaciones que hubiera correspondido aplicar de acuerdo a lo dispuesto por la Ley del
Impuesto a la Renta.
El ingreso neto total resultante de la enajenación de bienes se establecerá deduciendo del ingreso bruto las devoluciones,
bonificaciones, descuentos y conceptos similares que respondan a las costumbres de la plaza.
El costo computable está definido en la norma como el costo de adquisición, costo de producción o construcción o valor de ingreso
al patrimonio de los bienes.
Base Legal: Artículo 20 de la Ley del Impuesto a la Renta.
Renta Bruta.- para su determinación se requiere:
EJEMPLO DE
PRIMERA Renta Ficta, que es el 6% del autoevalúo. Renta Real, que comprende los ingresos por:
CATEGORIA - La merced conductiva, es decir el pago pactado por el alquiler.
- Alquiler de accesorios (muebles, otros). - Tributos pagados por el usuario del bien, y que corresponden al
arrendador.
- Otros servicios suministrados por el arrendador. - Mejoras hechas por el arrendatario y que no han sido
reembolsados por el arrendador. La renta bruta anual será la mayor entre la renta ficta y renta real.
Alquiler de departamento por S/. 480 mensuales durante el año 2009. El arrendatario realizó mejoras durante el
año por un importe de S/.590, los mismos que no fueron reembolsados por el arrendador. El autoevalúo es de
S/60,000. Realizó pagos a cuenta por S/.288. Cálculo de impuesto anual:
La renta neta de una compañía es el dinero que realmente Desde el punto de vista de un individuo que cobra un salario, se refiere al dinero que
genera al restarle a sus ingresos todos sus gastos (gastos de realmente percibe después de aplicar las deducciones que le correspondan y restarle
funcionamiento, depreciaciones, intereses, impuestos, etc). los impuestos a su salario bruto (el sueldo que se negocia con la empresa, suele ser
Como se puede intuir esta cifra es una forma de medir como de en términos brutos).
rentable es una compañía. Esta cifra también se utiliza para
La renta neta o el salario neto se obtiene de la siguiente manera (recordad que
calcular el beneficio por acción de las empresas.
estamos en el supuesto de una persona que percibe únicamente una renta por su
La renta neta o el ingreso neto, a grandes rasgos se calcula de la trabajo):
siguiente manera:
1. Primero se calcula el dinero sobre el que se va a aplicar el % de impuesto (base
1. Se suman todos los ingresos de una empresa y se le restan sus liquidable), esto se hace restándole al salario bruto una serie de gastos deducibles
gastos, deducciones y bonificaciones, obteniendo el beneficio que permite la ley (costes de transporte, dietas de trabajo, etc), y posteriormente
antes de impuestos. aplicando unas deducciones en caso de que procedan (por tener hijos, parientes a tu
cargo, discapacidad, etc…).
Ingresos-gastos – deducciones-bonificaciones = beneficio antes
de impuestos Renta bruta – gastos deducibles-deducciones = base liquidable
2. Al beneficio antes de impuestos se le aplica el impuesto de 2. Una vez obtenida la base liquidable (el salario reducido en las cuantías que
sociedades, (se multiplica la cifra obtenida en el párrafo anterior apliquen explicadas en el párrafo anterior), esta cantidad se multiplica por el % de
por el % impositivo que le corresponda a cada empresa), y así se retención que corresponda (a mayor renta mayor retención) y con ello se obtiene
obtiene la cuantía a pagar de impuestos o cuota tributaria. la cuantía económica de impuestos a pagar.
Beneficio antes de impuestos(X)%impuesto de sociedades = Base liquidable(X)% de retención = cuota tributaria (impuestos)
cuota tributaria
3. Finalmente se restan los impuestos (cuota tributaria) al salario bruto y se obtiene
3. Finalmente se le resta al beneficio antes de impuestos la cuota el salario neto.
tributaria y se obtiene la renta neta o beneficio neto.
Salario bruto – cuota tributaria= renta neta o salario neto
Determinación de la Renta Neta
La Renta Neta estará dada por la diferencia existente entre la Renta Bruta y los gastos deducibles hasta el límite máximo permitido por la Ley.
Tomar en cuenta que los gastos se pueden clasificar en dos tipos según la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento.
Gastos permitidos:Se refiere a aquellos gastos necesarios para que la empresa pueda producir ganancias o mantener la actividad empresarial,
siempre que cumplan ciertos criterios como:
Causalidad: consiste en la relación de necesidad entre los gastos incurridos y la generación de renta o el mantenimiento de la fuente de
la actividad empresarial. El principio de causalidad debe tomar en cuenta criterios adicionales como que los gastos sean normales de
acuerdo al rubro del negocio y que sean razonables, es decir, que mantengan proporción con el volumen de las operaciones realizadas,
entre otros.
Generalidad: debe evaluarse considerando situaciones comunes del personal, lo que no significa que se comprenda a la totalidad de
trabajadores de la empresa, al deducir los gastos por beneficios sociales y retribuciones a favor de los trabajadores gastos y contribuciones
destinados a prestar al personal servicios de salud, recreativos, culturales y educativos;
El señor Gómez obtuvo intereses por un préstamo que otorgó a la empresa San Pedro S.A. por
un monto de S/. 6468. La empresa San Pedro debe efectuar la retención del 6.25% de la renta
bruta o el 5% del importe total de los intereses.
2.3 Integrantes:
Agurto Peralta Carlos Mario.
Avellaneda Córdova Jimena Fernanda.
Ayala Mechato Tatiana Elizabeth
Azcarate Rivas Victoria
Castro Talledo Linda Stefany.
Correa Arrunátegui Deysi Carolina.
Flores Flores Julio Frank.
Garavito Mendoza Karen.
García Chunga Brian.
Mauricio Alcas Ruth Karina
Murguia Rosales Alexander.
Reyes Taboada Clara Evelin.
Rojas Zapata Almendra
La inclusión social, no es un término reciente, la inclusión social como concepto tiene tiempo,
que en nuestra sociedad no se haya tocado no quiere decir que no existiera y recién lo
inventáramos en el Perú, lo que pasa es que recién al ser tan evidente las brechas entre
clases sociales se ha hecho necesario tocar el tema.
La inclusión social entonces no vendría ser más que reconocer a ciertos grupos sociales
diversas sus características que los hacen únicos como: El respeto a la diversidad, y el
reconocimiento de un tercero vulnerable, con necesidades específicas que deben ser
saciadas para que pueda estar en condiciones de igualdad y disfrutar de sus derechos
fundamentales.
Entonces podremos decir que la inclusión social de cualquier persona, colectivo, comunidad
o territorio pasa necesariamente en primer lugar, por el acceso garantizado a la ciudadanía
y a los derechos económicos, políticos y sociales; en pocas palabras el acceso sus
derechos fundamentales, a esto también debemos sumar en este nivel las posibilidades de
participación efectiva en la esfera política, lo que comúnmente llamamos participación
ciudadana.
5.5 CONADIS
El Consejo Nacional para la Integración de la Persona con Discapacidad (CONADIS) es el
órgano especializado en cuestiones relativas a la discapacidad y ejerce la rectoría del
Sistema Nacional para la Integración de la Persona con Discapacidad – SINAPEDIS.
Cuenta con autonomía técnica, administrativa, de administración, económica y financiera;
y constituye pliego presupuestario.
El Consejo Nacional para la Integración de la Persona con Discapacidad – CONADIS, está
constituido como un organismo público ejecutor, adscrito al Ministerio de la Mujer y
Poblaciones Vulnerables – MIMP.
10. Prestar apoyo técnico sobre cuestiones relativas a la discapacidad a las entidades u
organismos de todos los sectores y niveles de gobierno.
18. Ejercer la rectoría del Sistema Nacional para la Integración de la Persona con
Discapacidad – SINAPEDIS.
19. Ejercer la potestad sancionadora en el marco de lo dispuesto por la Ley 27444, Ley
del Procedimiento Administrativo General.
6.- METODOLOGÍA
a) Identificación de necesidades
Elaborar el diagnóstico: aplica el cuestionario y tabula los resultados en cuadros
y/o gráficos estadísticos.
7.- RECURSOS
HUMANOS:
Docente tutor
Estudiantes de la Escuela Profesional
Dirigentes de la comunidad
Moradores de la comunidad
MATERIALES:
Hojas bond =============➔100 unidades
Lapiceros ==============➔5 unidades
Laptop ================➔2 unidades
Transporte de mototaxi
Galletas ===============➔1 caja
Bebida “Pulp” ===========➔1 caja
8.- PRESUPUESTO
PRESUPUESTO PARA EL CICLO IV
Unidad de Costo
Objetivos Actividades Cantidad Subtotal TOTAL
medida unitario
PLANIFICACIÓN 71
a.1. Selección y coordinación con Pasajes de inicio
a. Identificar
------- ------ ------- 14
responsables Solicitud
la problemática a.2. Recojo de información real Pasajes 12 4.00 48
a.3. Elaboración, aplicación y
Encuestas 25 0.30 7.5 7.5
tabulación de encuestas
a.4 Recurso de compartir. Bebida y comida
a.5 Diagnóstico, elaboración y
Documento 3 0.5 1.5 1.5
presentación del proyecto
EJECUCIÓN
b. Desarrollo b.1. Difusión del proyecto Trípticos 100 0.5 50
Del proyecto b.2. Registro de participantes y
En un semestre Eventos 1 5 5 5
fotografías
académico
b.3. Ejecución del proyecto Horas 1 10 10 10
9.- FINANCIAMIENTO
El presente proyecto está financiado de acuerdo al cumplimiento de la Ley Universitaria
N° 30220 Artículo 125
RESPUESTAS N° DE ENCUESTADOS
RESPUESTAS N° DE ENCUESTADOS SI 12
SI 12 NO 13
NO 13 TOTAL 25
TOTAL 25
13 12
13 12
SI NO
SI NO
6 8
17
14
SI NO
SI NO
RESPUESTAS N° DE ENCUESTADOS
RESPUESTAS N° DE ENCUESTADOS
SI 25
NO 00 SI 25
TOTAL 25 NO 00
TOTAL 25
0
0
25
25
SI NO
SI NO
2
3
23
22
SI NO SI NO
Del análisis de estas respuestas, podemos afirmar que, aun sin Solo un 08% de las personas encuestadas manifiestan conocer que
conocer el término exacto, la mayor parte de la comunidad percibe la en su comunidad se ha brindado charlas que fomentan la inclusión
inclusión social como algo positivo que se debe practicar en su social; es un porcentaje muy bajo, que refleja el poco trabajo
comunidad. realizado por las entidades públicas y privadas, sobre temas de
sensibilización y respeto a las personas con capacidades diferentes;
en favor de la comunidad en estudio
4
10
15
21
SI NO SI NO
Sólo el 16% de las personas encuestadas, manifiestan tener algún Tenemos un 40% de los encuestados, quienes han indicado si
tipo de conocimiento sobre la existencia de Concejo Nacional para consideran que puede existir igualdad, sin la existencia de una
la Integración de las Personas con Capacidades Diferentes. Esto educación inclusiva. Conocemos por los datos analizados en la
representa una oportunidad de mejora que se presenta a nuestro pregunta Nº 01, que la mayor parte de los encuestados no conocen
equipo de trabajo, con el fin de elevar el conocimiento de nuestra el significado del término inclusión social; por lo tanto, es posible
comunidad en estudio, sobre los temas de derechos a las personas que ese desconocimiento haya influido en las respuestas vertidas
con capacidades diferentes. ante la presente pregunta.
RESPUESTAS N° DE ENCUESTADOS
RESPUESTAS N° DE ENCUESTADOS
SI 04
SI 24
NO 21
NO 01
TOTAL 25
TOTAL 20
1 4
24 21
SI NO SI NO
2
10
15
23
SI NO
SI NO
RESPUESTAS N° DE ENCUESTADOS
SI 25
NO 0
TOTAL 25
0
El alumno Julio Frank Flores Flores, de la El alumno García Chunga Henrry Bryan, de la El alumno Murguia Rosales Alexander, de la
Facultad de Derecho y Ciencias Políticas , está Facultad de Derecho y Ciencias Políticas , está Facultad de Derecho y Ciencias Políticas , está
realizando la encuesta a un señor de la comunidad realizando la encuesta a una señora de la realizando la encuesta a una señora de la
de Villa Primavera-Sullana comunidad de Villa Primavera-Sullana comunidad de Villa Primavera-Sullana
Jr. Tumbes 247 – Chimbote, Perú
Teléfono: (043)343444
Web Site: www.uladech.edu.pe
DIRECCIÓN DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
Alumna Garavito Mendoza Karen Eliana , de la Alumna Linda Stefany Castro Talledo , de la Alumna Clara Evelyn Reyes Taboada , de la
Facultad de Derecho y Ciencias Políticas , está Facultad de Derecho y Ciencias Políticas , está Facultad de Derecho y Ciencias Políticas , está
realizando la encuesta a un señor de la comunidad realizando la encuesta a un señor de la comunidad realizando la encuesta a un señor de la comunidad
de Villa Primavera-Sullana de Villa Primavera-Sullana de Villa Primavera-Sullana
Alumna Mauricio Alcas Ruth , de la Facultad de Alumna Tatiana Elizabeth Ayala Mechato de la Alumno Carlos Mario Agurto Peralta de la
Derecho y Ciencias Políticas, está realizando la Facultad de Derecho y Ciencias Políticas, está Facultad de Derecho y Ciencias Políticas, está
encuesta a un señor de la comunidad de Villa realizando la encuesta a un señor de la comunidad de realizando la encuesta a un señor de la comunidad de
Primavera-Sullana Villa Primavera-Sullana Villa Primavera-Sullana