Análisis financiero de los años 2017 -2018 para determinar estrategias que mejoren

los procesos administrativos en una empresa de fabricación y comercialización de

conservas de pescado ubicada en Chimbote – Departamento de Áncash
Valeria Lynch González correo: danavaleria1497@gmail.com
Andersson Diestra Álvarez

RESUMEN

El estudio se planteó como objetivo Análisis financiero de los años 2017 -2018 para determinar estrategias
que mejoren los procesos administrativos en una empresa de fabricación y comercialización de conservas
de pescado en la formulación y ejecución de proyectos de investigación científica de la Universidad. La
metodología aplicada fue descriptiva, por medio de la cual se aplicarán métodos cuantitativos que
permitieron determinar la cantidad de personas objeto de estudio; a su vez el método cualitativo, porque
permitirá conocer las características de la población El análisis en mención parte de la realización de un
diagnostico financiero, en donde se recurrió a la utilización de una matriz DOFA , que incluye los resultados
de la composición de los elementos de los estados financieros como también la información que se pudo
obtener de las encuestas realizadas, incluye además una verificación del cumplimiento de los principios
Económicos, como el cálculo e interpretación de las principales razones e indicadores financieros y la
aplicación de herramientas como el análisis horizontal y vertical, que sirvieron de base para la elaboración
del informe financiero.

Palabras Claves: Análisis financiero – Procesos Administrativos

ABSTRACT

The objective of the study was to analyze the financial analysis of the years 2017-2018 to determine
strategies that improve the administrative processes in a company that manufactures and commercializes
canned fish in the formulation and execution of scientific research projects of the University. The
methodology applied was descriptive, by means of which quantitative methods will be applied that allowed
to determine the number of people under study; In turn, the qualitative method, because it will allow
knowing the characteristics of the population. The analysis in question starts from the realization of a
financial diagnosis, where the use of a DOFA matrix was used, which includes the results of the
composition of the elements of the financial statements as well as the information that could be obtained
from the surveys carried out, also includes a verification of compliance with the economic principles, such
as the calculation and interpretation of the main reasons and financial indicators and the application of tools
such as horizontal analysis and vertical, which served as the basis for the preparation of the financial report.

Keywords: Financial Analysis - Administrative Processes

 INTRODUCCIÓN

El análisis financiero es un estudio que se hace de la información contable, mediante

la utilización de indicadores y razones financieras. Existe un gran número de indicadores
y razones financieras que permiten realizar un completo y exhaustivo análisis de una
empresa. Sin el análisis financiero no es posible haces un diagnóstico de la empresa,
muchos de los problemas de la empresa se pueden anticipar interpretando la información
contable, pues esta refleja cada síntoma negativo o positivo que vaya presentando la
empresa en la medida en que se van sucediendo los hechos económicos.

El proceso de análisis consiste en la aplicación de un conjunto de técnicas e

instrumentos analíticos a los estados financieros para deducir una serie de medidas y
relaciones que son significativas y útiles para 9 la toma de decisiones. En consecuencia,
la función esencial del análisis de los estados financieros, es convertir los datos en
información útil, razón por la que el análisis de los estados financieros debe ser
básicamente decisional.

La presente investigación tiene como título, análisis financiero a una empresa

fabricación y comercialización de conservas de pescado para determinar estrategias que
mejoren los procesos administrativos de la cuidad de Chimbote, tiene su importancia en
conocer el aspecto económico y el desarrollo la misma, teniendo como hipótesis general,
identificar de los puntos críticos de la gestión de la empresa, para esto se hace necesario
realizar un análisis financiero que brinde los datos requeridos para lograrlo.

Para desarrollar a la estructura del del proyecto fue necesario resolver los siguientes
objetivos, Determinar el diagnóstico financiero actual a través de los Estados Financieros
de los años 2017 - 2018, elaborar el análisis vertical y horizontal de la empresa de los dos
últimos períodos contables, con el fin de observar la tendencia de las variables contables
más importantes y de esta forma mejorar los procesos administrativos, luego se
determinara la situación financiera de la empresa una vez aplicados los métodos y técnicas
de análisis, y establecer las potenciales decisiones que se deben tomar por parte de la
administración para optimizar los recursos y volver competitiva y eficiente la empresa y
por ultimo proponer un Plan de Mejoramiento que permita establecer unas acciones de
mejoramiento y de control sobre las actividades a realizar en el corto y mediano plazo
frente al diagnóstico oportuno y continúo de la situación financiera de la empresa.

En la metodología del informe final se utilizó la investigación descriptiva, por medio

de la cual se aplicarán métodos cuantitativos que permitirán determinar la cantidad de
personas objeto de estudio; a su vez el método cualitativo, porque permitirá conocer las
características de la población; de esta manera la investigación arrojará resultados
definitivos y claros que ayudarán a la realización del análisis financiero de la empresa

Metodología

El tipo de estudio de esta investigación es descriptivo y cuantitativo, dado que se

pretende profundizar en el conocimiento de la variable; al respecto Hernández, Fernández
y Baptista (2010) “afirmó que una investigación cuantitativa descriptiva, tiene como
alcance la revisión de la literatura y que depende de los objetivos del investigador para
combinar los elementos de estudio”, en el caso de la presente investigación a aquellos
elementos se le considera dimensiones, así como la medición de conceptos y definición
de variables.

Es una investigación de campo por que se realizó en una empresa de fabricación y

comercialización de conservas de pescado . a través del contacto directo del investigador
con la empresa, para recolectar y registrar la información primaria referente al problema
de estudio, la población estimada para investigación es de 27 trabajadores y se tomara
como muestra el ciento por ciento (100%) de la población objeto de estudio, teniendo en
cuenta que es un número reducido y no ameritan la aplicación de alguna fórmula
estadística.

Para la presente investigación se aplicó la técnica de encuesta que está dirigido a los
empleados de la empresa, siguiendo los objetivos de la presente investigación y bajo la
escala de Likert, también se tomó en cuenta la observación directa en efecto, la
Observación requiere un acto de atención, es decir de focalización de la conciencia en
algún objeto o persona a observar. Mediante esta técnica se observó de manera sistemática
los hechos y resultados según los análisis de los Estados Financieros de la Empresa de
fabricación y comercialización de conservas de pescado y se utilizó como instrumento el
método DOFA.

RESULTADOS

Para los resultados del proyecto se analizó de manera cualitativa, determinando

categorías dentro de las cuales se ubicaron los datos suministrados por los entrevistados
para luego hacer la interpretación de los mismos, la cual fue convalidada con la
observación de procesos y documentos.

Tabla 1: Tiempo que labora en la empresa

item freuencia porcentaje
entre cero y seis meses 5 18.50%
entre seis y un año 12 44.50%
entre un año a dos años 10 37%
total 27 100%
Fuente: Empleados de las empresas de fabricación y comercialización de conservas de
pescado

Según los datos de la tabla 1 se puede observar que el 44.50% de los empleados tienen
entre cero y seis años de trabajar en la empresa mientras que el . Lo que significa que
hasta el momento todo el personal está en una etapa de adaptación a la organización que
está teniendo la empresa por el poco tiempo de funcionamiento.
Determinar el diagnóstico financiero actual a través de los Estados Financieros de
los años 2017 - 2018 en cuanto a la estructura financiera de la empresa

Después de realizado la encuesta y la observación directa a la empresa de fabricación

y comercialización de conservas de pescado, así como la revisión documental, se
evidencia que la empresa cuenta con los documentos legales para su debido
funcionamiento, entre los que se mencionan: Cámara de Comercio y RUT, por lo tanto
cuentan con los documentos que los acreditan como comerciantes y por ello pueden
realizar su objeto social, cabe aclarar que la no presentación de los mismos en lugar
visible o en su defecto su no existencia, pueden ocasionar problemas con las autoridades
competentes pues estas tienen la facultad de sellar los establecimientos que no cumplan
con los documentos antes descritos, por ello, la empresa exhibe adecuadamente la Cámara
de Comercio y el RUT, así como los permisos de la secretaria de salud en aras de evitar
problemas judiciales. Continuando con la encuesta realizada a los empleados de la
empresa, se evidencia que tienen claro que la mayor fuerza que tiene la empresa y la cual
la ayuda a que sus clientes estén satisfechos, son su variedad de servicios, precios
cómodos y la atención que se le brinda al mercado.

Una debilidad encontrada en la investigación es que hasta la presente la capacitación

recibida ha sido escasa, la cual necesitan dado que los adelantos en la parte contable son
cada día mayores. Para terminar con las debilidades mayores de la empresa, no cuenta
con una organización administrativa, por lo que sus empleados desconocen la existencia
de una misión, visión, objetivos, manual de funciones y organigrama, que los guíe y ayude
a cumplir a cabalidad sus funciones y por ende, las actividades que realice sean las
correctas, como lo muestran los datos que las instrucciones son dadas de manera verbal.
Cuadro 1. Matriz DOFA
FORTALEZAS
 Información oportuna.
 Procesos contables
 sistematizados.
 Esta legalmente constituida.
 Portafolio de servicios.
 Atención al cliente
 Ubicación de la empresa
 Capital de trabajo estable y seguro.
DEBILIDADES
 Carencia de organización
Administrativa
 No existe vigilancia ni supervisión de
la información contable.
 No existe manual de funciones de
procedimientos
 contables.
 No se presenta información de una
manera periódica al gerente.
 La información contable no está al día
y debidamente soportada en los
inicios de la empresa
 Falta de capacitaciones a los
empleados.
OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS – FO ESTRATEGIAS – DO
 Posibilidad de nuevos  Aumentar el portafolio  Establecer un sistema de
 contratos o convenios. de documentación más
 Masiva demanda  productos para que éste eficaz que ayude al
 Aceptación de los sea cada vez mejor y procesamiento de la
 servicios ofrecidos. abarque más población. información contable.
 Imagen y  Sumar compradores  Fortalecer la estructura
Reconocimiento mediante la apertura de interna de la empresa,
 de la empresa en su zona nuevos contratos por medio de la
de influencia aprovechando la implementación de una
calidad y la aceptación organización
de los productos, administrativa.
mostrado en la imagen  Lograr un sistema de
positiva de la empresa recaudo más efectivo
en la ciudad para mejorar el flujo
efectivo y así evitar
realizar préstamo.
 Capacitación al personal
existente para mejorar la
calidad en la prestación
del servicio.

AMENAZAS ESTRATEGIAS – FA  ESTRATEGIAS – DA

 Las cuentas por Cobrar  Negociar mejores 1-Presentar informes
han aumentado de un términos en la forma de contables mensuales
año a otro. pago de las EPS, para dar conocimiento de
 Competencia agresiva logrando que se efectúen la situación actual de la
En la toma de decisiones los pagos en el menor empresa.
no siempre se tiene en tiempo posible.  Realizar una auditoría de
cuenta la información  Aprovechar el cartera para verificar las
cantable. conocimiento interno de deudas que las EPS
los empleados de la tienen con la empresa.
empresa para realizar los  Implementacion de
procedimientos medidas de control
administrativos y de suficientes y adecuadas
control que requiera la para el manejo del área
empresa. contable, sujetada al
 Organizar toda la cumplimiento de los
información contable diversos requisitos
desde el inicio de la legales del orden
empresa para evitar nacional.
problemas futuros con
entidades del estado
ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA
EMPRESA DE FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE PESCADO.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AÑO 2018 (Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO Al 31 dediciembre de
NOTAS 2018 2017
ACTIVO CORRINTE S/0.00 S/0.00
Efectivo y equivalente de efectivo 40,000 37,890
Cuentas por cobrar 7 100,000 67,895
Existencias 9 140,000 127,000
Activos por impuestos a las ganancias 12,000 9,750
Activos no financieros 8,520 10,674
Total activo corriente 300,520 253,209

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
Otro activo financiero 13,512 9,780
Propiedades planta y equipo 11 1,590,600 1,564,247
Activos intangibles distintos 12 465,000 368,257
Otros activos no financieros 9,750 12,512
Total activo no corriente 2,078,862 1,945,016

TOTAL ACTIVO 2,379,382 2,198,225

PASIVO Y PATRIMONIO Al 31 dediciembre de

PASIVO CORRIENTE NOTAS 2018 2017
S/ 0,00 S/ 0,00
Otros pasivos financieros 13 178,200 87,690
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas 14 98,251 67,876
Otras proviciones 15 13,840 12,930
Otrospasivos financieros 1,540 1,523
Total Pasivo corriente 291,831 170,019

PASIVO NO CORRIENTE
Otro pasivo financiero 13 364,512 451,147
Pasivo por impuesto diferidos 16 84,350 68,257
Otros pasivos financieros 18,680 17,980
Total no pasivo corriente 467,542 537,384
TOTAL PASIVO 759,373 707,403

PATRIMONIO
Capital emitido 17 780,000 697,240
Acciones de inversión 17 0 0
Otras reservas de capital 94,125 67,450
Resultados acumulados 51,450 51,946
Total patrimonio atribuible a los controladores 925,575 816,636
Participación no controlante

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1,684,948 1,524,039

 Los elementos que componen el Balance General como se puede observar es el activo,
pasivo y patrimonio, los cuales cada uno de ellos presentan cifras significativas y que
representan la razón de ser de la empresa de fabricación y comercialización de conservas
de pescado, analizando cada uno de ellos se puede deducir: en el activo la cifra más
significativa son los deudores, de la cual hace parte las cuentas por cobrar a las EPS; en
cuanto al pasivo el rubro más relevante son los activos intangibles distintos, en donde este
valor asciende a S/ 465,000 para el año 2018;

por último, se encuentra el patrimonio siendo las utilidades del ejercicio el rubro más
representativo con S/780,000 , ya que para el año 2018 las actividades desarrolladas por
la empresa han generado utilidades satisfactorias.
Elaborar el análisis vertical y horizontal de la empresa de los dos últimos períodos
contables, con el fin de observar la tendencia de las variables contables más
importantes y de esta forma facilitar la toma de decisiones

EMPRESA DE FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE CONSERVAS

DE PESCADO
ANÁLISIS HORIZONTAL DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
2018
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO
Variación Variacion
NOTAS 2018 2017 Nominal %

ACTIVO CORRINTE S/0.00 S/0.00

Efectivo y equivalente de
efectivo 40,000 37,890 2,110 5.56
Cuentas por cobrar 7 100,000 67,895 32,105 47.28
Existencias 9 140,000 127,000 13,000 10.23
Activos por impuestos a las
ganancias 12,000 9,750 2,250 23.07
Activos no financieros 8,520 10,674 -2,554 -20.17
Total activo corriente 300,520 253,209 47,311 18.68

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
Otro activo financiero 13,512 9,780 3,735 38.15
Propiedades planta y equipo 1,590,600 1,564,247 26,353 1.68
Activos intangibles distintos 11 465,000 368,257 96,743 26.27
Otros activos no financieros 12 9,750 12,512 -2,762 -22.07
Total activo no corriente 2,078,862 1,945,016 133,846 6.88

TOTAL ACTIVO 2,379,382 2,198,225 181,157 8.24

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Otros pasivos financieros 13 178,200 87,690 90,510 103.21
Cuentas por pagar
comerciales y otras cuentas 14 98,251 67,876 30,375 44.75
Otras proviciones 15 13,840 12,930 910 7.03
Otrospasivos financieros 1,540 1,523 17 1.11
Total Pasivo corriente 291,831 170,019 121,812 71.64

PASIVO NO CORRIENTE
Otro pasivo financiero 13 364,512 451,147 -86,635 -19.2
Pasivo por impuesto diferidos 16 84,350 68,257 16,093 23.57
Otros pasivos financieros 18,680 17,980 700 3.89
 Total no pasivo corriente 467,542 537,384 -69,482 -12.99
TOTAL PASIVO 759,373 707,403 51,970 7.34

PATRIMONIO
Capital emitido 17 780,000 697,240 82,760 11.86
Acciones de inversión 17 0 0 0
Otras reservas de capital 94,125 67,450 26,675 39.54
Resultados acumulados 51,450 51,946 -496 -0.9
Total patrimonio atribuible alos
controladores 925,575 816,636 108,939 13.33

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1,684,948 1,524,039 160,909 10.55

El análisis inicia al determinar que variaciones o que cifras merecen atención especial
y cuáles no. Centrándose en los cambios extraordinarios o más significativos, en cuya
determinación es fundamental tener en cuenta tanto las variaciones absolutas como las
relativas. En ocasiones un solo tipo de variación, examinada aisladamente, no nos dice
nada o nos puede llevar a conclusiones dudosas. Al efectuar el análisis horizontal al estado
de resultados de de la Empresa de fabricación y comercialización de conservas de
pescado, se observó que en los ingresos la cifra más representativa son en Otros pasivos
financieros , las cuales obtuvieron una variación de más del 103% durante estos períodos
pasando de S/87,690 en el 2017 a S/178,200 en el 2018. En cuanto a los gastos
operacionales, los sueldos y el arriendo fueron los que tuvieron mayor variación.

ANÁLISIS VERTICAL