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Presupuesto de Entradas de efectivo.

Este presupuesto reflejada que la empresa recupera sus cuentas es decir que la forma de los
clientes cubren sus adeudos que el de su desarrollo se requiere una política de cobranza.

Una empresa vende determinadas mercancías y su política de la empresa es de 50% de contado y


50% en 30 días. Determine lo que compro por mes en enero 125,000, Febrero 50,000 y Marzo
20,000.

Enero Febrero Marzo


125,000 50,000
50% Contado 62,500 25,000 10,000
50% en 30 días. 62,500 25,000
Total 62,500 87,500 35,000

La compañía Sonics tiene planeado sus ventas a 3 meses siguientes

 Enero 500,000
 Febrero 900,000
 Marzo 1,400,000

Si las políticas de cobranza son 50% de contado, 30% a 30 días y 20% a 60 días.

Determinar el total de ingreso del trimestre y el saldo de cuentas por cobrar al mes de Marzo.
Considere que las ventas de Noviembre son de 250,000 y de Diciembre 400,000.

Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo


250,000 400,000 500,000 900,000 1,400,000
50% 150,000 200,000 250,000 450,000 700,000
Contado
30% en 75,000 120,000 150,000 270,000 420,000
30 días
20% a 60 50,000 80,000 100,000 180,000 280,000
días

150,000 675,000 420,000 680,000 1070,000 600,000 280,000

Doc x cobrar 30 días: 420,000

Doc x cobrar 60 días: 460,000

Total: 2,170,000
Presupuesto de Inversiones.

También denominado presupuesto de capital se refiere las inversiones a largo plazo y es


común para realizar la reposición de equipo en el se comprometen recursos por varios
años y se espera que se beneficie a la empresa por medio de aumento en las ventas y
disminución de los costos.

Presupuesto de Flujo de Efectivo.

Es una de las herramientas que se utiliza en la planeación a corto plazo y es el


documento en el cual se refleja las entradas y salidas de efectivo que tendrá una empresa
estando en posibilidad en planear las fuentes financiamiento o inversión para llevar a cabo
este presupuesto vamos a utilizar tres cedulas 1-. Reflejara las entradas de efectivo
presupuestado, 2-. Las salidas de efectivo, 3-. Se reflejara el nuevo rubro de efectivo caja
o bancos.

Ejemplo.

La compañía electronics solicita que se efectué el presupuesto de flujo de efectivo para


2020, la cual proporciona la siguiente información.

Trimestre. Ventas.
1 $20,000
2 $30,000
3 $40,000
4 $80,000

1.-El 40% de las ventas es crédito y el resto al contado, las ventas a crédito se le cobral al
final del siguiente trimestre.

El saldo de cuentas por cobrar del ultimo trimestre es de $6,000.

Presupuesto de compras “Salida normal”

Trimestre Ventas Compras


1 $20,000 $10,000
2 $30,000 $12,000
3 $40,000 $16,000
4 $80,000 $6,000

2.-A los proveedores se les paga el siguiente trimestre de la compra el saldo por cuentas
por pagar del último trimestre es de $4,000.

3.-Se compra una nueva máquina por $10,000 que se planea pagar el segundo trimestre.

4.- Se solicita crédito bancario por $3,000 que se otorgara en el segundo trimestre.

5.- Otros gastos en efectivo.


Trimestre. Ventas. Compras. Otros Gastos. Otros Ingresos.
1 $20,000 $10,000 $4,000 $12,000
2 $30,000 $12,000 $3,000 $2,000
3 $40,000 $16,000 $5,000 $2,000
4 $80,000 $6,000 $3,000 $6,000

7.- Se paga en el 1ro y 4to trimestre haciendo respectivamente $2,400 por cada uno.

8.- Presupuesto de mano de obra: 1er trimestre $3,600, 2do trimestre $2,400, 3er $3,600
y 4to $3,800.

9.- Se cuenta con saldo mínimo de $4,000 el cual se desea mantener.

CEDULA 1 COBRANZA.

1 2 3 4
Ventas $20,000 $30,000 $40,000 $80,000
Contado 60% $12,000 $18,000 $24,000 $48,000
Crédito 40% $6,000 $8,000 $12,000 $16,000
Entradas $18,000 $26,000 $36,000 $64,000
Normales

1 2 3 4
Entradas
Totales
Entradas $18,000 $26,000 $36,000 $64,000
Normales
Entradas
Extraordinarias
Crédito $2,000
Bancario
Otros Ingresos $12,000 $2,000 $2,000 $6,000
Total de $12,000 $4,000 $2,000 $6,000
Entradas Ext.
Total de $30,000 $30,000 $38,000 $70,000
Entradas

Saldos (Pagos por compras).

1er 2ª 3er 4to


Compras $10,000 $12,000 $16,000 $6,000
Proveedores $4,000 $10,000 $12,000 $15,000
Pago ISR $2,400 $0 $ $2,400
Nomina $3,600 $2,400 $3,600 $3,800
Total Salidas $10,000 $12,400 $15,600 $22,200
Normales
Salidas Totales 1er 2do 3er 4to
Salidas $10,000 $12,400 $15,600 $22,600
Normales
Compra de $10,000
Maquinaria
Otros Gastos $4,000 $3,000 $5,000 $3,000
Total de Salidas $4,000 $13,000 $5,000 $3,000
Extraordinarias
Total de Salidas $14,000 $25,400 $20,600 $25,200

Flujo de Efectivo.

1er 2do 3er 4to


Saldo Inicial $2,000 $2,000 $2,000 $2,000
Entradas $30,000 $30,000 $38,000 $70,000
Disponible $32,000 $32,000 $40,000 $7,200
Salidas $14,000 $25,400 $20,600 $25,200
Saldo Final $18,000 $6,400 $19,400 $46,800
Saldo a $2,000 $2,000 $2,000 $2,000
mantener
Sobrante o $16,000 $4,600 $17,400 $44,800
Faltante