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El 2 de enero del 2018, la empresa industrial MARTES S.A.C. adquirió un vehículo por un importe de s/ 90,00
para el reparto de mercaderías.
Se estima que la vida útil será de 4 años y se ha elegido como politica contable el método de línea recta. No
Tratamiento contable
La NIC 16 establece que la depreciación debe efectuarse en función a la vida útil del
activo fijo.
NIIF: Párrafo 56 de la NIC 16
CUENTA CONTABLE
Nº Fecha GLOSA Cod.
Op. Op.
Cont.
01 Por el registro de la 68143
depreciación del periodo 39133
7/10/1905
Calculo tributario
Depreciacióó n cóntable 22,500.00
Depreciacióó n tributaria 18,000.00
Exceso 4,500.00
Año 2018
Utilidad contable
Adiciones permanentes
Gastos personales
Multas y sanciones
Adiciones temporarias
Exceso de depreciación
Deducciones permanentes
Intereses por pagos indebidos
Renta Neta
Impuesto a la Renta 29,5%
CUENTA CONTABLE
Nº Fecha GLOSA Cod.
Op. Op.
Cont.
Por el reconocimiento 881
del IR corriente 40171
Por el reconocimiento del 371
impuesto a la renta diferido 882
CUENTA CONTABLE
Nº Fecha GLOSA Cod.
Op. Op.
Cont.
Por el reconocimiento 881
del IR corriente 40171
Por el reconocimiento del 882
impuesto a la renta diferido 371
culo por un importe de s/ 90,000.00 más IGv. La empresa utilizará este vehículo
Tratamiento tributario
a útil del Para efectos tributarios, la tasa máxima anual de
depreciación de los vehículos es del 20%.
Base legal: inc. c) del art.22 del Reglamento de la Ley del
Impuesto a la Renta.
90,000-0/4
22500
CUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS
Denominación o Subdivisionaria DEBE HABER
#REF! 22,500.00
#REF! 22,500.00
90,000-0/5
18000
90,000.00
-18,000.00
72,000.00 4,500.00 29.5% 1,327.50
5,000.00 5,000.00
3,000.00 3,000.00
4,500.00 4,500.00
-2,000.00 -2,000.00
4,500.00 1,327.50
4,500.00 1,327.50
4,500.00 1,327.50
4,500.00 1,327.50
-18,000.00 -5,310.00
0.00 0.00
Diferencia temporaria
Impuesto diferido
-18,000.00
-18,000.00
-5,310.00
Reversión 371