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del Canon
Este Manual proporciona una guía básica para autoridades y funcionarios municipales con información
relevante para fortalecer la gestión de las inversiones públicas financiadas con recursos de canon.
El Manual de Gestión del Canon ha sido desarrollado como parte del Programa Canon. El Programa
Canon es una iniciativa innovadora liderada por la Corporación Financiera Internacional (IFC) que se
viene implementando con el apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional
(USAID), mediante el cual se busca incrementar el impacto de la inversión municipal sobre la reducción
de la pobreza.
El Programa Canon está conformado por cuatro socios estratégicos comprometidos con el desarrollo
social y económico del Perú: la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM), la Confederación Nacional
de Instituciones Empresariales Privadas (CONFIEP), la Sociedad Nacional de Minería, Petróleo y
Energía (SNMPE) y la Corporación Financiera Internacional (IFC).
A1. El Canon
¿Qué es el Canon? 1
Tipos de Canon 2
Constitución y fuentes 1
Coordinación interna 5
Buenas Prácticas 6
Información pública 6
Rendición de cuentas 7
Buenas Prácticas 9
El problema 2
Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas las
demandas o iniciativas de inversión 4
La idea de proyecto 6
Buenas Prácticas 9
Buenas Prácticas 9
B5. Preinversión
Niveles de estudios en los estudios de preinversión 2
Declaratoria de viabilidad 5
Buenas Prácticas 6
Buenas Prácticas 8
Buenas Prácticas 9
Evaluación ex-post 3
Buenas Prácticas 4
BN Banco de la Nación
UE Unidad Ejecutora
UF Unidad Formuladora
A1. El Canon
¿Qué es el Canon?
Objetivo del Canon
Tipos de Canon
¿Qué es el Canon?
El Canon es un porcentaje del total de ingresos y rentas que obtiene el Estado por la explotación
económica que realizan las empresas privadas de los recursos naturales, recibido y es entregado a los
Gobiernos Regionales y Locales ubicados en la jurisdicción donde operan las empresas.
La distribución del Canon la hace el Gobierno Nacional a los Gobiernos Regionales y Locales del
departamento o departamentos que se encuentran dentro del área de influencia, directa o indirecta, de
las actividades extractivas de los recursos naturales no renovables.
Tipos de Canon
De acuerdo con las leyes del Perú, existen seis tipos de canon, clasificados en función al recurso natural
que sea explotado:
Canon Minero
Canon Petrolero
Canon Gasífero
Originado en la explotación de gas natural y condensados (cuando cambia la temperatura y presión del
gas extraído, y se convierte en líquido).
Canon Hidroenergético
Originado en la concesión de generación de energía eléctrica que utilice el recurso hídrico (agua).
Canon Pesquero
Canon Forestal
Los tipos de Canon más importantes que existen, por los montos que representan para los Gobiernos
Regionales y Locales son:
El Canon Minero
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales),
del total de ingresos y rentas obtenidas por el Estado por la explotación económica de los recursos
mineros (metálicos y no metálicos).
El Canon Petrolero
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales),
del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación económica del petróleo.
A diferencia de los otros tipos de canon existentes, el petróleo presenta un sobrecanon, ya que para
determinados departamentos se estableció una tasa adicional a la determinada inicialmente.
El Canon Gasífero
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales), del
total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación económica del gas natural y los condensados
del gas natural (cuando cambia la temperatura y presión del gas extraído, y se convierte en líquido).
Definición
Diferencia entre Canon Minero, Regalía Minera y Derecho de Vigencia de Mina
Definición
Es una participación económica que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades
provinciales y distritales), del total de ingresos y rentas obtenidas por el Estado por la explotación
económica de los recursos mineros (metálicos y no metálicos).
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon serán utilizados
exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión pública que
comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios públicos, y que generen beneficios e impacto
regional y local respectivamente.
A pesar de que los tres conceptos están relacionados a pagos que deben hacer los titulares de las empresas
mineras al Estado, tienen significados distintos.
El Canon Minero, es un porcentaje del Impuesto a la Renta que pagan las empresas mineras al Estado.
La Regalía Minera, es un pago que se hace al Estado tomando en cuenta la producción de minerales
de las empresas mineras.
Derecho de Vigencia de Mina, es un pago que se hace al Estado teniendo en cuenta el número de
hectáreas otorgadas en concesión.
Los Gobiernos Regionales entregarán el veinte por ciento (20%) del total
recibido por Canon a las universidades públicas de su jurisdicción. Este monto
se deberá utilizar preferentemente, en el financiamiento y cofinanciamiento
de investigaciones de ciencia aplicada relacionadas con la salud pública y
prevención de enfermedades endémicas; sanidad agropecuaria; preservación
de la biodiversidad y el ecosistema de la zona geográfica de influencia donde
se desarrollan las actividades económicas extractivas y utilización eficiente de
energías renovables y procesos productivos.
El área de influencia es el área territorial de los Gobiernos Regionales y Locales del departamento o
departamentos donde se encuentra ubicada la concesión minera en explotación otorgada de acuerdo a lo
establecido en el Texto Único Ordenado de la Ley General de Minería1 .
Para la distribución de los ingresos provenientes del Canon entre los Gobiernos
Locales Provinciales y Distritales, se utilizará la Cartografía Digital Censal
elaborada por el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), que
demarca las circunscripciones territoriales de los distritos y provincias del país,
hasta que se disponga la cartografía oficial con precisión de límites de la
totalidad de distritos y provincias del país.
Básicas Insatisfechas.
al distrito o distritos productores.
1
Aprobado mediante Decreto SupremoNº 014-92-EM, publicado el 4 de junio de 1992.
Para determinar qué monto del canon minero corresponde a cada Gobierno Regional y Local, el
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) fija los Índices de Distribución Minera, para lo cual tomará
como criterios el número de habitantes y las necesidades básicas insatisfechas de la población en
cada jurisdicción, y el monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas mineras.
En el siguiente cuadro se encuentran las entidades públicas involucradas en la transferencia del Canon
Minero, y luego una breve explicación del rol de cada entidad del Gobierno Nacional que participa en
este circuito:
Mina Población
bienes y
servicios
públicos
Gobiernos
Empresa Minera
Regionales y Locales
MEF:
DGAES y DNPP
Entrega al MEF, dentro de los tres primeros meses del año, la siguiente
información actualizada de las empresas mineras que hayan realizado
Ministerio de Energía y actividades de explotación de minerales en el año anterior:
Minas (MINEM) > Listado de empresas mineras y su Registro Único de Contribuyente (RUC).
> Ubicación distrital, provincial, departamental de los yacimientos mineros,
así como el volumen de extracción por yacimiento.
Superintendencia
Nacional de Entrega al MEF la relación de los montos de Impuesto a la Renta que han
Administración pagado las empresas mineras en el ejercicio fiscal del año anterior.
Tributaria (SUNAT)
Instituto Nacional Entrega al MEF, dentro de los tres primeros meses del año, la siguiente información:
de Estadística e > Indicador de la Población para cada distrito.
Informática (INEI) > Indicador de Necesidades Básicas Insatisfechas.
Dirección Nacional de De acuerdo con los montos que van a ser transferidos a cada Gobierno
Presupuesto Público Regional o Local, dispone el depósito de las transferencias en cuentas
(DNPP) del MEF especiales a nombre de cada entidad, en el Banco de la Nación.
De acuerdo con lo precisado en el artículo 7, numeral 7.1, literal a de la Ley de Canon, los Gobiernos
Regionales y Locales están obligados a transferir recursos para inversión a los centros poblados de su
jurisdicción. Sin embargo, la Ley Orgánica de Municipalidades - Ley Nº 27972 2 no realiza precisión
alguna sobre la transferencia de Canon Minero a las Municipalidades de Centro Poblado.
Por ejemplo: puentes, colegios, centros cívicos, lozas deportivas, entre otros.
Estos proyectos tienen como finalidad desarrollar una actividad que genere beneficios económicos. De
esta forma se impulsa aquellas iniciativas de la población en desventaja económica, para crear, consolidar
o mantener un proyecto que genere empleos dignos y durables.
Las municipalidades en cuyas jurisdicciones se explotan los recursos naturales, están obligadas a destinar
el treinta por ciento (30%) del Canon Minero asignado, para realizar proyectos de inversión pública en
desarrollo a las comunidades o centros poblados donde se explota el recurso mineral.
2
Publicada el 27 de mayo del 2003.
3
Ley Nº 27506, publicada el 10 de julio del 2001.
4
Decreto Supremo Nº 005-2002-EF, publicado el 9 de enero del 2002.
Estos proyectos tienen como finalidad brindar un servicio público que genere beneficios a la comunidad,
y deberán estar enmarcados dentro de las competencias del Gobierno Regional o Local.
Por ejemplo: salud, educación, limpieza, agua, alcantarillado, mercados, parques y jardines, entre otros.
Estos proyectos deberán ser ejecutados por la entidad (Gobierno Regional o Local) que cofinancia el
mismo. Las transferencias del monto cofinanciado se aprueban por convenio.
Está referido a los gastos que el Gobierno Regional o Local realiza para que, al término de una obra, los
bienes construidos mantengan buenos niveles de funcionamiento y operación. De esta manera se puede
alargar la vida útil proyectada para la inversión realizada, reduciendo las demandas de nueva inversión
para los mismos fines; para ello se podrá utilizar hasta el 20% del Canon Minero transferido.
Por ejemplo: parchar y señalizar pistas, nivelar la superficie de los caminos y trochas, pintar o reparar los
techos de centros educativos y postas médicas, entre otros.
La elaboración de perfiles comprende los gastos realizados por la contratación de bienes o servicios para
la elaboración de los estudios de preinversión que son: perfil, prefactibilidad, factibilidad y evaluación.
Para este fin se podrá utilizar hasta el 5% del Canon Minero transferido.
Convenios de inversión pública local y regional con participación del sector privado
Esta nueva modalidad de uso del Canon Minero nace a raíz de la publicación de la Ley que impulsa la
inversión pública regional y local con participación del sector privado. De esta manera el impulso se
efectuará mediante la suscripción de convenios de los Gobiernos Regionales y Locales con las empresas,
las cuales pre-financian y/o ejecutan proyectos de inversión pública en infraestructura, los que deberán
estar en armonía con las políticas y planes de desarrollo nacional, regional y/o local.
El Gobierno Regional o Local deberá contratar a una empresa para la supervisión del avance y calidad de las
obras de los proyectos que se ejecutan por convenio de financiamiento con empresas privadas seleccionadas.
Casos excepcionales
Dependiendo de las circunstancias, y por norma legal expresa, el Canon Minero puede usarse para fines
específicos y de carácter temporal.
Por ejemplo: atención de la población afectada con desastres naturales como heladas, inundaciones,
sequías, terremotos, etc.
No se puede gastar el dinero del Canon Minero en inversiones financieras como por ejemplo: el
aumento de capital de empresas municipales, adquisición de bonos del tesoro público y otros.
Tampoco corresponde financiar proyectos vinculados a resolver los pasivos ambientales generados por
la explotación minera, dichos gastos deben ser asumidos por las empresas mineras que los generaron, de
acuerdo con la legislación vigente de gestión ambiental.
Rendir cuentas a la población sobre el uso y destino de los recursos, de manera periódica.
Rendir cuenta semestralmente a la Contraloría General de la República sobre los gastos efectuados
con los recursos.
Para realizar los gastos se deben tomar en cuenta las normas del Sistema
Nacional de Inversión Pública (SNIP), las normas de adquisiciones y
contrataciones del Estado y las normas sobre adquisiciones de bienes
inmuebles del Estado.
Los Gobiernos Locales que han sido incorporados al SNIP por norma
expresa, por adhesión voluntaria o por haber iniciado una operación de
endeudamiento externo, deben ejecutar los proyectos de inversión pública
dentro de las normas del SNIP.
Definición
Definición
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales),
del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación económica del petróleo.
Este tipo de Canon tiene leyes particulares para cada departamento que lo recibe.
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon y Sobrecanon
serán utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión
pública que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios públicos, y que generen beneficios
e impacto regional y local respectivamente.
Para determinar qué monto del Canon y Sobrecanon Petrolero corresponde a cada Gobierno Regional y
Local, la Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales del Ministerio de Economía y Finanzas
(MEF) fija los índices de distribución, elaborados en base a la información proporcionada por el Ministerio
de Energía y Minas, Perú Petro S.A., y el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI).
Ministerio de Ministerio de
Perú Petro S.A. INEI
Energía y Minas Educación
Alcanza Alcanza la
indicador de relación de
Alcanza información fiscalizada de necesidades institutos
petróleo a nivel departamental, básicas superiores
provincial y distrital. insatisfechas y tecnológicos y
proyecciones de pedagógicos
población. estatales.
Índice de distribución.
Los criterios para construir los índices de distribución del Canon Petrolero, son los siguientes:
La distribución del Canon Petrolero es particular para cada departamento involucrado y beneficia a los
Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, Universidades Públicas, Institutos Superiores Tecnológicos
y Pedagógicos Estatales e Instituto de Investigación de la Amazonía Peruana.
Porcentaje Beneficiarios
5% Universidades Públicas
5% Universidades Nacionales
5% Universidades Públicas
Una vez que el MEF determina los índices de distribución del Canon y Sobrecanon Petrolero, la
Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP) depositará en una cuenta del Banco de la Nación los
montos transferidos a los Gobiernos Regionales, Locales y otras instituciones.
Definición
Constitución y fuentes
Definición
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales),
del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación económica del gas natural y los
condensados de gas natural.
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon Gasífero serán
utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión pública
que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios públicos, y que generen beneficios e
impacto regional y local respectivamente.
Constitución y fuentes
El Canon Gasífero está constituido por:
El 50% del monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas que realizan actividades de
explotación de gas natural.
El 50% del monto recaudado por concepto de Regalías por la explotación de gas natural.
Un porcentaje de los ingresos que obtiene el Estado por explotar el gas natural proveniente de
contratos de servicios, de ser el caso. Este porcentaje se establece mediante Decreto Supremo.
En tal sentido, dado que las fuentes mencionadas se recaudan con distinta periodicidad (anual y/o
mensual), a fin de determinar el monto total del Canon Gasífero se deberá tener en cuenta dos
procedimientos distintos, uno para el monto proveniente del Impuesto a la Renta y otro para el monto
proveniente de las regalías y la participación del Estado en los contratos de servicio.
Procedimiento para estimar el monto de Canon Gasífero proveniente del Impuesto a la Renta:
INEI
Ministerio de Energía
Ministerio de Economía y Finanzas
y Minas
SUNAT
Procedimiento para estimar el monto de Canon Gasífero proveniente de las Regalías y de la participación
del Estado en los contratos de servicio:
Empresas que
realizan actividades
Perú Petro S.A. Ministerio de Economía y Finanzas
de explotación de
gas natural
La elaboración del índice de distribución está a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), en
base a criterios de población y de necesidades básicas insatisfechas.
Ministerio de Ministerio de
INEI
Energía y Minas Economía y Finanzas
Una vez que el MEF determina el índice de distribución, la entidad que canaliza la transferencia del
Canon Gasífero es la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM), la que lo distribuye a través de una
cuenta abierta por la Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP) del MEF.
El Canon Gasífero es distribuido a los Gobiernos Regionales y Locales de acuerdo a los siguientes porcentajes:
Porcentaje Beneficiarios
40% Gobierno Locales de Departamentos de las regiones donde se explota el recurso natural.
Canon Gasífero
Definición
Es un fondo monetario intangible creado por la Ley que crea el Fondo de Desarrollo Socioeconómico
del Proyecto Camisea - FOCAM 1 , destinado a contribuir al desarrollo sostenible de los departamentos
por donde pasan los ductos principales conteniendo los hidrocarburos de los Lotes 56 y 88, a fin de
mejorar el bienestar de las comunidades involucradas y coadyuvando a la preservación del ambiente y
de la ecología.
Constitución
El FOCAM está constituido por el 25% de las regalías que recibe el Gobierno Nacional provenientes
de los Lotes 88 y 56, luego de efectuadas las deducciones del Canon Gasífero y otras deducciones
correspondientes a Perú Petro SA, OSINERG y el Ministerio de Energía y Minas.
1
Ley Nº 28451, publicada el 30 de diciembre del 2004.
Distribución
Los recursos del FOCAM serán distribuidos entre los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y
Universidades Públicas, de los departamentos de Ayacucho, Huancavelica, Ica, Ucayali y el área de Lima
Provincias, de acuerdo al índice de distribución elaborado por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).
Calcula los índices de distribución del FOCAM correspondiente a cada uno de los Gobiernos Regionales,
Locales y Universidades Públicas.
El cálculo se efectúa sobre la base del promedio simple de la participación relativa de la superficie y
de las necesidades básicas insatisfechas, esta última ponderada con la población. Para el caso de las
Universidades Públicas, la distribución se realizará en partes iguales.
Porcentajes de distribución del FOCAM para los departamentos de Ayacucho, Huancavelica, Ica y Lima:
Beneficiarios
Porcentaje Ayacucho, Huancavelica, Ica y Lima Criterios de Distribución
(excepto Lima Metropolitana)
Porcentaje Beneficiarios
4% Universidades Públicas.
Transferencia
La Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP) del MEF depositará los montos del FOCAM de
acuerdo a los índices de distribución, en una cuenta especial en el Banco de la Nación denominada
“MEF-Focam”, a favor de los Gobiernos Regionales y Locales.
Los depósitos a favor de las Universidades Públicas son efectuados directamente por Perú Petro SA.
Los fondos del FOCAM deberán ser destinados al financiamiento de proyectos u obras de
infraestructura (construcciones) de impacto regional y local respectivamente.
Los proyectos que tengan como destino los recursos del FOCAM deberán cumplir con alguno de los
siguientes criterios:
Que tengan las características de un proyecto de inversión pública de acuerdo con los criterios
establecidos en el Sistema Nacional de Inversión Pública - SNIP, cuando le sean aplicables.
Que sirva para formular estudios (por ejemplo diagnósticos, acondicionamiento de gestión,
zonificación ecológica y proyectos de preinversión).
Que permita la capacitación y asistencia técnica para desarrollar capacidades de gestión y formulación
de proyectos de inversión pública, así como el seguimiento y monitoreo.
Que sirva para acciones destinadas a la conservación del medio ambiente y la ecología.
En el pago de remuneraciones y retribuciones de las personas que presten servicios a las entidades
beneficiadas, bajo cualquier contrato.
B5. Preinversión
En los últimos años, los Gobiernos Regionales y Locales han venido recibiendo transferencias de dinero
por concepto de Canon, lo que hace necesaria una adecuada gestión de recursos provenientes del mismo,
a fin generar beneficios e impactos sociales y económicos a nivel regional y local.
Recordemos que:
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de
Canon serán utilizados para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos
de inversión pública que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios
públicos, y que generen beneficios e impacto regional y local respectivamente.
Organización y recursos.
Acceso a información.
Preinversión.
Ejecución de proyectos.
Identificación Ejecución de
Preinversión
de la Idea de Proyectos
Proyecto
Programación Resultados de
de Inversiones la Gestión de
(Multianual y Gestión Administrativa de Proyectos Inversiones
Anual) (Post Inversión)
Identificación Ejecución de
Preinversión
de la Idea de Proyectos
Proyecto
Coordinación interna
¿Qué es un comité de gestión?
Buenas Prácticas
La organización del Gobierno Regional o Local es un aspecto muy importante a tener en cuenta cuando
se quiere usar los recursos del Canon de manera eficaz y eficiente. Sin un buen diseño de la organización,
los proyectos a ejecutar pueden tener muchas dificultades en su operación y resultado final.
Por ello, las entidades públicas deben revisar permanentemente si cuentan con una organización
adecuada para la gestión de todo el Programa de Inversiones. Es decir que deben evaluar si cuentan con
la estructura, procesos, personal, infraestructura, tecnología, y mecanismos de coordinación y toma de
decisiones que les permita manejar los recursos disponibles para invertir.
Contiene la correcta definición de cargos, acorde con la estructura orgánica de la entidad, sobre la base
de su estructura orgánica vigente prevista en su ROF.
Los cargos contenidos en el CAP son clasificados y aprobados por la propia entidad.
Asigna competencias y funciones específicas de cada área y cargo vigente de la organización de la entidad.
Identifica las acciones de cada actividad que realiza la entidad, su secuencia lógica y simplificada, los
responsables y plazos previstos para su cumplimiento.entidad.
El diseño de la organización debe ser dinámico y flexible, realizándose los cambios que sean
necesarios, en función a las estrategias y prioridades en un proceso de mejora y adaptación continua,
con el fin de lograr los objetivos de gestión en beneficio de la comunidad, logrando un equilibrio
entre los costos de las acciones y la disponibilidad de los recursos financieros.
La estructura orgánica debe tener pocos niveles de jerarquía, con áreas que integren procesos para
evitar la burocracia. Los procesos deben ser claros y simples, que permitan una adecuada atención
al ciudadano y una racional asignación de personal y de recursos materiales y económicos de la
entidad. Es decir, la organización tendrá una estructura horizontal, con menos jefaturas y mayor
personal operativo.
Los recursos materiales y económicos de la entidad deben ser asignados adecuadamente, según los
presupuestos institucionales aprobados, aprovechándolos al máximo.
Los procesos deben ser claros y simples para que permitan una adecuada atención a la población,
eliminando las deficiencias o acciones de poco valor y limitan alcanzar mayores niveles eficacia y
eficiencia en la ejecución de las inversiones.
Organización del SNIP que debe ser considerada en el diseño organizacional del
Gobierno Regional o Local
El SNIP establece que la organización para la gestión de las inversiones debe contemplar las funciones de:
Recursos humanos, en cantidad y con experiencia para la gestión del personal técnico y
administrativo para la gestión de inversiones.
Ambientes de trabajo e instalaciones, suficientes y adecuadas para el trabajo de las personas que
gestionan las inversiones.
Equipos y herramientas, en cantidad y adecuados para la gestión de los procesos para el desarrollo
y ejecución de inversiones.
Coordinación interna
Dada la importancia de una adecuada gestión de inversiones, el Gobierno Regional y Local, deberá
contar tanto con recursos necesarios para gestionar el Programa de inversión, como con mecanismos
de coordinación interna a fin de acelerar los procesos de gestión y toma de decisiones. En tal sentido, se
propone la conformación de Comités de Gestión en la entidad.
Es el mecanismo apropiado para lograr una adecuada gestión de inversiones y está constituido por
todos los funcionarios de la entidad que estén vinculados a la gestión técnica y administrativa de las
inversiones.
Los acuerdos del Comité de Gestión de Inversiones deben formalizarse a través de Resolución de
Gerencia Regional o Municipal, en el que se definan la naturaleza y alcance de las obligaciones y las
responsabilidades para los funcionarios y trabajadores que se deriven de los Acuerdos del Comité, los
cuales deben tener el carácter de obligatorio cumplimiento. El incumplimiento de estos acuerdos deberá
ser sancionado conforme a la legislación vigente.
Sección B1
Organización y Recursos para la Gestión de Inversiones
Instrumentos de Gestión
Las áreas para la gestión de inversiones cuentan con los cargos necesarios para
CAP atender las competencias asignadas, en razón al volumen de inversiones y la
especialidad del trabajo que desarrollan.
Diseño organizacional
Recursos Humanos
Infraestructura y equipamiento
Uso de tecnologías
Se han implementado y se usan sistemas informáticos y tecnología de
informáticas y
telecomunicaciones apropiadas para mejorar la gestión de las inversiones.
telecomunicaciones
Sistema de información
Información pública
¿Qué son los portales de información pública?
Rendición de cuentas
¿Cuándo se debe producir la rendición de cuentas de las autoridades a los ciudadanos?
Buenas prácticas
La información es importante para que las autoridades, funcionarios y ciudadanos puedan adoptar
decisiones adecuadas y oportunas para la gestión eficaz y eficiente de las inversiones públicas. Para ello
es necesario que la información esté actualizada y disponible, y sea confiable.
Sistema de información
Un Sistema de Información determina los procesos y actividades críticas que deben ser controladas,
organizando y procesando un conjunto de indicadores que deben ser accesibles en diferentes instancias
de la organización, a fin que puedan servir de soporte para la toma de decisiones y que aseguren un
desempeño apropiado en la gestión de las inversiones públicas.
Ser definido por los diversos agentes que participan en la gestión institucional.
Alimentar los procesos de evaluación, proporcionando los datos requeridos para elaborar los
indicadores que permitan realizar los diagnósticos y las evaluaciones de los resultados, efectos e
impactos de las acciones realizadas en relación con la gestión de las inversiones.
Definir los indicadores correspondientes a cada ámbito del desarrollo del territorio, y de los procesos
y sus resultados, tomando en cuenta:
> La facilidad y periodicidad en la obtención de los insumos de datos requeridos.
> Fuentes y forma de ingreso al sistema.
> Procesamiento y salida de la información hacia los usuarios.
A través del monitoreo o seguimiento, los funcionarios y trabajadores de la entidad identifican, gestionan
y procesan los datos para generar periódicamente indicadores en las diferentes fases del ciclo integral de
la gestión de inversiones.
Son un instrumento fundamental en la gerencia pública moderna, ya que permiten realizar la evaluación
y el seguimiento de gestión de las inversiones municipales, tanto a nivel de ejecución de inversiones
como en sus efectos e impactos, positivos o negativos, para el desarrollo local.
Un indicador:
> Es toda cantidad, valor o elemento que permite conocer el estado de un
hecho, expresando su variación, comportamiento, la intensidad o relación de
una o más características, variables, hechos o fenómenos.
> Puede ser presentado como una cifra absoluta, porcentaje, promedios u otras
medidas estadísticas.
> Sirve para observar y medir los cambios cuantitativos (mayores o menores) y
cualitativos (positivos o negativos) que presenta cierta variable en determinado
momento del tiempo o entre diferentes períodos de tiempo.
> Debe ser útil para realizar el análisis de una situación, permitiendo tomar
decisiones sobre lo que se hizo, se está haciendo o se debe hacer en el futuro
para el logro de los objetivos propuestos.
Los indicadores para la evaluación del desempeño en la gestión de inversiones pueden ser de: insumo,
proceso, producto, resultado e impacto.
Mide el desempeño de la
productividad alcanzada por las
personas, áreas o grupos de trabajo
en relación con los principales hitos del
ciclo de gestión de inversiones, para
Días de demora del proceso de
Proceso lo cual se compara las cantidades
compra.
de actividades planificadas respecto
de la cantidad de actividades
realmente ejecutada en un período
de tiempo determinado como de
corte para la evaluación.
Los indicadores para el seguimiento de la gestión de inversiones pueden ser de: insumo, proceso,
producto, resultado e impacto.
Miden el desempeño de la
productividad alcanzada por las
personas, áreas o grupos de trabajo
en relación a los principales hitos del
ciclo de gestión de inversiones. Para
ello, se comparan las actividades
Días de demora del proceso de
Proceso planificadas respecto de la cantidad
compra.
de actividades realizadas, en un
período de tiempo determinado.
Estos indicadores son útiles para la
evaluación del desempeño en ámbitos
donde los productos o resultados son
más complejos de medir.
La autoridad elegida por voto popular o los titulares de pliego de cada una de las instituciones o
dependencias públicas de todos los niveles de gobierno.
Los servidores públicos que poseen o administran la información de las acciones correspondientes
a la gestión pública.
Los ciudadanos y las instituciones de la sociedad civil, a través del ejercicio continúo del derecho a
acceso a la información, con lo cual creará en la institución pública las capacidades de transparencia.
La transparencia en la gestión pública implica una responsabilidad ética y moral de las autoridades y
funcionarios que administran los recursos que son públicos. Dicha responsabilidad debería ser suficiente
para que existan mecanismos de transparencia de la gestión pública.
Sin embargo, la legislación en el Perú ha establecido dos normas de obligatorio cumplimiento sobre las
cuales deben responder tanto autoridades, funcionarios como servidores públicos:
Información pública
Es toda aquella información contenida en documentos escritos, fotografías, grabaciones, soporte
magnético o digital, o en cualquier otro formato, creada u obtenida por una entidad del Estado, que se
encuentre en su posesión o bajo su control. Ello incluye la documentación o información financiada por
el presupuesto público, así como las actas de reuniones oficiales. Toda información que posea el Estado
se presume pública.
Cualquier ciudadano o institución, sin expresión de causa, puede solicitar la información pública que
le interese. En este caso, la institución deberá atender la solicitud en un plazo no mayor a siete días,
pudiendo extenderse el plazo, por siete días adicionales, en caso exista motivo justificado y éste sea
comunicado al solicitante.
Todas las entidades públicas están obligadas, por ley, a contar con un Portal de Transparencia, excepto
las localidades que por razones tecnológicas la localidad no cuente con acceso a Internet. En dicho caso,
la entidad está obligada a publicar en periódicos murales ubicados dentro de la institución o en lugares
públicos de mayor acceso a los ciudadanos, la información básica de transparencia de la gestión.
Fuente: artículo 5 del Texto Único Ordenado de la Ley Nº 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública.
Rendición de cuentas
La gestión de los recursos públicos supone un compromiso ético de hacer un buen uso del dinero que es de
todos los ciudadanos y ciudadanas. La Ley del Canon señala que los funcionarios, servidores y autoridades
públicas tienen la obligación de hacer buen uso de los recursos y rendir cuentas semestralmente.
En tal sentido, la rendición de cuentas constituye la última etapa del ciclo de inversiones, a través de la
cual se presenta a la comunidad los resultados obtenidos como consecuencia de las acciones realizadas
en la ejecución de las inversiones públicas, a lo largo del año. En este proceso se informa sobre el logro
de las metas de inversión y los productos que por dicha inversión se han generado y puesto al servicio de
la colectividad; sirve para evaluar el grado de impacto que han generado las inversiones en el desarrollo
y en la mejora del bienestar de los ciudadanos.
Aprobación del
Elaboración Publicación y
Recolección y Informe por parte
del Informe de difusión del informe
procesamiento de del titular de la
Rendición de de Rendición de
información entidad y Concejo
Cuentas Cuentas
Regional o Local
Educación
Seguimiento y Realización de
y formación
fiscalización de audiencias públicas
ciudadana para
los acuerdos de rendición de
el proceso de
concertados cuentas
rendición de cuentas
El titular de la entidad debe rendir cuenta de su gestión ante su respectivo órgano de gobierno y los
ciudadanos, como mínimo, una vez al año. Las normas no definen la forma o procedimientos para realizar
la rendición de cuentas, sin embargo, conforme a lo dispuesto en el artículo 197º de la Constitución
Política del Perú, corresponde al Concejo Regional o Municipal reglamentar mediante ordenanza la
forma de participación ciudadana en los procesos de rendición de cuentas.
El instructivo para el Proceso del Presupuesto Participativo, publicado el 11 de abril del 2008, recomienda
que la rendición de cuentas se realice en Talleres de Trabajo con los agentes participantes, a más tardar
el mes de marzo de cada año.
Sección B2
Acceso y uso de información de las autoridades, funcionarios y
ciudadanos para la toma de decisiones
Monitoreo de inversiones
Información y conocimiento
Las potencialidades
El problema
Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas
las demandas o iniciativas de inversión
La idea de proyecto
Buenas prácticas
Las potencialidades
Potencialidades son los recursos, oportunidades y articulaciones que existen en nuestro territorio y están
disponibles para superar las limitaciones y generar mayores oportunidades para el desarrollo humano
integral y sustentable.
Las potencialidades son diversas y se presentan como recursos o capital existente que, teniendo demanda
en el mercado, no se utilizan o se utilizan parcialmente.
Posibilidad de ser utilizados, si se combinan eficientemente, para generar nuevos procesos productivos.
Es importante no confundir las potencialidades con recursos naturales. Si bien los recursos naturales
pueden contribuir al desarrollo, su sola existencia no lo garantiza.
Ejemplos:
El problema
Un problema normalmente está asociado a:
Necesidades insatisfechas.
Existencia de algo malo o deficiente, en vez de algo que se considera bueno o mejor.
Elementos que restan posibilidades para generar oportunidades del desarrollo humano en un territorio.
Ejemplos:
Los problemas de una comunidad pueden ser innumerables, por ello es indispensable que al momento
de hacer el análisis se asigne una prioridad u orden de importancia en la que deben ser atendidos.
Por lo tanto, a la hora de definir un problema se debe identificar sus causas y efectos, a fin de conocer su
importancia e incidencia en el bienestar de la población.
Efecto
Alternativa
PROBLEMA
de solución
Causa
Por ejemplo, si la población identifica como problema “se han incrementado las
enfermedades infecto-contagiosas en el pueblo”, y considera que la solución
al problema identificado se traduce en una demanda de inversión: “que la
municipalidad realice un proyecto de ampliación de la posta médica”.
Ampliar un turno con más personal médico para atender la mayor demanda de atención de enfermos.
Realizar un programa de educación en salud preventiva para la población, para que asuman buenos
hábitos de higiene que limiten la propagación de enfermedades contagiosas.
Efectuar una fumigación o vacunación, según corresponda, a fin de erradicar la causa de la enfermedad.
permite Potencialidades
Diagnóstico Alternativa de
Participativo solución
identificar Problemas
Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas
las demandas o iniciativas de inversión
Una vez que el equipo técnico identifica todas las demandas o iniciativas de inversión, deberá realizar en
primer lugar las siguientes acciones:
Verificar que las demandas de inversión correspondan a las competencias del nivel de gobierno.
Verificar que las demandas de inversión no sean atendidas por otro proyecto local, regional o nacional.
Comprobar en campo que las demandas de inversión guardan correspondencia con la realidad y
objetivos del desarrollo local.
Realizar coordinaciones con otras instituciones públicas y/o privadas a fin de evaluar la posibilidad
de complementariedad o financiamiento compartido de los proyectos.
En caso la demanda de inversión de los ciudadanos no cumpla con los requisitos para convertirse en
Idea de Proyecto de Inversión, la demanda debe quedar registrada, y se recomienda comunicar a los
ciudadanos que el problema será resuelto con la programación de actividades y servicios ordinarios, que
brinde la entidad que corresponda.
En el proceso para definir la Idea de Proyecto de Inversión, se recomienda que el equipo técnico
desarrolle lo siguiente:
Ubicar el problema Recopilar fuentes de información y verificar los datos en el terreno con los afectados.
Precisar localización geográfica, señalando las características del área en sus principales
Caracterizar el
condiciones para el desarrollo de las actividades económicas, sociales, culturales, así
problema
como las características geográficas, climáticas y poblacionales de la zona.
Precisar causas Realizar una descripción breve de las causas y efectos del problema, analizando
y efectos del cuáles son las alternativas posibles para abordarlo, con visión de corto plazo,
problema mediano o largo plazo.
Investigar
Identificar los programas o proyectos que pretenden solucionar un problema similar en
existencia de
otras localidades. Rescatar lecciones de dichos proyectos y proyectar alternativos.
problemas afines
Proyectar Indicar cuál será la evolución del problema en caso no se solucione. Se recomienda
evolución del establecer la línea base con indicadores, que permitirá realizar comparaciones
problema entre la situación sin proyecto y con proyecto.
Se recomienda al equipo técnico del Gobierno Regional o Local que la definición técnica del proyecto se
realice con la participación de los actores y potenciales beneficiarios, a fin de identificar adecuadamente
el problema, sus causa y efectos, con lo cual se puede discutir las diferentes alternativas, seleccionando
la más adecuada sobre la cual se define y describe la Idea de Proyecto de Inversión.
Para la asignación de prioridad es necesario tomar en cuenta los criterios para priorizar la asignación de los
recursos regionales o locales en los proyectos, es decir, conseguir resultados con la menor inversión posible.
Eficacia Solucionar problemas y alcanzar los objetivos del desarrollo local y regional.
Los criterios para asignar la priorización de recursos tienen que ser valorizados asignándoles una
puntuación, según su nivel de importancia, por ejemplo del 1 al 5 (la puntuación se designa en equipo).
La valoración se realiza a partir de las necesidades de la comunidad, de las prioridades institucionales,
de la capacidad técnica y presupuestaria del Gobierno Regional o Local, del entorno cultural, etc. Este
análisis debe realizarse a cada uno de los proyectos propuestos; los proyectos que obtengan la mayor
puntuación serán los elegidos para iniciar el proceso de inversión.
Alternativa
elegida
Idea de
proyecto
Priorización de
proyectos
Criterios 1 2 3 4 5 Total
Total
Una vez que las Ideas de Proyecto de Inversión (potenciales proyectos) han sido priorizadas, se debe
iniciar la evaluación y programación de las mismas.
Sección B3
Identificación de la Idea de Proyecto de Inversión
Identificación de
Existe en la institución un procedimiento definido que contempla distintas
las demandas de
fuentes para la recopilación de las demandas de inversión en la jurisdicción.
inversión
Registro y control Existe un formato de solicitud de inversión al cual los ciudadanos pueden
de las demandas acceder y se cuenta con un funcionario responsable de la atención de las
de inversión demandas de inversión.
Formulación y Existe una ficha técnica de la idea de proyecto en la que se describen las
registro de la idea características, riesgos, la ruta crítica de desarrollo y ejecución del proyecto. La
de proyecto ficha se registra en una base de datos.
Buenas prácticas
La Programación de Inversiones apunta a lograr un mayor nivel de eficacia en los resultados de la gestión
de inversiones, a fin de lograr las metas y objetivos establecidos en los Planes de Desarrollo, generando
mayores y mejores condiciones para la competitividad y productividad y el desarrollo humano integral
de la jurisdicción. Además debe permitir el desarrollo de un gestión de inversiones con responsabilidad
y transparencia, promoviendo la mayor participación de los ciudadanos en la planificación, monitoreo y
fiscalización de los proyectos de inversión pública.
Los instrumentos para la programación multianual y anual desarrollados a continuación, son los siguientes:
Reducir la tensión o pugna debidas a los diversos intereses que existen en la comunidad y lograr que
las demandas se prioricen en función al bien común; se debe distinguir entre los temas importantes,
estructurales y productivos para un desarrollo sustentable. Es misión del Gobierno Regional o
Local, mediar entre las diferencias de interés entre los ciudadanos y sus organizaciones.
Identificar, agregar y organizar las demandas de la comunidad, hasta llegar a una demanda priorizada.
Se debe buscar una demanda representativa o con plena legitimidad social, relacionada con la visión
estratégica y proyectada a mediano plazo.
Evitar la atomización de las intervenciones, ya que ello reduce la eficacia y eficiencia de la gestión,
genera demasiadas expectativas en la población e impide que los escasos recursos sean utilizados
para producir impactos en el desarrollo.
Realizar estudios de preinversión para asegurar que la intervención a realizar con el proyecto de
inversión no producirá efectos negativos a la comunidad, evaluándose los impactos ambientales,
costos de mantenimiento y recursos que permitirán financiarlos.
El PMIP incorpora los proyectos de inversión que constituyen soluciones a los principales problemas
identificados en el proceso de planeamiento del desarrollo concertado y debidamente priorizados en el
proceso de presupuesto participativo.
Para la formulación del PMIP la entidad deberá tomar en cuenta los siguientes aspectos:
Los proyectos de inversión incorporados en el PMIP deben considerar los costos estimados de
operación, mantenimiento y reposición, a fin de asegurar su sostenibilidad durante la vida útil del
proyecto. Antes de programar nuevos proyectos de inversión, se deberá asegurar la asignación de
recursos correspondiente a la operación y mantenimiento de los proyectos activos e infraestructura
pública existente, a fin de permitir su adecuado funcionamiento.
El cronograma de ejecución de cada proyecto debe ser consistente con el plazo de ejecución y los
montos de inversión estipulados en los estudios de preinversión del proyecto, de modo que se
asegure que los beneficios del proyecto se generen en los plazos previstos y no se incurra en mayores
costos y gastos.
Las entidades y empresas que pertenecen o están adscritas a un Gobierno Regional o Gobierno
Local, remiten a la Oficina de Programación de Inversiones (OPI) de la entidad sus propuestas de
proyecto para ser incorporadas en el PMIP.
Para el primer año del PMIP, la asignación presupuestaria total será la que se estime para dicho año
de acuerdo a las proyecciones de ingresos del presupuesto institucional (PIM); para los dos años
siguientes se tomará en cuenta las proyecciones de recursos públicos contemplados en el Marco
Macroeconómico Multianual aprobado por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).
Los Gobiernos Regionales, como paso previo a la elaboración de su PMIP, deberán coordinar con
los Gobiernos Locales que se ubiquen en su circunscripción territorial, a fin de evitar duplicidades
en los proyectos de inversión, y deberá concertar esfuerzos para formular proyectos integrales y
de cofinanciamiento.
Instancia Consejo de
Consejo
correspondiente Titular de la Coordinación
OPI Regional o
del Gobierno entidad Regional o
Municipal
Regional o Local Local
Comunica a
Finalmente, el Durante fase de
la Oficina de
Gobierno Regional programación
Presupuesto
o Local publica el presupuestaria
la relación
PMIP en su página presenta a la
de proyectos
web. En caso no Dirección General Aprueba PMIP.
priorizados a ser
tenga página web de Programación
incorporados en
lo publicará en Multianual (DGPM)
el presupuesto del
carteles ubicados en del MEF el PMIP
Sector Público del
el local institucional. aprobado.
siguiente año fiscal.
El PMIP 2010-2012 podrá incorporar los ajustes necesarios y será actualizado hasta el 10 de junio
de 2009. Dicha información será considerada en la programación presupuestaria del año fiscal 2010.
Asimismo, el PMIP 2010-2012 podrá ser ajustado hasta el 30 de setiembre de 2009, tomando en cuenta
la información considerada en el proyecto de Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
2010, así como la incorporación de nuevos PIP. Durante la primera semana de enero del año fiscal 2010,
el aplicativo PMIP actualiza los PMIP de manera automática en lo correspondiente a lo aprobado por la
Ley de Presupuesto del Sector Público para dicho periodo.
Los casos que justifican la necesidad de modificación del PMIP, pueden ser, por ejemplo:
Actualización del PMIP: En cuanto a sus características técnicas, objetivos y presupuesto, siempre
y cuando se haya modificado los respectivos estudios de preinversión que cuenten con una nueva
declaratoria de viabilidad, conforme a las normas del SNIP.
Eliminación de un proyecto: Un proyecto de inversión se puede retirar del PMIP así como postergar
su ejecución para futuros ejercicios fiscales, siempre que se cuente con el acuerdo concertado de
los talleres del proceso participativo y/o por acuerdo de concertación del Consejo de Coordinación
Regional o Local y/o por Acuerdo del Concejo Regional o Municipal según corresponda.
Inclusión de un proyecto: Un proyecto de inversión nuevo se podrá incluir en el PMIP, por acuerdo
del Concejo Regional o Municipal, siempre que dicho proyecto cuente por lo menos con acuerdo
concertado del Consejo de Coordinación Regional o Local. La inclusión deberá contar con el
informe técnico de la Subgerencia de Planificación respecto de la relación y vinculación que el nuevo
proyecto tiene con los objetivos del Plan de Desarrollo Concertado.
Oficina de
Consejo de
Oficina de Planificación Consejo
Titular de la Coordinación
Planificación y y Presupuesto Regional o
entidad Local o
Presupuesto o instancia Municipal
Regional
correspondiente
Concreta
Fórmula
sobre
anteproyecto
conveniencia
del Plan Anual Convoca Aprueba
y
de inversión, talleres del Proyecto del
oportunidades Ratifica
tomando en presupuesto Plan Anual
de la acuerdo del
consideración participativo de Inversión
programación Consejo de
el Programa para presentar Pública en
de proyectos Coordinación
Operativo de el anteproyecto base a los
que se Regional o
Inversiones y del Plan Anual acuerdos del
espera sean Local.
verificando de inversión presupuesto
ejecutados
que se cumpla Pública. participativo.
como parte
lo aprobado
del Plan Anual
en el PMIP.
de Inversiones.
El PIA aprueba después de que el Congreso de la República aprueba la Ley de Presupuesto del Sector
Público para el año fiscal correspondiente, teniendo como fecha límite para la aprobación por el Consejo
Regional o Municipal el 31 de diciembre, bajo responsabilidad del titular de la entidad y de los integrantes
del Consejo respectivo.
Una vez logrado el acuerdo, la OPI, en coordinación con la Unidad Ejecutora (UE) y el área de
presupuesto de la entidad, elaboran la programación operativa de inversiones. Luego el titular de la
entidad remite la programación operativa al Concejo Regional o Local para la aprobación del Programa
Anual de Inversiones Públicas, el mismo que deberá formar parte del Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA).
Una vez aprobado el Presupuesto Institucional, el órgano encargado de las contrataciones revisará,
evaluará y actualizará el proyecto de PAC sujetándolo a los montos de los créditos presupuestarios
establecidos en el Presupuesto Institucional.
El PAC será aprobado por el Titular de la Entidad dentro de los quince (15) días
hábiles siguientes a la aprobación del Presupuesto Institucional.
1
Denominación establecida en la Ley de Contrataciones del Estado - Decreto Legislativo Nº 1017, publicado el 4 de junio del 2008. La Ley
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado derogada lo denominaba Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAC).
Máxima
autoridad
Responsable Área de
administrativa
del Área de adquisiciones
(Gerente
adquisiciones de la entidad
Regional o
Municipal)
o en su
en coordinación con: en coordinación con:
defecto:
Área técnica Otro
de gestión de funcionario
Área de Área técnica
inversiones, previa
adquisiciones de la gestión
OPI, Oficina de delegación
de la entidad de inversiones
Planificación y del titular de la
Presupuesto entidad
Recoge
demanda de
Investiga
requerimientos
mercado para
para la
verificar si los Aprueba y
ejecución Fórmula PAC. PIA aprobado.
requerimientos actualiza PAC.
de la
pueden ser
programación
atendidos.
operativa de
inversiones.
2
De acuerdo a la Ley de Contrataciones del Estado - Decreto Legislativo Nº 1017, publicado el 4 de junio del 2008. La derogada Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado derogada establecía como ente rector de las Contrataciones y Adquisiciones del Estado al Consejo
Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (CONSUCODE).
El PAC puede modificarse, siempre y cuando las modificaciones hayan sido aprobadas por el Gerente
Regional o Municipal, previamente debe haberse aprobado la modificación del Presupuesto Institucional
(PIM). El PAC podrá ser modificado de conformidad con la asignación presupuestal o en caso de
reprogramación de las metas institucionales, es decir, cuando se tenga que incluir o excluir procesos de
selección o el valor referencial difiera en más de veinticinco por ciento (25%) del valor estimado y ello
varíe el tipo de proceso de selección.
Sección B4
Programación de las Inversiones Públicas (anual y multianual)
Actualización del
Existen procedimientos para la actualización del PMIP, como acción previa a
Plan Multianual de
la realización del proceso del presupuesto participativo.
Inversión Pública
Aprobación del PIA El máximo órgano de gobierno aprueba el PIA respetando los compromisos
de inversiones del proceso participativo y considerando las prioridades del PMIP.
Declaratoria de viabilidad
Buenas prácticas
Es la primera de las tres fases del ciclo de proyecto dispuestas por el Sistema Nacional de Inversión
Pública (SNIP). La fase de preinversión está compuesta por un conjunto de actividades orientadas a
obtener información sobre el Proyecto de Inversión Pública (PIP) que se pretende desarrollar, con la
finalidad de contar con información oportuna para reducir el riesgo en la toma de decisiones.
La fase de preinversión busca evaluar la conveniencia de realizar un proyecto. Para ello, se elaboran
diversos niveles de estudios de preinversión que permiten determinar la mejor alternativa para dar
solución al problema que se espera superar.
La finalidad de la fase de preinversión es lograr un PIP bien formulado, que cuente con un diagnóstico
realizado de forma completa y de calidad.
La fase o etapa de preinversión está conformada por los siguientes procesos principales:
1. Generación y análisis de la Idea de Proyecto.
2. Estudio a nivel de perfil.
3. Estudio a nivel de prefactibilidad.
4. Estudio a nivel la factibilidad.
5. Evaluación de los estudios de preinversión.
6. Declaratoria de viabilidad.
La preinversión permite definir y optimizar los aspectos técnicos, financieros, institucionales y logísticos.
Se analiza si el PIP responde realmente a una necesidad o la solución de un problema de la población
o si contribuye al desarrollo de una potencialidad local. La alternativa seleccionada deberá garantizar la
factibilidad técnica, económica, social y ambiental de la ejecución del proyecto y pronosticar la vida útil
del proyecto de inversión pública.
La evaluación de las alternativas de solución debe realizarse en función a los siguientes criterios: número
de beneficiarios, ámbito geográfico y relación entre la inversión requerida y los objetivos planteados para
el desarrollo local.
Para validar cada una de las alternativas propuestas y encontrar la mejor, el equipo técnico debe tomar
en cuenta los siguientes criterios:
Criterios de Validación
Las normas del SNIP son de cumplimiento obligatorio para los Gobiernos
Regionales y Locales adscritos por decisión voluntaria mediante acuerdo del
Concejo Municipal o por norma explícita.
En cada uno de los niveles de estudios de preinversión se profundiza el análisis e información que sirve
de base para determinar la conveniencia de ejecutar o no un PIP, determinando los costos, beneficios e
impactos que se lograrán en la calidad.
Cada Gobierno Regional o Local debe definir el área orgánica que asumirá las
funciones de Unidad Formuladora (UF) de proyectos de inversión.
El perfil es un análisis preliminar de los aspectos técnicos, del mercado, de beneficios y costos; es el nivel
mínimo obligatorio de estudio de preinversión de acuerdo a las normas del SNIP.
El objetivo principal de elaborar el perfil es la identificación del problema y sus causas, los objetivos
del proyecto, la adecuada identificación de alternativas para la solución del problema, y la evaluación
preliminar de dichas alternativas.
Algunos aspectos de los contenidos mínimos que corresponden a un estudio de perfil son:
Identificación del Define área de estudio de influencia, describe el problema que da origen al proyecto,
problema identifica sus causas y efectos, así como los medios y alternativas para solucionarlo.
El estudio de prefactibilidad tiene como objetivo precisar las alternativas de solución identificadas en el
nivel de perfil, teniendo como base un mayor detalle de la información desarrollada en el perfil.
Se incorporan datos adicionales que permiten descartar ciertas alternativas y perfeccionar las restantes.
Incluye la selección de tecnologías, así como la localización, tamaño y momento de inversión, a fin de
lograr una mejor definición del proyecto y sus componentes.
El estudio de prefactibilidad tiene como objetivo precisar las alternativas de solución identificadas en el
nivel de perfil, teniendo como base un mayor detalle de la información desarrollada en el perfil.
Se incorporan datos adicionales que permiten descartar ciertas alternativas y perfeccionar las restantes.
Incluye la selección de tecnologías, así como la localización, tamaño y momento de inversión, a fin de
lograr una mejor definición del proyecto y sus componentes.
Las normas vigentes del SNIP establecen que nivel de estudio de preinversión requerido, se encuentra
en función al monto estimado de inversión para ejecutar el proyecto:
La evaluación implica analizar las alternativas de los proyectos formulados, en base a dos metodologías
alternativas: costo-efectividad y costo-beneficio. El análisis se realiza a nivel económico, social y
ambiental, luego se elige la mejor alternativa de proyecto.
A través de otra entidad pública (Gobierno Regional o Gobierno Local) luego de haber suscrito un
convenio, o
1
Aprobada por Resolución Directoral Nº 002-2009-EF/68.01, publicada el 5 de febrero del 2009.
Luego de la evaluación del estudio de preinversión, la OPI puede emitir una de las siguientes opiniones:
Observar el proyecto.
Rechazar el proyecto.
Declaratoria de viabilidad
Es el acto formal en el que la OPI declara el proyecto:
Socialmente rentable, es decir, que se ha probado que los beneficios sociales son mayores a los
costos de ejecución del proyecto
Sostenible ya que cuenta con los recursos suficientes para cubrir su operación y mantenimiento
Compatible con las políticas y planes de desarrollo local, dado que la solución propuesta se ha
enmarcado en los objetivos y políticas respectivas.
La Declaratoria de Viabilidad implica que el proyecto de inversión está autorizado para pasar a la etapa
de ejecución; recién a partir de lo cual puede programarse la ejecución del proyecto. La Unidad Ejecutora
está obligada, durante la formulación de los estudios definitivos, expediente técnico y la ejecución, a
cumplir los parámetros que definieron el proyecto en los estudios de preinversión.
Sección B5
Preinversión
Definición Se han definido criterios y estándares de calidad que deben ser exigidos para la
de aspectos formulación y evaluación de los estudios de preinversión, los cuales son supervisados
técnicos por personal de la institución.
Evaluación de La OPI cuenta con un protocolo de evaluación por tipo de proyecto y es utilizado
los estudios de por los profesionales para evaluar y formular las observaciones que correspondan
preinversión a los estudios de preinversión dentro del plazo legal.
Viabilidad de La OPI suscribe la declaratoria de viabilidad de los proyectos cumpliendo con las
los estudios de normas del SNIP y se registran oportunamente los resultados de la evaluación y de
preinversión la viabilidad en el Banco de Proyectos en el SNIP-NET.
Buenas prácticas
La ejecución de proyectos o fase de inversión incorpora las actividades necesarias para generar la
capacidad de generar los bienes o servicios que ofrece el proyecto. Se inicia con la elaboración del
expediente técnico o plan de trabajo detallado y termina con la puesta en marcha u operación del
Proyecto de Inversión Pública (PIP).
Titular del
Pliego
(Gerente
Regional
o Gerente
Municipal,
previa Unidad
OPI
delegación) Ejecutora
PIP Elaboración
Elabora
declarado de Registra
Aprueba el Ejecución y informe de
viable Expediente informe en
Expediente Supervisión cierre de PIP
ingresa a Técnico Banco de
Técnico. del PIP. y lo remite a
fase de o Estudio Proyectos.
OPI.
inversión. Definitivo.
Fase de Inversión
1
Resolución Directoral Nº 002-2009-EF, publicada el 21 de marzo del 2009 y modificada por Resolución Directoral Nº 004-2009-EF,
publicada el 15 de abril del 2009.
El Expediente Técnico puede ser elaborado por personal de la propia entidad pública o por consultores
externos contratados, según las características del proyecto y de la institución responsable de su elaboración.
Una vez que el Expediente Técnico está terminado, se remite para su aprobación al titular del pliego o
al funcionario que éste haya delegado para la aprobación. Una vez aprobado, se emite una resolución
señalando el monto total de la inversión y las fuentes de financiamiento para la ejecución del proyecto.
En la ejecución del proyecto se materializa la alternativa de solución del problema seleccionada en los
estudios de preinversión.
El artículo 59 de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto2 , establece que la ejecución de
las actividades, proyectos y componentes, puede ser de dos tipos: ejecución presupuestaria directa y
ejecución presupuestaria indirecta o por contrata.
También llamada de “Ejecución Directa”, se realiza cuando la entidad contando con su personal e
infraestructura, ejecuta de manera presupuestal y financiera las actividades y proyectos así como sus
respectivos componentes.
La norma que regula la ejecución de obras por administración directa es la Resolución de Contraloría Nº
195-88-CG3 , precisa que las entidades que programen la ejecución de obras bajo esta modalidad, deben
contar con:
Asignación presupuestal.
Equipos necesarios.
2
Ley Nº 28411, publicada el 8 de diciembre del 2004.
3
Publicada el 18 de julio de 1988.
También llamada “por Contrata”, se realiza cuando la ejecución física y/o financiera de las actividades
y proyectos así como de sus respectivos componentes, es realizada por una entidad distinta al pliego;
pudiendo delegarse la ejecución a través de un contrato o convenio celebrado con una entidad pública o
privada, a título oneroso o gratuito.
No existen montos límites o topes para definir si una obra se realiza por la modalidad de Administración
Directa o por Contrata.
Los requisitos que deben cumplirse para elegir la modalidad de ejecución de la obra por administración
directa, caso contrario se deberá optar por la modalidad de contrata son:
El costo total de la obra a ejecutarse por administración directa resulta igual o menor al presupuesto
base (deducida la utilidad), situación que deberá reflejarse en la liquidación de la obra.
Contar con una “unidad orgánica” responsable de cautelar la supervisión de las obras programadas.
En caso se elija ejecutar el proyecto por contrata, la Ley de Presupuesto del Sector Público para el
Año Fiscal 20094 determina los procesos de selección para efectuar las licitaciones públicas, concursos
públicos y adjudicaciones, se sujetan a los siguientes montos:
Modalidad Monto
Si el valor referencial es inferior a trescientos cuarenta (340) UIT. Cuando el monto del
Adjudicación valor referencial de una obra pública sea igual o mayor a mil ciento noventa y dos
directa (1,192) UIT, el organismo ejecutor debe contratar, obligatoriamente, la supervisión y
control de obras.
4
Ley Nº 29289, publicada el 11 de diciembre del 2008.
A continuación, se enumera una serie de aspectos que se deberán tener en cuenta durante la ejecución
del proyecto, ya sean realizados por administración directa o por contrata.
Los profesionales que se encargarán de llevar a cabo la ejecución del proyecto son el Residente o Inspector
de obra y el Supervisor de obra.
El Supervisor de obra, es el responsable de realizar el control técnico de la obra. Debe tener como
mínimo la misma calificación y experiencia que el profesional designado como Residente o Inspector
de obra.
Cuaderno de obra
Es un documento elaborado por el Residente y el Supervisor de Obra, que contiene la descripción de los
avances de obra y se debe precisar como mínimo la siguiente información:
Relación de los ingresos de los principales materiales y equipos, así como movimiento de la mano
de obra.
Es un acto formal, por medio del cual la entidad entrega al contratista el terreno donde se va a ejecutar
el proyecto. A partir de este acto, y hasta la recepción de la obra, el contratista asume la responsabilidad
y el cuidado del terreno.
Está relacionado al control previo y a los pagos que se deben hacer al contratista, tomando en cuenta los
procedimientos administrativos, presupuestarios y financieros que corresponden de acuerdo a Ley.
Adelantos.
Valorizaciones de avance.
Reajuste de precios.
Presupuestos adicionales.
Recepción de obra
Consiste en el retorno de las responsabilidades del contratista hacia la institución que lo contrató,
referidas al terreno y los bienes que se generado.
El proceso de recepción de la obra empieza con la comunicación del contratista de haber culminado los
trabajos y termina con la emisión del acta de recepción, o en su defecto, con la intervención económica
de la obra y la resolución del contrato en caso de incumplimiento del contratista.
Para el seguimiento y el control de los plazos, así como el control económico de la ejecución del proyecto
de inversión, se suelen utilizar los siguientes instrumentos:
Cronograma de desembolsos.
Nuevo calendario que contemple la aceleración de los trabajos, usualmente denominado “calendario
acelerado de avance de obras”.
Sección B6
Ejecución de Proyectos
Disponibilidad de La entidad cuenta con precios referenciales para la formulación del presupuesto
información del proyecto y facilita al proyectista los antecedentes del proyecto.
Disponibilidad Se realiza formalmente la entrega del terreno al ejecutor del proyecto y se suscribe
de entrega del el acta correspondiente, previa verificación de la disponibilidad física y legal
terreno del terreno.
Buenas prácticas
Habilitación de créditos.
Control y evaluación.
Área
Etapa
responsable
Compromiso Abastecimiento
Se acuerda la realización del gasto. o Logística
Área usuaria
Devengado
que da
Calendario de Ejecución del Se reconoce la obligación de un pago derivado
conformidad y
Compromisos Gasto de un gasto aprobado y comprometido.
Contabilidad
Pago
Se extingue en forma parcial o total el Tesorería
monto de la obligación comprometida.
Habilitación de créditos
Este proceso comprende la formulación del calendario trimestral de compromiso, que debe realizarse
de manera coordinada para la correcta habilitación del crédito presupuestario correspondiente a cada
proyecto antes del inicio de su ejecución.
Si bien es cierto el presupuesto institucional está aprobado y las actividades programadas, éste no deja de
ser una proyección de ingresos y gastos que abarca a todo un ejercicio fiscal, existiendo incertidumbre
sobre la oportunidad y monto de la recaudación estimada. Además existen otros factores que pueden
alterar las programaciones de gasto efectuadas para el año, por ejemplo los factores climatológicos
pueden generar retrasos en la ejecución de proyectos y por lo tanto alteraciones en los cronogramas
para llevar a cabo procesos de selección, nueva priorización de proyectos, impugnaciones a procesos de
selección, etc.
Las programaciones trimestrales mensualizadas, al cubrir un periodo menor, permiten hacer más
predecibles los flujos, tanto de ingresos como de gasto, por lo tanto el factor incertidumbre tiende
a reducirse.
Presupuesto Institucional
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Set. Oct. Nov. Dic.
Corresponde a las acciones de compromiso, devengado y pago de acuerdo a las normas del Sistema
Nacional de Presupuesto (SNIP). En esta etapa el área técnica verifica la disponibilidad presupuestaria
antes de solicitar los requerimientos y genera los informes de conformidad luego de verificar si el proveedor
ha cumplido con las normas señaladas en el contrato y en los Términos de Referencia (TdR).
Calendario de Compromisos
Es el Titular del Pliego mediante Resolución Regional o de Alcaldía, a propuesta del área de presupuesto,
con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional.
Presupuesto Institucional
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Set. Oct. Nov. Dic.
El Calendario de Compromisos sólo se modifica mediante ampliación, sólo por motivos excepcionales y
debidamente sustentados, caso contrario se estaría demostrando y/o avalando programaciones improvisadas.
El Compromiso Presupuestario
Está prohibida la realización de compromiso si no se cuenta con la respectiva asignación presupuestaria aprobada.
El devengado
Es la obligación de pago que asume un Pliego Presupuestario como consecuencia del compromiso
presupuestario contraído. Comprende la liquidación, identificación del acreedor y la determinación del
monto, a través del respectivo documento oficial.
El Pago
Constituye la etapa final de la ejecución del gasto, en la cual el monto del gasto devengado se cancela total
o parcialmente, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. La programación
de Pagos es elaborada por el área de Tesorería y autorizada por el funcionario del área de Administración.
El comprobante de pago.
El cheque;
La carta orden.
Una vez definidos los documentos que sustentan el pago de los compromisos devengados durante cada
fase de desarrollo o ejecución de los proyectos, el área de Finanzas realiza el control previo de los documentos
de los compromisos devengados y realiza la evaluación semestral de la ejecución presupuestaria.
A través de la evaluación presupuestaria se realiza el seguimiento de los niveles de ejecución de los ingresos
y gastos, a fin de determinar si corresponden a lo previsto en el Presupuesto Institucional, así como medir
la eficiencia y eficacia de la gestión presupuestal en términos de cumplimiento de objetivos institucionales
y metas propuestos en el Plan Operativo Institucional (POI) y en el Presupuesto Institucional.
Al primer Semestre Sobre la base de la información correspondiente a los avances de metas físicas
del año fiscal y el avance financiero al 30 de junio del año en curso.
Determinar el grado de “Eficacia” en la ejecución presupuestaria de los ingresos y gastos, así como
el cumplimiento de las metas presupuestarias contempladas en las actividades y proyectos.
Lograr un análisis general de la gestión presupuestaria de Gobierno Regional o Local, vinculada con
la producción de bienes y servicios que se brinda a la comunidad.
Área de Área de
Titular de la Comité
Área Técnica Abastecimiento Abastecimiento
Entidad Especial
o Logísticca o Logísticca
Realiza estudio
de mercado
Emite Aprueba Emite Orden de
en cuanto a
resolución de bases Servicio, Orden
Formula la existencia,
conformación administrativas de Compra y
requerimientos. características
de Comité del proceso suscripción del
técnicas y
Especial de selección. contrato.
precios de los
requerimientos.
El comité especial
La Ley de Adquisiciones del Estado precisa que para las licitaciones públicas y concursos públicos, el
Titular de la entidad deberá designar un Comité Especial que deberá encargarse de elaborar las Bases
y organizar, conducir y ejecutar el proceso de selección hasta la firma de la Buena Pro, o se cancele el
proceso de selección.
Liquidación técnica del proyecto (define las características técnicas con las que se ha ejecutado el proyecto).
La declaratoria de fábrica es el reconocimiento legal de la existencia de una obra. Una vez elaborada la
liquidación de obra, el contratista entregará a la entidad la minuta de declaratoria de fábrica o la memoria
descriptiva valorizada, según sea el caso.
Para obtener mayor información sobre los procesos de selección y adquisiciones, revisar
la página web del Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE):
www.osce.gob.pe
Sección B7
Gestión Administrativa de Proyectos
Expediente del proceso El área técnica formula sus requerimientos y el área logística cuenta con
de selección de información actualizada para elaborar el expediente de contratación; se
proveedores cuenta con bases estandarizadas de los procesos de selección.
Preparación del proceso Están definidos, formalizados e implementados los procedimientos para la
de liquidación liquidación de los proyectos y se constituye el comité de liquidación de obras.
Evaluación ex-post
Buenas prácticas
Tomar conocimiento de los resultados del programa de inversiones es importante en tanto permitirá
a las autoridades conocer las prioridades y difundir los resultados del programa hacia la población, en
términos de objetivos y metas alcanzadas.
Las fuentes de las que provienen los recursos que financian las inversiones públicas
La capacidad de endeudamiento
Analizar el tamaño promedio de los proyectos y su modalidad de ejecución de los proyectos, son
indicadores de la eficiencia en la ejecución del gasto de inversión.
Puesta en marcha.
Operación.
Mantenimiento.
Puesta en marcha
Corresponde al primer período de operación del proyecto, durante el cual se produce un aumento gradual
de la generación de productos o prestación de servicios, hasta alcanzar el nivel de producción para el cual
fue diseñado. Durante esta etapa se debe efectuar el análisis de la operatividad del proyecto según los
parámetros de diseño. Dependiendo del tipo de proyecto, esta etapa puede tomar desde unos minutos
hasta varios meses o años.
Operación
La etapa de operación abarca toda la vida útil del proyecto, la cual puede durar meses o años.
Mantenimiento
Es la actividad permanente que debe realizar el Gobierno Regional o Local con cargo a recursos
públicos denominados gastos corrientes, a fin de lograr el adecuado funcionamiento de la obra o buen
funcionamiento del proyecto, conservando su valor o incluso ampliarlo. Incluye actividades como
cambios, reposiciones o limpieza de la infraestructura o equipos.
Las actividades de mantenimiento se producen como consecuencia del uso o aprovechamiento del
proyecto, lo cual genera desgaste. En caso no se efectúe el mantenimiento previsto, la infraestructura
puede colapsar o dejar de operar de manera regular, reduciéndose el tiempo de vida útil del proyecto de
inversión.
Dada la naturaleza de las acciones de operación y mantenimiento, incluidas previamente en los estudios
de preinversión, no son consideradas como gasto de un proyecto de inversión pública, por lo tanto, no
se financian como gasto de inversión, sino como gasto corriente ya que se refieren a una actividad o
programa de carácter permanente o periódico. En ningún caso, dicha obra repone o incrementa valor a
la infraestructura, sólo permite el mantenimiento de su valor.
Evaluación ex-post
La evaluación ex-post se efectúa sobre el proyecto una vez terminada su instalación y luego de haber
entrado en su fase de operación, con el fin de analizar sus características de funcionamiento y verificar
su impacto sobre el problema que debe resolver.
Esta evaluación puede ser realizada en cualquier momento de la operación y cuantas veces se estime
necesario, una vez se considere que ya se están produciendo impactos, tanto en los beneficiarios como
en el entorno.
Sección B8
Resultados de la Gestión de Inversiones - Post Inversión
Tamaño promedio de
El tamaño promedio de los proyectos es mayor a S/. 500,000.
proyectos
Estructura sectorial de Existe una distribución sectorial de los recursos de inversión en la que se
las inversiones priorizan las inversiones en servicios.
Concordancia de
Se distribuyen los recursos en forma concordante con los objetivos del
inversiones con
desarrollo de la jurisdicción.
objetivos de desarrollo
Concentración de las En el mediano plazo los recursos para inversión se distribuyen equitativamente
inversiones y se ejecutan proyectos prioritarios en diversos centros poblados.
Preparación de la Están definidos los criterios para realizar la evaluación ex-post de proyectos
evaluación ex-post de inversión.
Mejora de las Los informes de evaluación ex-post de los proyectos proponen medidas
inversiones correctivas para la gestión de inversiones.
A continuación se presenta las normas legales vigentes y actualizadas sobre las reglas en la distribución y uso
de los recursos del Canon. Dichas normas podrán ser encontradas en el CD anexo al presente Manual.
Decreto Supremo
Reglamento de la Ley del Canon 09/01/2002
N° 005-2002-EF
Decreto Supremo
Aprueban Reglamento de la Ley de Canon 09/01/2002
N° 005-2002-EF
Resolución Ministerial
Aprueban Índices de Distribución del Canon
N° 321-2007-EF-15 08/06/2007
Minero correspondientes al Ejercicio Fiscal 2006
y Anexo
El programa Canon es una iniciativa liderada por la Corporación Financiera Internacional (IFC), miembro del Grupo
Banco Mundial, y cuenta con el apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID).
Las opiniones expresadas en el presente documento no reflejan necesariamente el punto de vista de USAID o de IFC.