AUDITORIA FORENSE

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AUDITORIA FORENSE

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

“M.P.A.”

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA (M.P.A)

I. TÉRMINOS DE REFERENCIA.
I.1. Naturaleza y objetivo del trabajo de auditoría
La presente auditoria forense ha sido realizada por …………..,en cumplimiento del
requerimiento judicial del juzgado de trinidad según expediente N 777 del 02.01.2015,
sobre el caso del funcionario señor Antonio Reyes Martínez, habiéndose iniciado el 15 de
enero de 2015 y culminándose el 18 marzo 2015.

II. ALCANCE Y METODOLOGIA DE LA REVISION

II.1 ALCANCE

El alcance de ésta auditoria cubre el desarrollo del Proceso de Supervisión y Control de

Asistencia del Plantel Administrativo Al Sistema de Administración de Personal, sobre el
caso del Funcionario ANTONIO REYES MARTINEZ representante legal, auditoria que
abarca el periodo desde el 01 de enero 2014 al 31 de diciembre de 2014.

III. METODOLOGIA
La obtención de información básica estará orientada a la revisión de Manuales, Reglamentos
vigentes en materia de administración de personal y sus contrataciones, Manuales de organización
de Funciones y la estructura organizativa la entidad en el periodo comprendido de 01 de enero al 31
de diciembre de 2014.

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IV. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA

El principal objetivo es el análisis de este sistema consiste en informar al máximo ejecutivo de la

entidad sobre el grado de desarrollo y cumplimiento y eficacia de sistema de administración de
personal señalados en el artículo 1 de la Ley 1178 del 20 de Julio de 1990 y que de acuerdo al
Artículo 2 de esta Ley debe implementarse y ejecutarse.

V. NORMATIVA A APLICAR

Nuestro examen se realizará conforme a las Normas de Auditoría Gubernamental,

aprobadas mediante Resolución Nº CGE/094/2012 del 27 de agosto del 2012 y tendrá como
base de controlar, verificar, las siguientes disposiciones legales:

Ley de Administración y Control Gubernamental Nº 1178, del 20 de julio de

1990.
Guía para la aplicación de los Principios, Normas Generales y Básicas de
Control Interno Gubernamental, aprobadas mediante Resolución CGR-
1/073/2002, versión 1 con vigencia 12/2002.
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental,
Resolución CGR-1/070/2000.
Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal, emitidas mediante
Decreto Supremo Nº 26115, del 16 de marzo de 2001.
Estatuto Orgánico de Municipalidades
Manual de Procesos Dirección de Recursos Humanos
Otras disposiciones legales emitidas por la entidad.

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I.1.1 Actividades y fechas de mayor importancia

ETAPAS EN DIAS DE TRABAJO

ENERO FEBRERO MARZO

N° ACTIVIDADES
6ta 6ta
1era 2da 3era 4ta 5ta 6ta
Semana Semana
Semana Semana Semana Semana Semana Semana
15-22
22- 31 03 - 07 10 - 14 17 – 28 3-7 10-14 17-18
Planificación
1
de Auditoria
Ejecución de
2 las Prueba de
Auditoria
Comunicación
3
de Resultados
TOTAL DIAS 5DIAS 7 DIAS 5DIAS 5DIAS 10DIAS 5DIAS 5DIAS 2 DIAS

Nota:

Las fechas establecidas son tentativas y han sido determinadas en función de un

desarrollo de tareas en condiciones normales. Situaciones extraordinarias motivadas
interna o externamente, pueden alterar el cronograma previsto precedentemente.

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INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES

ANTECEDENTES

Antonio Reyes Martinez es el hijo número 7 de 11 hermanos; Hijo de Pablo Reyes Y

Juanita Martines originarios del estado de Coahuila. Nació el día 12 de Febrero de
1935 y fue registrado el día 12 de abril del mismo año en el registro civil en San
Francisco Coahuila.

Hizo sus estudios primarios en el mismo lugar siendo un alumno aplicado y

sobresaliente. Después sus padres se trasladaron al estado de Tamaulipas donde
continuó sus estudios.

V. ENFOQUE DE AUDITORÍA ESPERADO

Con respecto a la evaluación del Sistema de Personal, se aplicarán las siguientes

herramientas:

 Obtención de la información básica.

 Análisis del diseño del Sistema de Administración de Personal.
 Comprobación del diseño establecido para el sistema.
 Comprobación de los controles internos identificados.
 Elaboración de recomendaciones.

La Auditoria Forense se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero a través

de los siguientes enfoques: preventivo y detectivo. ... Este enfoque es proactivo por cuanto
implica tomar acciones y decisiones en el presente para evitar fraudes en el futuro.

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VI. RIESGOS INHERENTES

Sistema de Administración de Personal.

Riesgo: Que el Estatuto, Manuales y Reglamentos se encuentren desactualizados con las

Normas Vigentes.
Enfoque: Verificar si estos documentos están conformes a las normas vigentes.
Riesgo: Que no exista un proceso de contratación para la contratación de personal.
Enfoque: Verificar si la Máxima Autoridad instruye por escrito la conformación de la
contratación.
Riesgo: Que no exista procedimientos formales para la contratación de personal por escrito
por la máxima autoridad.
Enfoque: Verificar si en la actualidad los procedimientos para la contratación de personal
que se aplican coinciden con las normas legales vigentes.
Riesgo: Inexistencia de instrucciones escritas sobre la incorporación y el movimiento del
personal.
Enfoque: Verificar si existen reglamento o instructivo sobre la incorporación y el
movimiento del personal con el fin de precautelar los bienes de la entidad.

VII. TRABAJOS REALIZADOS POR AUDITORÍA EXTERNA Y POR FIRMAS

DE AUDITORÍA.

El historial de Auditoría Externa existente en la entidad, se refiere a la practicada por la

Contraloría General de la República por las gestiones 1996 y 1997, emergente de dicho
trabajo se emitieron los siguientes informes:

Primer Informe de Seguimiento a la Implantación de Recomendaciones formuladas en la

Evaluación del Diseño y la Comprobación de los Sistemas de Administración y Control
(SAYCO) por las gestiones 1996 y 1997.

Segundo Informe de Seguimiento a la Implantación de Recomendaciones Formuladas en la

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Evaluación del Diseño y la Comprobación de los Sistemas de Administración y Control
(SAYCO) por las gestiones 1996 y 1997.

Auditoría de los Sistemas de Administración y Control, del Gobierno Autónomo Municipal

del Beni, periodo comprendido del 01 de Abril de 2003 al 31 de marzo de 2004, practicado
por la Dirección de Auditoría Interna de la Universidad Autónoma del Beni.

Auditoria del Sistema de Presupuesto del Gobierno Autónomo Municipal del Beni,
correspondiente al periodo de 01 de enero al 31 de diciembre de 2006.

Auditoria del Sistema de Administración de Bienes y Servicios del, periodo comprendido

del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010.

Auditoria del Sistema de Presupuesto del Gobierno Autónomo Municipal del Beni,
correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2011.

Auditoria del Sistema de Tesorería y Crédito Público del Gobierno Autónomo Municipal
del Beni, correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre
de 2012.

ADMINISTRACION DEL TRABAJO

El desarrollo del trabajo se efectuará considerando el presupuesto de horas asignadas al

siguiente personal:

 PERSONAL Y TIEMPO PRESUPUESTADO

ETAPAS EN HORAS DE TRABAJO/ En Hrs.
Nombres Cargo Planificación Ejecución Resultado Total

Lic. YOSELIN GIL VARGAS Gerente de Auditoria 4 14 11 29

Lic. HERLAN CUELLAR
Supervisor de Auditoria 3 30 5 38
SUCUBONO
Lic. EVELIN BAZAN NOE Auditora Junior 3 20 - 23

Lic. YANET LOPEZ ARAUZ Auditora Junior 3 20 - 23

Lic. JESUSA SOSA
Auditora Junior 3 20 - 23
PINAICOBO
Total Horas 16 104 16 136

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PRESUPUESTO RECURSOS ECONOMICOS EN BS. PARA LA CANCELACION DE LA AUDITORIA

Monto Horas Monto de
Dias/ Monto Hrs/
Nombres Cargo Salario p/Hor Progra la
Mes p/Dia Dia
a madas Auditoria
Lic. YOSELIN GIL Gerente de
14,000.00 30 466.67 8 58.33 29 1,691.67
VARGAS Auditoria
Lic. HERLAN CUELLAR Supervisor de
10,000.00 30 333.33 8 41.67 38 1,583.33
SUCUBONO Auditoria

Lic. EVELIN BAZAN NOE Auditora Junior 8,000.00 30 266.67 8 33.33 23 766.67
Lic. YANET LOPEZ
Auditora Junior 8,000.00 30 266.67 8 33.33 23 766.67
ARAUZ
Lic. JESUSA SOSA
Auditora Junior 8,000.00 30 266.67 8 33.33 23 766.67
PINAICOBO
Total 48,000.00 30 1,600.00 8 200.00 136 5,575.00

 LEGAJOS

Los legajos a ser elaborados para el archivo de nuestros papeles de trabajo serán:

- Legajo de Programación
- Legajo Corriente
- Legajo Resumen
VIII. PROGRAMAS DE TRABAJO

Para evaluar el Sistema de Administración de Personal se aplica la Normas Básicas

aprobadas de la versión vigente con sus respectivos cuestionarios.

Asimismo, se considera que no es aplicable y necesario elaborar programas de trabajos para

evaluación del cumplimiento de normas aplicables a la Entidad, porque los cuestionarios
prevean las mismas.

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XIII. APROBACION DE LA PROGRAMACIÓN GENERAL

Lic. Yoselin Gil Vargas – Gerente de Auditoria

Lic.Herlan Cuellar Sucubono– Supervisor de Auditoria

RESPONSABLES INICIALES RUBRICA FECHA

ELEBORADO POR
Lic. JESUSA SOSA PINAICOBO
JSP 30-10-17
AUDITORA JUNIOR
Lic. YANET LOPEZ ARAUZ
YLA 30-10-17
AUDITORA JUNIOR
Lic. EVELIN BAZAN NOE
EBN 30-10-17
AUDITORA JUNIOR
REVISADO INICIALES RUBRICA FECHA
Lic. HERLAN CUELLAR SUCUBONO
HCS 30-10-17
SUPERVISOR DE AUDITORIA
APROBADO INICIALES RUBRICA FECHA
Lic. YOSELIN GIL VARGAS
YGV 30-10-17
QGERENTE DE AUDITORIA

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