CASO N° 3

TOPITOP S.A

201
DECENTE:
6
 Jorge Alejandro Vásquez Ortiz
PRESENTADO POR:
 PORRAS PANTOJA, Cesar
 ROJAS BASTERES, Ronald
 LOPEZ SURICHAQUI, Arturo
 FLORES ARTEAGA, Sheila
 ESCOBAR POMA, Steveen
 BENDEZU SOTO, Jhoel
I. Consignas o preguntas reflexivas o preguntas de resolución

1.1. Analice el caso e informe si existe una problemática real detectada,

relacione la situación a los diferentes tipos de evidencia estudiados.

En este caso se puede ver que en la evidencia documental, los formatos de

control de salida y las guías de remisión no coinciden con el total de mercaderías
derivadas y esto debió ser reportado al encargado de control interno de la
empresa.
También se puede notar que los empleados de atención al público, personal de
distribución y un jefe de tienda adulteraron la documentación y el Kardex del
stock de una de las tiendas en el distrito de Lince.
En la evidencia física se puede notar en un video que el jefe de tienda se queda
revisando documentos fuera del horario de trabajo.
En la evidencia testimonial se hizo documentos y tablas en las que relacionaron
fechas, operaciones, montos, reportes financieros, variaciones del stock
1.2. Indique cómo trataría usted el caso si fuera el Auditor Líder del equipo
conformado.
 Examinar el control interno de los inventarios y costos
 Verificar la existencia del inventario y las transacciones que afectaron el
costo de los productos.
 Comprobar la veracidad administrativa de los registros
 Determinar si la salía de los productos se obtuvo con métodos apropiados
 Revisión de documentos como el kardex de la empresa
 Llevar a cabo una entrevista con todos los trabajadores.

AUDITORÍADEL EQUIPO DE TRABAJO EN EL CICLO DE INVENTARIOS Y

ALMACENAMIENTO, YA QUE CONSIDERAMOS COMO PROBLEMA
PRINCIPAL.

EI inventario toma muchas formas diferentes, de acuerdo con la naturaleza del

negocio. Para los negocios de ventas al menudeo o al mayoreo, el Inventario
más Importante es la mercancía a mano disponible para su venta.
Por las razones que siguen, con frecuencia la auditoria de inventarios es la parte
más compleja y que consume más tiempo en una auditoría:
Por lo general, el inventario es una partida principal en el balance y a menudo
es la partida más grande de las cuentas incluidas en el capital de trabajo.
El inventario está en diferentes lugares, lo que dificulta su control y conteo físico.
Topitop tienen su inventario accesible para la fabricación eficiente y venta del
producto, pero esta dispersión crea considerables problemas en una auditoría.
La diversidad de las partidas de inventarios crea dificultades al auditor. Partidas
de los productos terminados, presentan problemas de observación y evaluación.
La Evaluación del inventario también es difícil por factores como la obsolescencia
y la necesidad de distribuir costos de fabricación al inventario.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
 Examinar el riesgo inherente y el riesgo de fraude.
 Examinar el control interno
 Verificar la existencia del inventario y las transacciones que afecten el
costo de los productos.
 Integridad de los inventarios
 Comprobar si el cliente tiene derechos sobre los inventarios registrados
  Comprobar la veracidad administrativa de los registros, de los programas
que soportan a los inventarios y al costo de ventas.
 Determinar si la valuación del inventario y el costo de ventas se obtuvo
con métodos apropiados.
 Determinar la revelación y presentación.

1.3. ¿Qué medidas planearía para solucionar el problema?

Análisis de toda la empresa

 Primero un análisis de puestos: Es importante que se cuente con un
formato de análisis de puestos bien diseñado y estructurado, de cada
función , de cada miembro de la empresa Topitop, y verificar que la
empresa cuente con este formato y si no lo tiene elaborar para la empresa
 Análisis de informes: análisis de todos los informes emitidos por el directo
y equipo auditor contratado, también recabar información del área de
marketing, sobre atención de reclamos , también verificar la entrada y
salidas de los carros
 Análisis de condiciones de trabajo: verificar como es la condición de
trabajo de cada uno de los miembros de la empresa.

Análisis de documentación

Solución
 Con información obtenida , comprobar el grado de culpabilidad , de cada
responsable de en perdida de prendas y otros de la empresa
 Reestructurar cada área de la empresa
 Cambiar el personal de seguridad
 Cambiar al jefe de seguridad
Fases de solución

Implentacion

control Ejecucion

1.4. EVIDENCIAS ANALITICAS DEL CASO “TOPITOP”

REELEVANTE:

1. El personal colaborador y el de seguridad de las tiendas afectadas (en

una ocasión en el OutLet) habían cambiado repentinamente de
actitud, mostrándose altaneros e irrespetuosos, lo que motivó la
expulsión del personal de seguridad del Oulet y de dos tiendas. El
personal de atención permaneció.

2. Vinculado a las fechas de dichos incidentes, aparecía en el control de

asistencia la marcación de 9 colaboradores que habían salido
(inusualmente) en horarios muy tardío respecto de lo acostumbrado.

PERTINENTE:

1. Se ubicó, en el registro de entradas y salidas de vehículos de carga,

tres fechas en las que un mismo vehículo de reparto fue cargado tres
veces al día y salió a distribuir (operación completamente inhabitual)

2. Los registros en computadoras e impresos del stock del almacén

central, mostraban salidas en 11 ocasiones cuyos totales se
apreciaban en exceso respecto a lo recibido en las tiendas.
EVIDENCIA DIRECTA

1. Salida del jefe de tienda a la 1 de la madrugada cuando la tienda cierra

a las 10 de la noche que se evidencio por el control de entradas y
salidas. También por una cámara de seguridad que registró el
administrador estaba revisando documentos hasta dicha hora.

2. Registro de entradas y salidas de vehículos de carga en tres fechas

en las que un mismo vehículo de reparto fue cargado tres veces al día
y salió a distribuir (operación completamente inhabitual)