EJER

Registre por partida doble cada una de las siguientes

transacciones de la empresa ABC dedicada a la COD
comercialización de electrodomésticos,sin sistema de
causación:

1.      Para iniciarla un socio aporta $10.000,000 en efectivo,

1 1105
y el otro un terreno por $55.000,000 y $5.000,000 en
efectivo. 1 3115
1 1504
2.      Consigna en Bancomercio $15.000,000.
2 1105
2 1110
3.      Compra mercancías a crédito por $3.000,000.
3 1435
3 2205
4.      Compra mercancías al contado por $12.000,000, paga
4 1435
con cheque de Bancomercio.
4 1110
5.      Compra mercancías por $3.800.000; paga el 50% con
5 1435
cheque de Bancomercio y el resto a 60 días.
5 2205
5 1110
6.      Vende mercancías al contado por $9.000,000, su costo
6 1305
de ventas es $6.000.000
6 4135
6 6135
6 1435
7 1305

7.      Vende mercancías por $4.400,000; pagan $400,000 7 1105

con cheque y el saldo a 30 días, costo de ventas 7 4135
$3.000.000
7 6135
7 1435
8.      Compra a crédito un escáner para uso de la empresa, 8 1528
por valor de $420,000.
8 2205
9.      Compra a crédito un computador para uso de la 9 1528
empresa, por $3.400,000.
9 2205
10 1365
10.  Entrega un cheque a un empleado por concepto de
préstamo, por $750,000.
10 1110
11 1110
11.  Obtiene un préstamo de Bancomercio por $8.900,000,
valor consignado directamente en cuenta corriente.
11.  Obtiene un préstamo de Bancomercio por $8.900,000,
valor consignado directamente en cuenta corriente.
11 2105
12.  Recibe $800,000 por concepto de alquiler anticipado 12 1105
del computador.
12 270515
13.  Recibe $560,000 por concepto de arrendamiento de 13 1105
una bodega.
13 270515
14.  A fin de mes deja acumular el pago de los servicios 14 5135
públicos por valor de $153.200.
14 2335
15.  Paga seguros contra incendio de las mercancías por un 15 1705
año anticipado, por la suma de $1.200,000.
15 1110
SUMAS IGUA

PASOS PARA
0. Nota importante: hay dos maneras de hacer balan
1. De los saldos toma el débito y crédito , cuenta por
2. el valor del saldo en las cuentas de naturaleza dpeb
3. al sumar el debe y el haber debe dar igual que las
4. Al sumar y restar los saldos debe dar cero

CODIGO
1105
1110
1305
1365
1435
1504
1528
1705
2105
2205
2335
270515
3115
4135
 5135
6135

1.
2.
3.

cta
4135
+ 4175
=
- 6135
=

51
52
-
=
+ 42
- 53
=

1.
2.
2.
1105
1110
1305
1365
1435

1504
1528
1705

aquí se cumple con

 EJERCICIO COMPLETO DE ESTADOS FINANCIERO

CUENTA DEBITO CREDITO

Caja 15,000,000
capital social 70,000,000
Terrenos 55,000,000
Caja 15,000,000
Bancos 15,000,000
Mercancias no fabriacadas por la empresa 3,000,000
proveedores nacionales 3,000,000
Mercancias no fabriacadas por la empresa 12,000,000
bancos 12,000,000
Mercancias no fabriacadas por la empresa 3,800,000
proveedores nacionales 1,900,000
bancos 1,900,000
deudores clientes 9,000,000
comercio al por mayor y menor 9,000,000
costo de ventas 6,000,000
Mercancias no fabriacadas por la empresa 6,000,000
deudores clientes 4,000,000
Caja 400,000
comercio al por mayor y menor 4,400,000
costo de ventas 3,000,000
Mercancias no fabriacadas por la empresa 3,000,000
Equipo computación y comunicación 420,000
proveedores nacionales 420,000
Equipo computación y comunicación 3,400,000
proveedores nacionales 3,400,000
prestamo a empleados 750,000

Bancos 750,000
Bancos 8,900,000
 Obligaciones Financieras 8,900,000
Caja 800,000
Arrendamientos recibidos por anticipado 800,000
Caja 560,000
Arrendamientos recibidos por anticipado 560,000
Servicios públicos 153,200
Costos y gastos por pagar 153,200
Gastos pagados por anticipado 1,200,000
Bancos 1,200,000
SUMAS IGUALES 142,383,200 142,383,200

PASOS PARA HACER BALANCE DE PRUEBA

0. Nota importante: hay dos maneras de hacer balance de prueba, por favor aquí hacer el que explico a continuación
1. De los saldos toma el débito y crédito , cuenta por cuenta
2. el valor del saldo en las cuentas de naturaleza dpebito dá positivo y en las de naturaleza crédito negativo
3. al sumar el debe y el haber debe dar igual que las transacciones
4. Al sumar y restar los saldos debe dar cero
BALANCE DE PRUEBA
EMPRESA ABC LTDA
FECHA DE CORTE
CUENTA DEBITO CREDITO
Caja $ 16,760,000 $ 15,000,000
Bancos $ 23,900,000 $ 15,850,000
deudores clientes $ 13,000,000
prestamo a empleados 750,000
Mercancias no fabriacadas por la empresa $ 18,800,000 $ 9,000,000
Terrenos $ 55,000,000
Equipo computación y comunicación 3,820,000
Gastos pagados por anticipado $ 1,200,000
Obligaciones Financieras $ 8,900,000
proveedores nacionales $ 8,720,000
Costos y gastos por pagar $ 153,200
Arrendamientos recibidos por anticipado $ 1,360,000
capital social $ 70,000,000
comercio al por mayor y menor $ 13,400,000
Servicios públicos $ 153,200
costo de ventas $ 9,000,000
SUMAS IGUALES $ 142,383,200 $ 142,383,200
-
PASO A PASO PARA HACER ESTADO DE RESULTADOS
Tomo los saldos del Balance de prueba de las cuentas 4 ( ingresos) 6 ( costos) 5 ( gastos)
Aquí me dá como resultado utilidad o pérdida del ejercicio, cifra que pasa para el balance en el patrimonio
Las cuentas y los signos no se colocan es para que usted se guíe miestras aprende
ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA ABC LTDA
FECHA DE CORTE

INGRESOS OPERACIONALES
Ventas 13,400,000
Devoluciones y descuento en venta
Ventas Netas 13,400,000
Costo de ventas 9,000,000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 4,400,000
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
Servicios públicos 153,200

TOTAL GASTOS ADMON Y VENTAS 153,200

UTILIDAD OPERACIONAL 4,246,800
Ingresos no operacionales
Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 4,246,800

Pedro Pérez Joaquin Velandia

Firma Representante Legal Firma Contador

Traigo los saldos del Balance de prueba de las cuentas 1 ( Activo ) 2 ( pasivo) 3 ( patrimonio)
En el patrimonio coloco la utilidad o pérdida del Estado de Resultados, si dá perdida la resto en el Balance
Se debe cumplir la ecuación Patrimonial

BALANCE GENERAL
 EMPRESA ABC LTDA
FECHA DE CORTE
ACTIVO
CORRIENTE
Caja 1,760,000 2105
Bancos 8,050,000 2205
deudores clientes 13,000,000 2335
prestamo a empleados 750,000 270515
Mercancias no fabriacadas por la empresa 9,800,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 33,360,000
NO CORRIENTE
Terrenos 55,000,000 3115
Equipo computación y comunicación 3,820,000
Gastos pagados por anticipado 1,200,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 60,020,000

TOTAL ACTIVO 93,380,000

Pedro Pérez Joaquin Velandia

Firma Representante Legal Firma Contador

aquí se cumple con la ecuación patrimonial ACTIVO = PASIVO + PATRIMO

ESTADOS FINANCIEROS

PASOS PARA SACAR SALDOS DE CUENTAS

1, Toma en orden del puc las cuentas y trae los débitos y créditos contabilizados a cada una
2. Coloca, ya sea al debe o al haber el número de la transacción
3. No se puede olvidar ninguna cuenta, para esto sugiero colocar un color a cada cuenta
4. Suma el debe y el haber, saca la diferencia y coloca el saldo donde está el número mayor y colo
5. Verifica si el saldo de la cuenta corresponde de acuerdo a la naturaleza
6. Ejemplo la caja dio el saldo debe, y está bien porque el saldo de los activos es así
Caja Bancos
1105 1110
1 15,000,000 15,000,000 2 2 15,000,000 12,000,000 4 7
7 400,000 11 8,900,000 1,900,000 5 7
12 800,000 750,000 10
13 560,000 1,200,000 15
16,760,000 15,000,000 23,900,000 15,850,000
1,760,000 8,050,000

Mercancias no fabriacadas por la empresa Terrenos

1435 1504
3 3,000,000 6,000,000 6 1 55,000,000 8
5 3,800,000 3,000,000 7 9
4 12,000,000
55,000,000
18,800,000 9,000,000
9,800,000

Gastos pagados por anticipado Obligaciones Financieras

1705 2105

15 1,200,000 8,900,000 11
8,900,000
 1,200,000

Costos y gastos por pagar Arrendamientos recibidos por anticipado

2335 270515
153,200 14 800,000 12
153,200 560,000 13

-
1,360,000
comercio al por mayor y menor Servicios públicos

ue explico a continuación 4135 5135

9,000,000 153,200
édito negativo 4,400,000 153,200

13,400,000

SALDO
$ 1,760,000
$ 8,050,000
$ 13,000,000
$ 750,000
$ 9,800,000
$ 55,000,000
$ 3,820,000
$ 1,200,000
$ (8,900,000)
$ (8,720,000)
$ (153,200)
$ (1,360,000)
$ (70,000,000)
$ (13,400,000)
 $ 153,200
$ 9,000,000
$ -

E RESULTADOS

balance en el patrimonio

da la resto en el Balance

RAL
TDA
TE
PASIVO

Obligaciones Financieras $ 8,900,000

proveedores nacionales $ 8,720,000
Costos y gastos por pagar $ 153,200
Arrendamientos recibidos por anticipado $ 1,360,000
TOTAL PASIVO $ 19,133,200

PATRIMONIO
capital social $ 70,000,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 4,246,800

TOTAL PATRIMONIO $ 74,246,800

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 93,380,000 -

CTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

bilizados a cada una

or a cada cuenta
tá el número mayor y coloca 2 rayas

ctivos es así
deudores clientes prestamo a empleados
1305 1365
9,000,000 10 750,000
4,000,000

13,000,000 750,000

Equipo computación y comunicación

1528
420,000
3,400,000

3,820,000

proveedores nacionales

2205

3,000,000 3
1,900,000 5
 420,000 8
3,400,000 9
8,720,000

capital social

3115
70,000,000 1
70,000,000

costo de ventas

6135
6,000,000
3,000,000
9,000,000