UNIVERSIDAD POLITÉCNICO GRAN COLOMBIANO

IN
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONÓMICAS Y CONTABLES
CONTADURIA

ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

ALFONSO MONTOYA CRISTINA

ENDO RINCON DALAN ESTEBAN
GONZALEZ RUIZ JUAN GABRIEL
MARÍN SANTAMARÍA ARLEXI
SARASTI VILLARREAL ANGELINA

AUDITORIA FINANCIERA
CICLO II
2018

ROJAS ÁLVAREZ SONIA PATRICIA

VIRTUAL 02 DE JULIO 2018

INDICE
 ÍNDICE

PORTADA

INTRODUCCIÓN

OBJETIVOS

1 CAPITULO 1: CONOCIMIENTO Y ACEPTACION DEL CLIENTE

1.1 Sección 1: Aceptación del Cliente

1.2 Sección 2: Planeación de la Auditoria

2. ESTADOS FINANCIEROS

2.1 Estados de situacion financiera

2.2 Estado de resultado integral

2.3 Estado de cambios en el fondo social

2.4 Estado de flujo de efectivo

2 CAPITULO 2: CONTROL INTERNO

2.1 Sección 1: Análisis de control interno

2.1.1 Estrategias

2.1.2 Matriz

2.1.3 Gráfica de Probabilidad e impacto

3 CAPITULO 3: PROGRAMA DE AUDITORÍA Y PRUEBAS DE AUDITORÍA

3.1 Sección 1: Programa de Auditoría

3.2 Sección 2: Pruebas de Auditoria

3.2.1. Matriz de Hallazgo y Recomendaciones

CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFÍA
 INTRADUCCIÓN

El presente trabajo se elabora con el fin de dar a conocer el Estudio de las Normas
Internacionales de Auditoría; y tomando como ejemplo la empresa EDIFICIO GALERÍA
COMERCIAL ACUARIES explicaremos los diferentes procesos que se deben llevar para
realizar una auditoría, entre las normas que rige este tipo de empresas, nos basamos
en la norma NÍA 220 que se encuentra sujeta de la NICC 1. Se hace necesario colocar los
conocimientos adquiridos del módulo; este trabajo nos permite prepararnos como contadores
en formación, reconocer que más allá de tener esta profesión no debemos olvidar las normas,
requisitos legales y la ética profesional. Como estudiantes debemos aprovechar estos trabajos
que con el fin de tener sentido de pertenencia de la Contaduría Pública.

Debemos tener presente que nos enfrentamos a un alto grado de competencias en este tema,
y por consiguiente poder enfrentarse a las exigencias del país y contribuir a la
reglamentación que estén vigentes para aplicarlos a las empresas.
INDICE
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Identificar y evidenciar los diferentes procesos del Estudio de las Normas Internacionales de
Auditoría identificando y analizando sus caràcterísticas y funciones para el Sector Económico
y mejorar así la transparencia de la Información Financiera.

OBJETIVOS ESPECÌFICOS

1. Conocer la NIA 220 para su correcta aplicación, entendiendo la responsabilidad del auditor
en su tarea de total imparcialidad y calidad.

2. Entender los principios éticos que debe tener un auditor al momento de aplicar los
principios contables en el desarrollo de su trabajo con la empresa.

3. Adquirir con las investigaciones realizadas amplios conocimientos en la auditoria.

4. Explorar en un modelo de empresas como son las copropiedades donde aprendemos

que leyes la rigen y comprender la diferencia con las empresas comerciales,manufacturera
o financieras.

5. Investigar la ley 675 de propiedad horizontal donde la aplicación de la auditoria se hace

indispensable por su objeto social.

6. Emitir un dictamen ajustado a la total veracidad y con el profesionalismo que desde ya

debemos asumir en nuestra carrera como servidores publicos que somos.
INDICE
Seccion 1: Aceptacion del cliente
PREGUNTAS
*¿La firma cuenta con
procedimientos de control de
calidad, tal y como lo
establece la NIA 220?

*¿Qué tipo de trabajo,

naturaleza, alcance de la
auditoria y marco contable
aplicable se requiere?

*¿Qué cantidad de informes

se deben entregar y en que
fechas?

*¿Qué recursos humanos y

económicos son necesarios
para cumplir con el trabajo de
auditoria?

*¿Qué requisitos eticos y de

independencia, son necesarios
para llevar a cabo el trabajo de
auditoria?
*¿Los riesgos involucrados en
el trabajo de auditoria son
aceptables?

*¿Es el cliente de confianza?

ptacion del cliente
RESPUESTAS
JUARCRIDAN AUDITORES SAS es una firma que cuenta con procedimientos de VOLVER
control de calidad como lo establece la NIA 220, sujeta a la NICC 1 y requisitos
nacionales relevantes pues somos un grupo de contadores publicos calificados y
certificados por la junta central de contadores, aplicamos las normas profesionales y
requisitos legales, éticos relevantes, que son los establecidos por el Código de Ética
para contadores profesionales, preparado por el Comité de Ética de la Federación
Internacional de Contadores (IFAC). El equipo de trabajo, socio de trabajo y revisor
de control de calidad cumplen con los principios éticos fundamentales: Integridad,
Objetividad, Competencia profesional y debido cuidado, Confidencialidad y
Conducta profesional.

De acuerdo a la informacion suministrada por la empresa consideramos que esta

tiene falencia en la aplicación de las normas internacionales de informacion
financiera, de igual manera el dictamen de revisoria fiscal es importante revisarlo
pues en la asamblea de copropietarios han sido cuestionados los estados financieros
por lo que se hace necesario hacer una revision de los mismos principalmente, lo
que tiene que ver con los gastos, el presupuesto, la nomina, los ingresos, la cartera y
el fondo social necesitan de una revision minuciosa.

Debemos entregar un informe detallado de el flujo de caja, el estado de cambios en

el patrimonio, sobre los gastos e ingresos de la copropiedad, un informe sobre el
dictamen del revisor fiscal y la veracidad de los rubros de nomina, dar un dictamen
claro sobre la ejecucion presupuestal, el ajuste a la cartera y determinar si la gestion
administrativa se ha realizado de manera honesta y bajo la ley 675 de Propiedad
Horizontal. Dichos informes se deben presentar en tres meses.

Somos cinco contadores profesionales que nos encargaremos de realizar la auditoria,

cada uno con una tarea especifica, para lo cual necesitamos cubrir los honorarios de
cada uno, igual que invertiremos en tecnologia lo que mas adelante informaremos a
la empresa para la propuesta economica que plantearemos.

Es muy importante que como auditores tengamos claro que es un trabajo de total
imparcialidad y por eso se hace necesario que los auditores no tengan vinculos
sentimentales ni familiares con ningun miembro del consejo de adminsitracion ni
del personal administrativo de la empresa. El auditor debe ser honesto,
insobornable, no debe aceptar ningun tipo de regalo o incentivo que genere duda,
debe tener profesionalismo, responsabilidad, cumplimiento, objetividad y ante todo
Etica.
Totalmente, pues antes de iniciar este trabajo nos informamos respecto de la
empresa en el mercado y de su historial legal, por lo tanto para nuestro criterio estos
riesgos son aceptables.

Edificio Galeria Comercial Acuaries es una copropiedad que no esta involucrada en

ningun proceso legal lo cual nos genera toda la confianza para la realizacion de la
auditoria.
VOLVER
Seccion 2: Planeacion de la auditoria

Razón Social de la Empresa EDIFICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES

Nít 830123997-7
El Edificio Galeria Comercial Acuaries se constituye en el
Fecha de Constitucion año 1986 con escritura pública 1118.
Administrador: kelly Garcia Gomez
Asistente Adminsitrativa: Isabel Rivas
Funcionarios Claves
Revisor Fiscal: Humberto Sierra
Contador: Javier Rodriguez
CCACUARIES@YAHOO.COM.CO
E-mail
Telefono fijo 5602425

Telefono Celular 3138928768

Dirección Cra 19 A No. 9 bis - 34

Numero de Socios Numero de predios 170 con 120 copropietarios

Presidente: Jaider Hernadez

Consejo De Administracion
Vicepresidente: Edgar Rodriguez
Tesorero 1: Mirian Silva
Tesorero 2: Oscar León
Vocal: Cesar Gomez
Suplentes: Alex Gomez, Hensy Portilla, Claritza Sanchez,
Javier Cano, Mery Quiroga.

Total Activos $ 623,457,095

Total Pasivos $ 102,212,308.00

Patrimonio $ 521,244,788.00
Ingresos $ 213,342,789.00
Otros Ingresos $ 300,315,746.00
Gastos operacionales $ 519,008,142.00
Otros gastos $ 3,490,703.00
Perdida $ (8,840,310.00)
VOLVER
 Revelación 2017 2016
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y Equivalentes al Efe 7 149,929,527 151,451,806
Deudores 8 78,272,031 77,285,194
Total activos corrientes 228,201,558 228,737,000

Activos Materiales
Propiedad Planta y Equipo, net 9 153,194,312 154,016,010
Ajustes por Conversion a NIIF 242,061,225
Total activos no corrientes 395,255,537 154,016,010

Total activos 623,457,095 382,753,010

PASIVO
Pasivos corrientes

Cuentas Por Pagar 10 6,457,745 4,367,749

Impuestos Gravamenes y Tasas 11 15,016,707 12,307,104
Beneficios a Empleados 12 18,632,242 17,780,824

Total pasivos corrientes 40,106,694 34,455,677

Pasivos no corrientes

Otros pasivos 13 4,545,714 8,011,200

Fondo de Imprevistos 13 57,559,900 52,262,260
Total pasivos no corrientes 62,105,614 60,273,460

Total pasivos 102,212,308 94,729,137

Patrimonio 521,244,788 288,023,873

Fondo Social 0 13,180,000

Excedentes Acumulados 288,023,873 279,791,673
Resultado por Convergencia a NIIF 242,061,225 0
Resultado del Ejercicio -8,840,310 -4,947,800
Total de los pasivos y patrimonio 623,457,096 382,753,010

LAS REVELACIONES DE 7 A 24 QUE SE ACOMPAÑAN HACEN PARTE INTEGRAL

DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
Kelly Garcia Javier Rodriguez R. Humberto G. Sierra R.
Representante Legal Contador Pùblico Revisor Fiscal
T.P. 63537-T T.P. 67560-T / Ver dictamen adjunto
 VARIACION

-1,522,279
986,837
-535,442

-821,698

241,239,527

240,704,085

2,089,996
2,709,603
851,418

5,651,017

-3,465,486
5,297,640
1,832,154

7,483,171

233,220,915

-13,180,000
8,232,200
242,061,225
-3,892,510
240,704,086

PARTE INTEGRAL
-T / Ver dictamen adjunto
 EDIFICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES

Estado de Resultado Integral Comparativo de

01 de Enero a 31 de Diciembre 31 de 2017 -2016
(Expresados en pesos colombianos)

Revelacion 2017 2016

Ingresos
Cuotas de Administración 14 213,342,789 212,761,024

Total Ingresos Operacionales 213,342,789 212,761,024

Gastos
Gastos operacionales
Beneficio a Empleados 15 209,628,758 194,950,004
Honorarios 16 28,658,872 27,664,368
Arrendamientos 17 7,144,305 6,551,970
Impuestos 18 7,099,000 7,694,000
Seguros 10,316,400 11,967,024
Servicios 19 175,179,984 153,293,312
Legales 3,662,600 425,680
Mantenimiento y reparacion 20 29,359,972 42,887,879
Depreciaciones 17,970,096 17,970,096
Cargos Diferidos 340,500
Diversos 21 22,559,750 26,633,718
Deterioro y Fondo de Impr. 22 7,087,905 7,087,234

Total gastos operacionales 519,008,142 497,125,285

497,125,285 497,125,285
Otros Ingresos
Arrendamientos 23 249,053,963 248,873,689
Financieros 23 282,346 568,325
Servicios - Baños Pùblicos 23 30,338,300 28,312,100
Diversos 23 20,641,137 7,614,242
Total Otros Ingresos 300,315,746 285,368,356

Otros Gastos 522,498,845

Financieros 24 1,549,998 2,328,986

Costos y Gastos de Años Ant 24 1,907,119 3,605,792
Diversos 24 33,586 17,117

Total Otros Gastos 3,490,703 5,951,895

Resultado del Ejercicio -8,840,310 -4,947,800

LAS REVELACIONES DE 7 A 24 QUE SE ACOMPAÑAN HACEN PARTE INTEGRAL DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS.

Kelly Garcia G Javier Rodriguez R Humberto G Sierra R

Representante Legal Contador Publico Revisor Fiscal
T.P. 63537-T 67560-T
Ver Dictamen Adjunto
ARIES

vo de
-2016

Variacion

581,765

581,765

14,678,754
994,504
592,335
-595,000
-1,650,624
21,886,672
3,236,920
-13,527,907
-

-4,073,968
671

21,882,857

180,274
-285,979
2,026,200
13,026,895
14,947,390

-778,988
-1,698,673
16,469

-2,461,192
 -3,892,510

TE INTEGRAL DE LOS

Humberto G Sierra R
Revisor Fiscal
67560-T
Ver Dictamen Adjunto
 EDIFICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES
Estados de cambios en el Fondo Social de Coopropietarios a 31 de Diciembre de 2017 - 2
(Expresados en pesos colombianos)

EXEDENTES RESULTADO POR

CONCEPTO FONDO SOCIAL ACUMULADO CONVERGENCIA
S A NIIF

Saldo a Diciembre 31 de 2015 13,180,000 278,141,346 0

Movimiento Patrimonio Año 2016 0 0 0

SALDO A DICIEMBRE 31 de 2016 13,180,000 278,141,346 0

Movimiento Patrimonio Año 2017 -13,180,000 13,180,000 242,061,225

SALDO A DICIEMBRE 31 de 2017 0 291,321,346 242,061,225

LAS REVELACIONES DE 7 A 24 QUE SE ACOMPAÑAN HACEN PARTE INTEGRAL DE LOS ESTADOS FINANCI

Kelly Garcia G Javier Rodriguez Rodriguez

Representante Legal Contador Publico
T.P. 63537-T
 AL ACUARIES VOLVER
ios a 31 de Diciembre de 2017 - 2016
mbianos)

EXEDENTE DEL
TOTAL PATRIMONIO
EJERCICIO

1,650,328 292,971,674

-4,947,801 -4,947,801

-3,297,473 288,023,873

-8,840,310 233,220,915

-12,137,783 521,244,788

RAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Humberto G Sierra Reyes

Revisor Fiscal
67560-T
Ver Dictamen Adjunto
 EDIFICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES

Estado de Flujos de Efectivo 2017 - 2016

(Expresados en pesos colombianos)

2,017

Flujo de efectivo de las actividades de operación:

Resultado del Ejercicio (8,840,310)
Partidas que no Afectan el Efectivo
Depreciaciones de propiedades y equipo 17,970,096
Deterioro de Cartera y Otras Cuentas por Cobrar 1,790,265
Pasivos Estimados y Provisiones 0
Fondo de Imprevistos 5,297,640

Efectivo Generado En Recuperacion 16,217,691

Cambios en activos y pasivos operacionales:

Deudores Neto (986,837)

Costos y Gastos Por Pagar 2,089,996
Beneficio a Empleados (851,418)
Cuentas Por Pagar a Acreedores 0
Aumento Impuestos Gravamenes y tasas 2,709,603
Disminucion de Pasivos Estimados y Provisiones 0
Aumento de otros pasivos (3,465,486)

Efectivo neto provisto (usado) en las actividades de operación (504,142)

Flujos de efectivo en las actividades de inversión:

Compra de equipo de activos fijos (17,235,828)

Efectivo neto provisto (usado) en las actividades de inversión: (17,235,828)

Aumento (Disminución) en el efectivo y equivalentes (1,522,279)

Efectivo y equivalentes de efectivo Final del año 2016 151,451,806

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 2017 149,929,527

LAS REVELACIONES DE 7 A 24 QUE SE ACOMPAÑAN HACEN PARTE INTEGRAL DE LOS ESTADOS FINANCI

149,929,527
0

Kelly Garcia Javier Rodriguez Humberto G Sierra Reyes

Representante Legal Contador Publico Revisor Fiscal
63537-T
Ver Dictamen Adjunto
UARIES

016
VOLVER

2,016

(4,947,800)

17,970,096
1,866,070
(5,100,000)
5,221,165

15,009,531

17,410,805
(308,829)
2,090,471
135,105
(3,241,759)
5,100,000
3,514,620

24,700,413

(1,975,900)

(1,975,900)

37,734,044

113,717,762

151,451,806
RTE INTEGRAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

80,040,728
0

Humberto G Sierra Reyes

Revisor Fiscal
67560-T
Ver Dictamen Adjunto
2.1.1 Estrategias

La empresa que estamos auditando es una propiedad horizontal donde podemos evidenciar la falta de
control interno y en el ejercicio de auditores podemos decir que es un aspecto general en este tipo de
organizaciones, lo que genera pérdida de recursos y por supuesto acciones judiciales en contra de la
copropiedad. En este tipo de organizaciones se da el cambio constante de administradores, Consejo de
Administración, contador, Revisor Fiscal, Asistente de administración lo cual genera el desorden
administrativo y la falta de responsabilidad en el establecimiento de políticas, métodos y
procedimientos necesarios que garanticen su Implementación y cumplimiento.

La Ley 675 de 2001 en su Artículo 51 establece dentro de las funciones del administrador
“Administrar con diligencia y cuidado los bienes de dominio de la persona jurídica Y “Cuidar y
vigilar los bienes comunes, ejecutar los actos de administración, conservación y disposición de los
mismos”.

En su Artículo 55 menciona las funciones del Consejo de Administración así: “Al Consejo de
Administración le corresponderá tomar las determinaciones necesarias en orden a que la persona
jurídica cumpla sus fines, de acuerdo con lo previsto en el Reglamento de Propiedad Horizontal.
Con esto se concluye que: "El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en las
copropiedades será responsabilidad del representante legal y el Consejo de Administración como
máximos órganos directivos”. Cabe aclarar que el control interno también es responsabilidad de la
administración y el contador y al revisor Fiscal evaluar la existencia, eficiencia y eficacia del mismo
Después de entrar en el reconocimiento de la organización como auditores solicitamos alguna
información y evidenciamos falencias dentro del Ambiente de Control y sugerimos las siguientes
estrategias para lograr un mejoramiento del mismo:

1. Capacitación al Consejo de Administración en cuanto a la ley 675 de propiedad horizontal: Cuando

se desconocen las leyes se cometen errores de orden legal que puede llegar a generar pérdidas
irreparables en la organización o se toman decisiones equivocadas o dejamos de hacer cosas que
pueden ser de beneficio para la copropiedad y que la ley ampara.

2. Establecer jerarquías, asignar autoridad, responsabilidad y comunicación adecuada: Cuando a un

empleado se le delegan múltiples funciones dentro de las cuales están las que le corresponden a la alta
dirección se puede presentar el abuso de poder y se llega a perder la autoridad frente esta persona
terminando en problemas de convivencia y en algunos casos de orden legal.

3. Administración del potencial humano: Es importante la capacitación de todo el personal en todas

las áreas, mejorar las condiciones laborales.
4. Delegar funciones con el debido control: Cuando la alta dirección no delega limita a las personas en
sus cargos lo que lleva a un bajo rendimiento y el logro de objetivos se ve afectado.
5. Atmosfera de confianza: Es importante que tanto la alta dirección confié en el personal como estos
en la alta dirección. Se debe tener una adecuada comunicación y la información debe ser veraz,
promover la lealtad y el trabajo participativo.
VOLVER
2.1.2 Matriz

Pérfil del riesgo Actividad Riesgo Control del riesgo

*La vida de la
persona esta
desprotegida. *Acompañamiento policial.

*Consignación a cuenta
bancaria a travéz de *Vulnerabilidad
Operacional personal de seguridad por ausencia de
sin acompañamiento personal de
policial. seguridad en las *Implementar el recaudo
instalaciones de empresarial.
la copropiedad.

*Nunca se debe dejar el

*Se recibe efectivo por
cuotas de
administración en
oficina administrativa y
*Desviación de
pago a proveedores por
Económico fondos
medio electrónico
efectuado por una sola
persona sin supervisión
restricción, ni control
de la alta dirección.
control de tesoreria en una
sola persona sin el debido
control por lo tanto se hace
necesario y urgente que
ademas de la auxiliar
contable los tesoreros del
Consejo de Administracion
tengan clave y control sobre
la cuenta bancaria para
verificacion de los pagos y
las consignaciones del
efectivo que ingresa a la
copropiedad.

*Infuncionalidad del *Incumplimiento

SGSS de parámetros de implementar un SGSS
Legal (Sistema de Gestión y Secretaría de funcional y comprometer al
Seguridad en el Salud expresado personal
Trabajo) en multa

*Ausencia de UPC
necesario por posibles
cortes en el fluído compra de UPC y Disco
*Pérdida de
eléctrico ni presencia de Duro Auxiliar para la
información
Disco Duro auxiliar proteccion de la informacion
para la realización de
Backups.
Tecnológico
Tecnológico

*Carencia de
herramientas
para controlar
*Llegada de personal
entrada de
personal Implementacion de un
sofware para control de
llegada y salida del personal

*Falta de *Departamentalizar procesos

Centralización de la administrativos importantes
Sistemas de agilidad en los
información en una (Tesorería, Recursos
información procesos
persona de confianza humanos, etc.) a fin de
administrativos.
generar sistemas de
información confiables.

*No aplica por la

Comercial *No aplica naturaleza de la no aplica
empresa

*La administradora *Toma de seleccionar la persona idonea

desconoce la parte decisiones con el perfil de adminstrador
contable y equivocadas que
administrativa pues es puede llevar a la
abogada de profesion y perdida de
se ausenta con mucha recursos
frecuencia de su puesto
de trabajo.

Asignar funciones
*Pérdida de especificas a cada área
autoridad de la administrativa como es la
Organizacional alta gerencia y auxiliar contable, el
por consiguiente contador, los tesoreros y
abuso de recursos humanos.
*Funciones autoridad por la
administrativas, persona que
contables, tesorería y de ejecuta la
recursos humanos actividad.
realizados por una sola
persona Perdida del Generar un manual de
sentido de funciones de procesos.
jerarquia por
parte de la
auxiliar contable

Carácteristicas del
riesgo, de acuerdo al
área afectada.
Matriz de Riesgos
 Carácteristicas del
riesgo, de acuerdo al
área afectada.
Matriz de Riesgos

Riesgo Riesgo Riesgo

Riesgo Legal
Operacional Económico Tecnológico

Medio-Alto y
Medio-Alto Medio-Bajo Medio-Alto
Alto

Nivel de Riesgo Calificacion

1 Nulo
2 Bajo
3 Medio-Bajo
4 Medio.Alto
5 Alto
Probablidad de Nivel de
ocurrencia Impacto de riesgo Riesgo
VOLVER

*Medio-Alto *Seguridad personal 4

*Alto *Seguridad de la empresa 5

*Pérdida económica del

*Medio-Alto 4
ente.

*Multa económica por

*Medio-Bajo 3
incumplimiento

*Perdida de información
Medio-Alto importante para administrar 4
empresa
 *Mal ejercicio en el tiempo
*Medio-Bajo 3
laboral

*Medio-Bajo *Nivel administrativo 3

*Nulo *Nulo 1

*Alto *Nivel administrativo 5

*Baja Capacidad
*Medio-Alto 4
administrativa

*Desestabilización en órden
*Medio-Bajo 3
administrativo

Matriz de Riesgos
Matriz de Riesgos

Riesgo
Riesgo Riesgo Riesgo
Sistema de
Tecnológico Comercial Organizacional
Información

Alto, Medio-
Medio-Alto Medio-Bajo Nulo Alto y Medio
Bajo
2.1.3 Gráfica de Probabilidad e impacto

IMPACTO
1 2 3 4 5
PROBABILIDAD
Nulo Bajo Medio-Bajo Medio-Alto Alto
5 Alto 5 10 15 20 25
4 Medio-Alto 4 8 12 16 20
3 Medio-Bajo 3 6 9 12 15
2 Bajo 2 4 6 8 10
1 Nulo 1 2 3 4 5

Resultado
Alto
Medio-Alto Igual o mayor a 5
Medio-Bajo
Bajo Menor de 5 mayor o igual a 3
Nulo Menor de 3

Grafica 1
30

P 25
R
O
B
20
A
B IMPACTO 1 Nulo
I 2 Bajo
L 15
3 Medio-Bajo
I
D 4 Medio-Alto
A 10 5 Alto
D

0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
 VOLVER

IMPACTO 1 Nulo
2 Bajo
3 Medio-Bajo
4 Medio-Alto
5 Alto
3.1 Sección 1: Programa de Auditoría

JUARCRIDAN AUDITORES SAS

PROGRAMA DE AUDITORIA DEL DISPONIBLE
ENTIDAD A AUDITAR: EDIFICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES
CUENTA A AUDITAR: DISPONIBLE
AUDITORIA A: DIC 31 DE 2017
AUDITORES: ARLEXI MARIN, ANGELINA SARASTI, DALAN ENDO, JUAN GONZALEZ,CRISTI
HECHO
No. OPERACIÓN
POR
1 INTRODUCCIÓN
El disponible comprende
los recursos con que cuenta
el ente economico para
cubrir sus obligaciones
inmediatas, en el caso de
las copropiedades tenemos
el efectivo en caja y lo que ARLEXI MARIN
tenemos en bancos que en
nuestro es de nuestro
interes.

OBJETIVOS DE LA
2
AUDITORÍA
 Determinar si:

1. la custodia del efectivo

esta bajo la responsabilidad
de una sola persona.
2. la caja General y la
Caja Menor son manejadas
de manera independiente.
3. se cumple
con los procedimientos de
recibo de efectivo acorde
con las politicas de la
empresa. 4. Para los
pagos siguen el proceso de ANGELINA
autorización de tesoreros y SARASTI
adminsitración. 5.
El manejo de la cuenta
bancaria en cuanto a giro
de cheques o pagos
electrónicos son realizados
bajo la supervision del
administrador. 6.
las claves de seguridad
para la realizacion de
pagos son manejadas bajo
custodia y es de
conocimiento de la parte
directiva.

PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORÍA
CAJA
Preparar una cedula con la
relacion del disponible en
efectivo y establecer los JUAN GABRIEL
1 responsables del manejo de GONZALEZ
este fondo.

Elaborar un arqueo de caja

menor donde se verifiquen JUAN GABRIEL
2
los soportes en presencia GONZALEZ
del responsable de la caja.

Elaborar un arqueo de
Caja general y los fondos
3 fijos a la fecha del cierre de CRISTINA
los estados financieros. ALFONSO
 Elaborar una revisión
minuciosa de las salidas
del efectivo confrontando
los recibos de caja,
soportes de consignación y
4 pagos en efectivo con su CRISTINA
respectivo comprobante de ALFONSO
egreso y soporte legal.

Verificar los
5 procedimientos de control DALAN ENDO
del disponible.
Solicitar balance de
comprobacion para
verificar que el saldo de
caja presentado en el CRISTINA
6 estado de situacion ALFONSO
financiera concuerde con
este.

Analizar y verificar el
saldo inicial de caja antes
de la presentacion de los
estados financieros y
confrontar los movimientos
solicitando soportes de
7 consignaciones en efectivo, JUAN GABRIEL
pago y determinar que el GONZALEZ
saldo final es correcto.

3 BANCOS
Realice reconciliación de
todas la cuentas bancarias
de la empresa, verificando
corrección aritmética,
1 autenticidad, ajustes de DALAN ENDO
partidas en el siguiente
mes.

Hacer cedula sumaria para

determinar que el saldo ANGELINA
2 según libros cruce con la SARASTI
cuenta del mayor.
 Obtenga confirmación de
los saldos de cada una de
las cuentas de la empresa
3 directamente con los ARLEXI MARIN
respectivos bancos.

Verifique con la
conciliacion que los
cheques pendientes de
cobro esten debidamente
4 DALAN ENDO
soportados por los
documentos equivalentes
debidamentes firmados y
autorizados

Confirmar con el extracto

bancario que todos los
cheques pendientes de ANGELINA
5
pago esten debidamente SARASTI
relacionados en la
conciliacion.
Examinar todos los
cheques pagados en el
periodo de corte con el
estado del banco a la fecha
de corte y verificar que
ANGELINA
6 esten con fecha posterior al
SARASTI
fin del año y verificar con
los egresos de caja.
AN AUDITORES SAS
DITORIA DEL DISPONIBLE
VOLVER
FICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES
DISPONIBLE

SARASTI, DALAN ENDO, JUAN GONZALEZ,CRISTINA ALFONSO

REF. P/T
NTO DE LA AUDITORÍA

C1

CM

CG
CG

CG

BC

CG

CB

C2
NA

CB

CB

CB
3.2 Sección 2: Pruebas de Auditoria
C1
EDIFICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES
CEDULA SUMARIA DE:
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2017

SALDO DIC 31
CODIGO CUENTAS REF DE 2016

1105 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL

EFECTIVO A 151,451,806

ESF

CONCLUSIÓN
Basado en el resultado de las pruebas de auditoría desarrolladas al componente de DISPONIBLE, en la organizació
concluír que las afirmaciones relativas al componente, son validas en todo aspecto significativo, por lo cual el saldo de
diciembre de 2017, se encuentra razonablemente establecido en todo aspecto material y en lo relacionado con los esta
principios de contabilidad generalmente aceptados, los cuales fueron uniformemente aplic

∑ SUMAS Y RESTAS VERIFICADAS

ESF ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

C2
EDIFICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES
CEDULA DE DETALLE DE:
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2017

SALDO DIC 31
CODIGO CUENTAS REF DE 2016

11050501 CAJA GENERAL A-01 18,524,374

11051001 CAJA MENOR A-02 1,000,000
11100501 BANCO BBVA CTA CORRIENTE A-03 79,096,195

11200501 BANCO BBVA CTA AHORROS A-04 52,831,237

 151,451,806

CONCLUSIÓN
se evidencia que el efectivo presentado en caja general y caja menor corresp

∑
FUENTE LIBRO MAYOR
CB
MODELO BASICO DE CONCILIACION BANCARIA

Empresa: EDIFICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES

Nit 830123997-7

Banco donde se posee la cuenta BANCO BBVA

Tipo de cuenta
Corriente X
de Ahorros
Fondo Común o Fiduciario

Número de la cuenta 331005256

Fecha de Corte en la que se

efectúa la conciliación 12/31/2018

Total Saldo según Extracto

Menos: Cheques girados y entregados pero pendientes de cobro ante la

entidad bancaria
Fecha en que se
Beneficiario No. Cheque giró (según
contabilidad)
ASESORES ASCINTEC 420027 3/3/2017
ASCESORES PRISMA 420075 12/28/2017
SEGURIDAD ELIAR 420076 12/28/2017
RODRIGUEZ JAVIER 420077 12/28/2017
GARCIA KELLY 420078 12/28/2017
SIERRA HUMBERTO 420079 12/28/2017
ANGELINA SARASTI 420080 12/28/2017
ALARMAS ETERNA 420081 12/28/2017
ASCESORES PRISMA 420065 11/30/2017
ASCESORES PRISMA 420082 12/28/2017
 Mas: Notas crédito bancarias que figuran en los extractos aumentando
el saldo en extracto pero que todavía sehallan pendientes de registrar en la contabilidad
Fecha en que
Concepto apareció en el
extracto

Menos: Notas débito bancarias que figuran en los extractos disminuyendo

el saldo en extracto pero que todavía sehallan pendientes de registrar en la contabilidad
Fecha en que
Concepto apareció en el
extracto
Por identificar COLINA CAMP. 8/18/2017

Saldo según libros

Nota: Todos los cheques pendientes de cobros estan debidamente soportados con comprobante de egreso.

BC

BALANCE DE COMPROBACIÓN EDIFICIO GALERIA COME

Código Nit Nombre Saldo

11 0 DISPONIBLE 144585060.19
1105 0 CAJA 2644480
CAJA
110505 0 GENERAL 1644480
CAJA
11050501 0 GENERAL 1644480
CHEQUES
POSFECHADO
S
11050503 0 0
 EDIFICIO
GALERIA
COMERCIAL
ACUARIES
11050503 830123997 -3460000
FABIAN
DUQUE
(Bodega 1011)
11050503 943 150000
TEOFILA
CAMACHO
QUIROGA
(BOD 1008)
11050503 909 1510000
TEOFILA
CAMACHO
QUIROGA
(Oficina 310)
11050503 940 1800000
CAJAS
110510 0 MENORES 1000000
CAJA MENOR
11051001 0 1000000
1110 0 BANCOS 89109343.19
MONEDA
111005 0 NACIONAL 89109343.19
BANCO BBVA
0100005256
11100501 0 89109343.19
BANCO
AGRARIO DE
COLOMBIA
11100502 800037800 12777176
BANCO
AGRARIO
DEPOSITOS
JUDICIALES
11100502 0 0
BBVA
COLOMBIA
S.A.
11100502 860003020 -12777176
CUENTAS DE
1120 0 AHORRO 52831237
112005 0 BANCOS 52831237
BANCO BBVA
AHORROS
11200501 0 52831237
 CM
ES
PREPARADO A
APROBADO 6/24/2018

SALDO DIC 31 DE AJUSTES Y SALDO DIC 31 DE 217

2017 RECLASIFICACIONES SEGÚN AUDITORIA
DEBE HABER

149,929,527 149,929,527 ∑

ESF

CONCLUSIÓN
e DISPONIBLE, en la organización EDIFICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES, podemos
gnificativo, por lo cual el saldo de efectivo presentado en los estados financieros al cierre del 31 de
ial y en lo relacionado con los estados financieros tomados en su conjunto de conformidad con los
cuales fueron uniformemente aplicados con relación al periodo anterior.

ES
PREPARADO A
APROBADO 6/24/2018

SALDO DIC 31 DE AJUSTES Y SALDO DIC 31 DE 217

2017 RECLASIFICACIONES SEGÚN AUDITORIA
DEBE HABER
5,506,626 5,506,626
1,000,000 1,000,000
85,579,318 85,579,318

57,843,583 57,843,583
 149,929,527 ∑ 149,929,527 ∑

CONCLUSIÓN
caja general y caja menor corresponden con el disponible

CG
CION BANCARIA

A COMERCIAL ACUARIES

$ 97,749,776

Valor

$ 113,000
$ 180,858
$ 7,626,022
$ 984,253
$ 391,937
$ 844,078
$ 939,237
$ 158,501
$ 401,286
$ 401,286 $ -12,040,458
n la contabilidad

Valor

$ -

n la contabilidad

Valor

$ 130,000

$ -130,000

$ 85,579,318

mprobante de egreso.

N EDIFICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES

Debito Crédito nsaldo

88739615.99 83395149 149929527.18
64859107 60996961 6506626

64859107 60996961 5506626

64859107 60996961 5506626

0 0 0
 0 0 -3460000

0 0 150000

0 0 1510000

0 0 1800000

0 0 1000000

0 0 1000000
18868162.99 22398188 85579318.18

18868162.99 22398188 85579318.18

18868162.99 22398188 85579318.18

0 0 12777176

0 0 0

0 0 -12777176

5012346 0 57843583
5012346 0 57843583

5012346 0 57843583
NOMBRE DE LA EMPRESA: EDIFICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES
NIT DE LA EMPRESA: 830123997-7
DIRECCIÓN DE LA EMPRESA: Cra 19 A No. 9 bis - 34

ACTA DE ARQUEO CAJA MENOR

NOMBRE RESPONSABLE:

FECHA Y HORA DE REALIZACIÓN: 6/24/2018

SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA: $ 1,000,000.00

EFECTIVO 204,200
UNIDADES

BILLETES DE $50.000
BILLETES DE $20.000 10

BILLETES DE $10.000
BILLETES DE $5.000
BILLETES DE $2.000 2
BILLETES DE $1.000
MONEDAS DE $1.000
MONEDAS DE $500
MONEDAS DE $200 1
MONEDAS DE $100
MONEDAS DE $50

OTROS FONDOS 0.00

VALES 0.00

FACTURAS 795,821.00
ANTICIPOS 0.00
TOTAL SALDO CAJA 1,000,021

CERTIFICO: Que el efectivo y justificantes de caja mencionados, fueron verificados en mi presencia y

devueltos. No existiendo otros fondos, valores o documentos en poder que no hayan sido mostrados en el
arqueo.
Observaciones:
Se verifica que todas las facturas cumplan con la especificaciones requeridas de la DIAN
encontrando dos facturas con tachones, sin documentos equivalentes y un sobrante en caja de $ 21 pesos

FIRMA RESPONSABLE

NOMBRE DE LA EMPRESA:
EDIFICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES
NIT DE LA EMPRESA: 830123997-7
DIRECCIÓN DE LA EMPRESA: Cra 19 A No. 9 bis - 34

ACTA DE ARQUEO GENERAL

NOMBRE RESPONSABLE:
FECHA Y HORA DE REALIZACIÓN: 6/24/2018
SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA: $ 5,506,626.00

EFECTIVO 5,506,650
UNIDADES

BILLETES DE $50.000 85
BILLETES DE $20.000 40
BILLETES DE $10.000 15
BILLETES DE $5.000 20
BILLETES DE $2.000 100
BILLETES DE $1.000 6
MONEDAS DE $1.000

MONEDAS DE $500
MONEDAS DE $200 3
MONEDAS DE $100
MONEDAS DE $50 1

OTROS FONDOS 0.00

VALES 0.00
FACTURAS 0.00
ANTICIPOS 0.00
OTROS FONDOS 0.00
TOTAL SALDO CAJA 5,506,650
 CERTIFICO: Que el efectivo y justificantes de caja mencionados, fueron verificados en mi presencia.

Observaciones:
Se verifica que todas las facturas cumplan con la especificaciones requeridas de la DIAN
encontrando dos facturas con tachones, sin documentos equivalentes y un sobrante en caja de $ 21 pesos

FIRMA RESPONSABLE
 EDIFICIO GALERIA COMERCIAL ACUARIES
TELÉFONO: 5602425
Cra 19 A No. 9 bis - 34 VOLVER

DE ARQUEO CAJA MENOR

6/24/2018
$ 1,000,000.00

204,200
TOTAL

0.00
200,000.00

0.00
0.00
4,000.00
0.00
0.00
0.00
200.00
0.00
0.00

0.00
0.00

795,821.00
0.00
1,000,021

es de caja mencionados, fueron verificados en mi presencia y

ores o documentos en poder que no hayan sido mostrados en el
 con la especificaciones requeridas de la DIAN
n documentos equivalentes y un sobrante en caja de $ 21 pesos

FIRMA SUPERVISOR

ERIA COMERCIAL ACUARIES

TELÉFONO: 5602425
19 A No. 9 bis - 34

TOTAL

4,250,000.00
800,000.00
150,000.00
100,000.00
200,000.00
6,000.00
0.00

0.00
600.00
0.00
50.00
cantes de caja mencionados, fueron verificados en mi presencia.

con la especificaciones requeridas de la DIAN

n documentos equivalentes y un sobrante en caja de $ 21 pesos

FIRMA SUPERVISOR
3.2.1. Matriz de Hallazgo y Recomendaciones

MATRIZ DE HALLAZGO
Empresa: Entrevistado: Isabel Rivas Fecha: 28 junio 2018
EDIFICIO GALERIA
COMERCIAL ACUARIES Revisado por: JUARCRIDAN
Cargo: Auxiliar Contable AUDITORES SAS
Versión: 1
Área: Contabilidad
GENERALIDADES HALLAZGOS RECOMENDACIONES
¿Es la persona responsable de la caja la Encontramos que la persona de caja, Recomendamos controlar los
encargada del recaudo, consignacion y pago de paga facturas y también realiza apgos en efectivos de facturas,
facturas?. consignaciones. pues estan no tienen el debido
control por parte de los tesoreros
y se repartan funciones.

¿La apertura de las cuentas bancarias y las Por tratarse de una copropiedad es de
firmas de las personas que giran sobre ellas son exigencia del concejo de
debidamente autorizadas?. administración que existan dos
tesoreros, los cuales tienen la firma
registradas en el banco para firma de
cheques y autorización de pagos.
Estos tesoreros llevan 4 años
consecutivos en el cargo, lo cual
se hace vulnerable para la
seguridad del disponible de la
copropiedad, sugerimos que se
cambien cada año los tesoreros
para cambios de firmas en el
banco.

¿Existen instrucciones a los bancos indicando
que las personas autorizadas para firmar
cheques no pueden delegar tal autorización en
otros funcionarios?.
Se confirma con el banco que existe Recomendamos actualizar cada
una carta firmada por el concejo de año la carta de autorizacion de
administracion donde se autoriza a firmas para estos procesos.
los dos tesoreros para firmar cheques
y hacer pagos.

¿Los traspasos de una cuenta bancaria a otra Se encuentra un programa contable, En nuestro criterio vemos que se
están bajo control contable en forma tal que, donde existe una cuenta de caja y se maneja bien este proceso.
tanto cargos como abonos queden registrados en evidencia los movimientos que se
una cuenta de control?. hacen al banco.

¿Mantiene la empresa un control de los cheques Encontramos que es una empresa que
posfechados?. no maneja cheques postfechados,
maneja cheques al dia. NA

Bancos HALLAZGOS RECOMENDACIONES

¿Las cuentas bancarias son conciliadas Se evidencia que la empresa controla Consideramos que el Contador
regularmente por la empresa?. debidamente las cuentas. tiene buen manejo en este
proceso.
¿Las conciliaciones bancarias son preparadas y Encontramos que las conciliaciones Las consignaciones bancarias
revisadas por empleados que no preparen o son preparadas por el contador de la con confiables porque estas
firmen cheques o manejen dineros de la Copropiedad. también son verificadas por el
empresa?. revisor fiscal.

¿Un empleado sin ingerencia en los ingresos o Por tratarse de una copropiedad Se evidencia un buen control al
egresos de caja revisa todas las conciliaciones y existe una persona que revisa las encontrar un dictamen de
hace averiguaciones sobre las partidas poco conciliacines y este es el Revisor revisoría mensual.
usuales?. fiscal.

¿La existencia de chequeras en blanco están Encontramos que las chequeras en Es importante la revision por
controladas en forma tal que evite que personas blanco se encuentran bajo custodia y parte del Revisor fiscal del
no autorizadas para girar cheques puedan hacer responsabilidad de la auxiliar consecutivo.
uso indebido de ellas?. contable.

¿La firma o contrafirma de cheque en blanco Encontramos que no existe ningún Esta debidamente manejado el
está prohibido?. cheque firmado. control de los cheques en
blancos.

¿Si los cheques son numerados
consecutivamente, son mutilados aquellos
dañados o anulados a fin de evitar su uso, y son
archivados con el propósito de controlar su
secuencia numérica?.
Evidenciamos que efectivamente los Excelente manejo de los cheque
cheques anulados están destruidos, que se dañan.
dejando el numero que esta pegado
en la colilla de la chequera.

¿Se preparan duplicados de las consignaciones Se evidencia comprobantes de Buen manejo de los registros de
y éstos son sellados por el banco y archivados consignación debidamente sellados consignaciones y del archivo
cronológicamente?. por el banco y estan contabilizados. cronológico.

¿se comparan tales duplicados contra los
recibos de caja para asegurarse de que los
ingresos son depositados en las mismas
especies en que fueron recibidos?.
Se realiza inspección del movimiento Correcto manejo del efectivo y
de caja donde se evidencia las salidas traslado a bancos.
de dineros, encontradose las
consignaciones a bancos y se
constata el recibo de consignación
con el sello del banco.

Personal de contabilidad HALLAZGOS RECOMENDACIONES

¿Los fondos de caja menor se mantienen bajo Se evidencia que existe un fondo fijo Realizar arqueo permanente para
una base de fondo fijo?. por valor de $1,000,000 para caja verificar sus soportes de manejo.
menor.

¿La responsabilidad principal de cada fondo Se evidencia que una sola persona Se recomienda hacer arqueo a
está limitada a una sola persona?. maneja caja genaral y caja menor. ambas caja para evitar fraude.

¿Los pagos de caja menor no tienen un límite Se evidencia que si tiene un monto Sugerimos que por ser caja
máximo?, Si es asi cual es el monto maximo?. limite por valor de $ 100,000. en la menor se realicen pagos no
caja menor. superior a $ 50,000.
¿Los comprobantes de caja menor son Se evidencia que se tiene un control, Se encuentra un buen manejo de
preparados en forma tal que no permitan se encuentra soportes de los pagos. pagos y sus soporte.
alteraciones?

¿Los cheques de reembolsos de caja menor se Se encuentra que los cheques son Se sigue el protocolo correcto
giran a favor del encargado del fondo?. girados a nombre de Isabel Rivas, para el manejo de la caja menor.
auxiliar contable.

¿Los anticipos a empleados, que se hacen del
fondo de caja menor, son autorizados por un
empleado responsable que no tenga a su cargo
funciones de caja?.
Encontramos que a pesar de ser una
directriz del concejo de
administración la auxiliar contable
hace anticipos de caja menor sin
debida autorización.
Es importante que la
administradora de la
copropiedad verifique y controle
el manejo de la caja menor.

¿Al solicitar el reembolso de fondos para caja Evidenciamos que efectivamente se Se tiene buen manejo y
menor, se presentan los comprobantes de los presenta un registro con todos los verificación en el momento del
gastos a fin que sean inspeccionados por quien pagos de los tesoreros de la reembolso.
firma el cheque?. Coporpiedad.

¿Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo Evidenciamos que el arqueo de caja Sugerimos que la administración
de caja menor, bien sea por el departamento de menor sólo lo realiza el revisor fiscal. realice arquenos periodicos de
auditoría interna o por otras persona caja menor y caja general.
independiente de las labores de caja?.

¿Fue hecho el arqueo por sorpresa?. Como Auditores se realiza el arqueo No se evidencia alteraciones ni
a la persona encargada. faltante del dinero administrado.

Conclusiones: JUARCRIDAN AUDITORES SAS

trabajo realizado por los contadores públicos Angelina Sarasti, Arlexi Marin, Dalan Endo, Cristina
Alfonso y Juan Gonzalez al realizar la auditoria a la empresa EDIFICIO COMERCIAL ACUARIES
NIT. 830123997-7 determinamos que: Después de revisado los documentos contables con sus
respectivos soportes, se evidencia que los estados financieros se ajustan a la realidad contable de la
coporpiedad. Por lo tanto concluimos y reportamos al presidente del concejo de Administración al
señor Jaider Hernández una calificación positiva al manejo contable de la copropiedad, dando
sugerencias importantes de control interno como se plasma en el reporte anterior.
 VOLVER
unio 2018
or: JUARCRIDAN
ES SAS

RECOMENDACIONES
Recomendamos controlar los
apgos en efectivos de facturas,
pues estan no tienen el debido
control por parte de los tesoreros
y se repartan funciones.

Estos tesoreros llevan 4 años

consecutivos en el cargo, lo cual
se hace vulnerable para la
seguridad del disponible de la
copropiedad, sugerimos que se
cambien cada año los tesoreros
para cambios de firmas en el
banco.

Recomendamos actualizar cada

año la carta de autorizacion de
firmas para estos procesos.

En nuestro criterio vemos que se

maneja bien este proceso.

NA

RECOMENDACIONES
Consideramos que el Contador
tiene buen manejo en este
proceso.
Las consignaciones bancarias
con confiables porque estas
también son verificadas por el
revisor fiscal.

Se evidencia un buen control al

encontrar un dictamen de
revisoría mensual.

Es importante la revision por

parte del Revisor fiscal del
consecutivo.

Esta debidamente manejado el

control de los cheques en
blancos.

Excelente manejo de los cheque

que se dañan.

Buen manejo de los registros de

consignaciones y del archivo
cronológico.

Correcto manejo del efectivo y

traslado a bancos.

RECOMENDACIONES
Realizar arqueo permanente para
verificar sus soportes de manejo.

Se recomienda hacer arqueo a

ambas caja para evitar fraude.

Sugerimos que por ser caja

menor se realicen pagos no
superior a $ 50,000.
Se encuentra un buen manejo de
pagos y sus soporte.

Se sigue el protocolo correcto

para el manejo de la caja menor.

Es importante que la
administradora de la
copropiedad verifique y controle
el manejo de la caja menor.

Se tiene buen manejo y

verificación en el momento del
reembolso.

Sugerimos que la administración

realice arquenos periodicos de
caja menor y caja general.

No se evidencia alteraciones ni
faltante del dinero administrado.
 CONCLUSIONES

El desarrollo de este proyecto fue enriquecedor para nosotros pues el conocimiento y

entendimiento de la NIA 220 y la 315 nos hizo entender la labor tan importante que
desempeñan los auditores en un proceso tan delicado y de tanta responsabilidad como
esta. Queremos ejercer nuestra carrera con aplicando los principios éticos en cada
proceso contable que desarrollemos de hoy en adelante.

Al escoger una empresa legalmente constituida nos hizo sentir que realmente
estábamos ya en el desarrollo laboral de nuestra carrera.

Siendo una propiedad horizontal nos exigió investigar respecto de este tipo de
empresas y hoy tenemos un nuevo conocimiento respecto de la ley 675 que es la que rige
esta clase de empresas y aprendimos como auditar las empresas sin ánimo de lucro
y pudimos comprobar que existe un amplio campo de acción para nosotros
como contadores en esta clase de empresas pues es donde más se exige la revisoría
Fiscal y la Auditoria interna.
VOLVER
 BIBLIOGRAFÍA

Empresa EDIFICIO GALERÍA COMERCIAL ACUARIES

Módulo Universidad Politécnico Gran Colombiano, Ciencias Administrativas Económicas y Contables

[FORMATO] CUESTIONARIO DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE COMPRAS

En el texto: (Actualicese.com, 2018)
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9.7 CLASIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

En el texto: (Fccea.unicauca.edu.co, 2018)

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