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¿Cuáles son los mecanismos de clasificacion de los tributos?

RTA:
se clasifican en:
Impuestos Planos: cuando el porcentaje no es dependiente de la base imponible o la renta del
individuo sujeto a impuestos, sino que varía según la compra. Ejemplo: IVA.
Impuesto progresivo: cuando a mayor ganancia o renta, mayor es el porcentaje de impuestos
sobre la base. Ejemplo: Ganancias.
Impuesto regresivo, cuando a mayor ganancia o mayor renta, menor el porcentaje de
impuestos que debe pagarse sobre el total de la base imponible. Ejemplo: Rentas.
También se pueden clasificar los tributos según que tipo de impuesto sea:
* Impuesto interno: Son los impuestos al consumo, se perciben dentro de los límites del país.
* Impuesto externo: Son los aduaneros, se cobran con motivo de entradas o salidas del país.
* Impuesto directo: Cuando existen circunstancias o situaciones objetivas que revelan en
forma bastante aproximada un determinado nivel de riqueza son imp. directos y no puedo
transmitir a otra persona o sea no son trasladables.
* Impuesto indirecto: Cuando existen circunstancias o situaciones objetivas que hacen
solamente presumir un determinado nivel de riqueza pero con un nivel de aproximación
inferior al anterior son imp. indirectos, gravan actos o situaciones accidentales o como los
consumos. Por ejemplo: el IVA, no lo pago yo per al comprar un producto lo paga
indirectamente el comerciante.
* Impuesto ordinario: Son lo que se recaudan siempre. Tienen vigencia permanente. Ejemplo
: luz, gas teléfono, etc.
* Impuesto extraordinario: Son aquellos impuestos transitorios de emergencia , que tienen un
lapso determinado de tiempo. Ejemplo: una multa.
* Impuesto de cupo: Son los impuestos que tienen una suma establecida de lo que se debe
pagar.
* Impuesto de cuota: Son los impuestos en el cual no tengo el monto establecido, es
dependiendo del consumo que la persona tenga.

¿Cómo se realiza el proceso de obligacion tributaria?


RTA:
Las obligaciones tributarias pueden clasificarse en materiales y formales.

Elementos de las obligaciones tributarias


Sujeto activo: Es quien reclama el pago de los tributos (la Administración).
Sujeto pasivo: Son aquellos que están obligados al pago del tributo.
Contribuyente: Todos aquellos que cumplen con el pago de la obligación tributaria.
Hecho imponible: Circunstancias que generan la obligación de pagar un tributo.
Base imponible: Cuantía sobre la que se calcula el impuesto.
Tipo de gravamen: Porcentaje que se le aplica a la base imponible para calcular la cuota
tributaria.
Cuota tributaria: Cantidad que debe abonar el sujeto pasivo para el pago de un tributo.

Obligaciones tributarias materiales


Obligación tributaria principal: Consiste en el pago de la cuota tributaria. Si se produce el
hecho imponible, deberá pagarse el tributo, a menos que se dé uno de los supuestos de
exención recogidos en la legislación.
Obligación de realizar pagos a cuenta: Supone abonar pagos a la Administración Tributaria.
Se adelantan importes de la cuota tributaria antes de que tenga lugar el hecho imponible.
Obligaciones entre particulares resultantes del tributo: Surgen como consecuencia de una
prestación tributaria entre obligados tributarios.
Obligaciones tributarias accesorias: Son obligaciones de hacer o no hacer.

Obligaciones tributarias formales


Se trata de obligaciones impuestas por la legislación a la hora de efectuar procedimientos y
reclamaciones tributarias.

¿Cuáles son los principales fundamentos legales del derecho tributario?


RTA:
Fundamento legal del derecho tributario
Derecho tributario

Es el conjunto de principios y normas que regulan los impuestos y las relaciones jurídicas que
se generan entre el Estado y los contribuyentes, o entre éstos, a consecuencia de la
imposición.
Fuentes de Ingreso del Estado
Producto de la gestión o explotación de su patrimonio-utilizando su personalidad jurídica.-
con su poder sancionatorio.-establecer tributos sobre las actividades que realizan los
particulares.

Tributo

Aquel ingreso público que se origina de la obligación o vínculo jurídico creado por la Ley y
por el cual personas determinadas se encuentran en el deber de entregar al Estado cierta
cantidad de dinero también determinada elementos

nacen de la ley; El pago es impuesto en forma obligatoria o coactiva; implican el pago de una
suma de dinero; tienen como objetivo dotar al Estado de recursos suficientes para el
cumplimiento de sus fines.

Las contribuciones:
se imponen a los contribuyentes que se verán directamente beneficiados con los recursos
provenientes de su pago.
Las tasas:
Es una prestación pecuniaria que el Estado exige a quienes hacen uso actual de un servicio
público
.

Los impuestos
Consisten en la cantidad de dinero que el Estado exige a los contribuyentes en uso de su
facultad coercitiva sin proporcionarle a éste por el monto del pago un servicio o una
prestación individual, y que está destinado a financiar el gasto del Estado.

LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Es el vínculo jurídico por el cual el sujeto activo o acreedor (Fisco, Municipios) tiene acción
para exigir del sujeto pasivo o deudor (contribuyente) el cumplimiento de una prestación de
naturaleza tributaria.
Obligación tributaria principal
La obligación es siempre de Dar, una suma de dinero determinada por la ley.
Obligaciones tributarias accesorias:
generalmente son de hacer. Ejemplos: ciclo de vida del contribuyente.
Elementos externos

: La ley:
por expresa disposición de la CPR sólo la ley puede establecer tributos, siendo de exclusiva
iniciativa del Presidente de la República este tipo de leyes.
Hecho gravado
Es el presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el
nacimiento de la obligación tributaria.
Elementos internos
Son el sujeto, el objeto y la causa.A) Sujeto:Es sujeto activo; aquel que tiene derecho para
accionar o para exigir el cumplimiento de la obligación.
Límites a la Potestad Tributaria

1º- Principio de legalidad,


La igual repartición de los tributos en proporción a las rentas2º- El principio de igualdad en
materia tributaria.
Busca la igualdad de tratamiento ante la igualdad de situaciones o circunstancias, lo que
supone, que frente a situaciones desiguales los tratamientos sean desiguales

3º- Principio constitucional de respeto a la propiedad privada


Este principio se concreta en la necesidad de que los impuestos no sean confiscatorios y en la
no retroactividad de las leyes impositivas.

Estructura del Código Tributario

Título Preliminar
Contiene disposiciones sobre ámbito de aplicación del Código, Normas sobre aplicación
supletoria del Derecho Común, Normas de vigencia de las disposiciones tributarias,
Atribuciones del SII, algunas definiciones y derechos de los contribuyentes.Libro Primero.
Trata de la administración,fiscalización y pago;
comparecencia, actuaciones y notificaciones; declaración y plazos de pago.Libro Segundo:
Trata de los apremios y de las infracciones y sanciones.Libro Tercero:
Trata de los tribunales, de los procedimientos y de la prescripción.
Título Final
Contiene las normas de vigencia del Código y derogación de otras leyes tributarias.

Normas de vigencia de las leyes tributarias

Regla general
La ley que modifique una norma impositiva, establezca o suprima impuestos, regirá desde el
día primero del mes siguiente al de su publicación.
Excepciones a la Regla General
Leyes referidas a establecer o modificar infracciones y sanciones Dicha ley se aplicará
también a los hechos ocurridos antes de su vigencia, cuando dicha ley exima tales hechos de
toda pena o les aplique una menos rigurosa.
Leyes que modifiquen la tasa o los elementos que sirvan para determinar la base de los
impuestos anuales La ley regirá desde el día primero de Enero del año calendario siguiente al
de su publicación.

SII:Función:
la aplicación y fiscalización de todos los impuestos internos.

Facultades del Director del SII

Interpretar administrativamente las disposiciones tributarias, fijar normas, impartir


instrucciones y dictar órdenes para la aplicación y fiscalización de los impuestos.
Absolver las consultas que sobre la aplicación e interpretación de las normas tributarias le
formulen los funcionarios del Servicio, por conducto regular, o las autoridades.
Autorizar a los Subdirectores, Directores Regionales o a otros funcionarios para resolver
determinadas materias o para hacer uso de algunas de sus atribuciones, actuando “por orden
del Director”.
Ordenar la publicación o la notificación por avisos de cualquiera clase de resoluciones o
disposiciones.“Son las autoridades máximas del Servicio dentro de los límites de sus
respectivas jurisdicciones territoriales y dependen directamente del Director.
Directores Regionales
Facultades: 1º
- Absolver las consultas sobre la aplicación e interpretación de las normas tributarias.
Solicitar la aplicación de apremios y pedir su renovación, en los casos a que se refiere el
Título I del Libro Segundo.
Aplicar, rebajar o condonar las sanciones administrativas fijas o variables.
Condonar total o parcialmente los intereses penales por la mora en el pago de los impuestos,
en los casos expresamente autorizados por la ley.

Comparecencia:Acto de presentarse ante una autoridad pública, para realizar o cumplir


alguna diligencia o actuación formal.
Personal
Que puede quedar sujeto a la necesidad de acreditar la identidad mediante la cédula
respectiva.
Por representación (por poder):
Legal, si el derecho de representación emana de la ley (padre, madre, adoptante, tutor o
curador, personas jurídicas de Derecho Público o Privado, etc.)

Voluntaria, si emana de un acto voluntario o de un contrato (mandato, agencia oficiosa).

Comparecencia administrativa. Comparecencia judicial. --Obligación de acreditar la


representación ante el SII---Solemnidad del Mandato --Comparecencia administrativa.

SII:

Es todo acto o gestión que sus funcionarios competentes hacen en cumplimiento de las
funciones que el C. Tributario y demás leyes impositivas les entregan para la aplicación y
fiscalización de los impuestos.

Oportunidad en que deben realizarse


Las actuaciones del SII deben practicarse en días y horas hábiles a menos que por la
naturaleza de los actos fiscalizados deban realizarse en días u horas inhábiles Los plazos de
días insertos en los procedimientos administrativos del CT son de días hábiles. Son inhábiles
los días sábado, domingo y festivos.
Los plazos se cuentan desde el día siguiente a aquel en que se notifica o publica el acto de
que se trate. Si en el mes de vencimiento no existe equivalente al día del mes en que
comienza el cómputo, se entenderá que el plazo expira el último día de aquel mes.
Cuando el último día de un plazo de mes o de año sea inhábil, éste se entenderá prorrogado al
primer día hábil siguiente.