UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA

ADMINISTRACIÓN EN FINANZAS Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

PLAN MAESTRO DEL PRESUPUESTO A CORTO PLAZO

La Compañía La MARYSAM Ltda., fabrica dos productos: “X y Y”. A fines de 2017 desea elaborar
el presupuesto Maestro para 2018, en el cual se trataran de plasmar las acciones necesarias para
lograr el lugar que la dirección general se ha fijado.
El Estado de la Situación Financiera hasta el 31 de Diciembre de 2017 se espera sea el siguiente:

Compañía MARYSAM LTDA

Balance General
31 de Diciembre de 2017
Activos Corriente Pasivos Corrientes
Caja 50.000 Proveedores 240.000
Clientes 86.000 Imp. Por Pagar 180.000
Inventario M.P 180.000
Inventario P.T. 296.000 TOTAL PASIVOS 420.000
TOTAL ACT. CTES 612.000
Activos Fijos: Patrimonio:
Terreno 214.000 Aportes Sociales 900.000
Edificio 1.000.000 Utilidades Acumuladas 206.000
Equipo Industrial 100.000
Deprc. Acumulada (400.000) TOTAL PATRIMONIO 1.106.000
Total Act. Fijos 914.000

TOTAL ACTIVOS $ 1.526.000 TOTAL PASIVO + $1.526.000

PATRIMONIO

REQUERIMIENTO DE LOS PRODUCTOS

X Y
Materia Prima A 2 Kg. 4 Kg.
Materia Prima B 1 Kg. 2 Kg.
HMOD 4 Horas 4 Horas

Los CIF se aplicaran con base en las Horas de Mano de Obra Directa (HMOD). El costo de la mano de
obra directa es de $50 la hora para el primer semestre y $60 para el segundo semestre.

Inventario Inicial Inventario final Costo Primer Costo Segundo

Deseado Semestre Semestre
Materia Prima A 4.000 Kg. 3.000 Kg. $20/Kg. $26/Kg.
Materia Prima B 2.500 Kg. 1.000 Kg. $40/Kg. $50/Kg.
Producto X 200 Unidades 300 Unidades
Producto Y 400 Unidades 150 Unidades

Algunos datos para el año 2018 son:

 Se desea tener la misma cantidad de Inventario Final de Materia Prima y de Productos
Terminados en el almacén en cada semestre
 La empresa mantiene un saldo en efectivo de $50.000
 Los Gastos de Intereses para el año son de $30.00 Impuesto de Renta 25%.
 Se vendió de contado el 90% El terreno presenta un saldo de $466.495 y el equipo Industrial de
$70.7.795.
 Se pide un préstamo bancario por $100.000 y se debe a proveedores $70.790.

PRESPUESTO DE VENTAS

Precio de Venta Precio de Venta Ventas Planeadas Ventas Planeadas

Primer Semestre Segundo Semestre Primer Semestre Segundo
Semestre
X $ 600 $720 2.000 Unidades 2.000 Unidades
Y $700 $840 3.000 Unidades 3.000 Unidades

COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION 2017

Depreciación $100.000
Supervisión $700.000
Seguro $400.000
Mantenimiento $116.000
Accesorios $60.000
Energía $200.000
Total Año $1.576.000

GASTOS DE AMDINISTRACION Y VENTAS 2017

Sueldos $150.000
Comisiones $60.000
Publicidad $300.000
Accesorios $60.000
Depreciación $50.000
Varios $30.000
Total Año $650.000

Elaborar Plan Maestro de Presupuesto.