UNIVERSIDAD DE LA AMÉRICAS

FINANZAS EN LA PRÁCTICA VIII

EJERCICIO EN CLASE 2 “PLANIFICACIÓN FISCAL”

NOMBRE: KATHERINE DE LA TORRE

Un nuevo emprendimiento, podría desarrollar sus actividades empresariales, de forma

indiferente, en la ciudad de Quito o en la ciudad de Ambato. Se ha establecido la proyección
de ingresos en los primeros 5 años será de 1,5 millones de dólares lo que le genera una
utilidad antes de impuestos de 650.000. Si desarrolla sus actividades en Ambato tendrá un
beneficio de 5 años de exención de impuesto a la renta (Ley de Régimen Tributario, Art 9.1,
2004).

Si se opta por acceder al beneficio descrito, por la falta de disponibilidad de personal con
cierta especialización se tendría que incrementar el valor de su nómina en 85.000.
Adicionalmente, se deberá incurrir en ciertos gastos de transporte y residencia de los socios
(emprendedores), ya que su residencia habitual está en la ciudad de Quito. El costo de esta
planeación con sus asesores fiscales será del 4% del valor que tentativamente se ahorre.

Se pide calcular:

Beneficio Fiscal:

• Según el Art 9,1 es de una exoneración de 5 años del impuesto a la renta para
empresas que estén fuera de la jurisdicción de Quito y Guayaquil, la “LEY PARA
FOMENTO PRODUCTIVO, ATRACCION INVERSIONES GENERACION
 EMPLEO” del Registro Oficial Suplemento 309 de 21-ago.-2018 habla sobre una
exoneración del impuesto a la renta por una duración de 12 años. La ley tiene una
vigencia hasta 2020 por lo que, si hace antes de esa fecha, se podrá acoger a dicho
beneficio.

El beneficio fiscal en términos monetarios donde se suponen los gastos de transporte y de

residencia):

Gastos de transporte (adicional) $15.000,00

Gastos de residencia (adicional) $20.000,00
Valor de Nómina (adicional) $85.000,00
Utilidad Antes de Impuestos $530.000,00
Impuesto a la renta (25%) $132.500,00 Beneficio fiscal
Utilidad Neta $397.500,00

Desbeneficio Fiscal:
• Esta definido de 2 maneras, como el costo de oportunidad por no acceder al beneficio
fiscal y quedarse en Quito, para lo que solo se tendría una exoneración de 8 años de
impuesto a la renta según la “LEY PARA FOMENTO PRODUCTIVO,
ATRACCION INVERSIONES GENERACION EMPLEO” ya mencionada
anteriormente. Si se ve el impacto que tiene la diferencia del pago de 4 años por
quedarse en Quito (en valor presente), se puede determinar el desbeneficio fiscal.
• como todos los gastos adicionales a los que se tiene que incurrir para poder acceder,
en este caso, al beneficio fiscal. Es decir, la suma de los gastos de nómina, de
transporte y de residencia para empezar las operaciones en Ambato. En términos
monetarios sería:
Gastos de transporte (adicional) $15.000,00
Gastos de residencia (adicional) $20.000,00
Valor de Nómina (adicional) $85.000,00
Desbeneficio fiscal $120.000,00
Costo de la planeación:
• Están considerados los datos de la primera pregunta, para lo cual la Utilidad Antes
de Impuestos todavía no tiene en cuenta este costo. Con dicha información el costo
de la planeación es el 4% del impuesto a la renta, pues dicho monto es del que se va
a exonerar la empresa y, por lo tanto, se traduce en ahorro.
Gastos de transporte (adicional) $15.000,00
Gastos de residencia (adicional) $20.000,00
Valor de Nómina (adicional) $85.000,00
Utilidad Antes de Impuestos $530.000,00
Impuesto a la renta (25%) $132.500,00
Utilidad Neta $397.500,00

Costo de la planeación (4%) $5.300,00

Beneficio Neto:
• se calcula el impuesto a la renta del cual se exonerará la empresa si se incluye el costo
de la planeación.
Gasto de la planeación $5.300,00
Gastos de transporte (adicional) $15.000,00
Gastos de residencia (adicional) $20.000,00
Valor de Nómina (adicional) $85.000,00
Utilidad Antes de Impuestos $524.700,00
Impuesto a la renta (25%) $131.175,00 Beneficio fiscal neto
Utilidad Neta $393.525,00

• Un beneficio neto de $5.875,00 (Beneficios- Costos- Desbeneficios)

Relación Costo Beneficio:

• El costo total es el siguiente:
Gasto de la planeación $5.300,00
Gastos de transporte (adicional) $15.000,00
Gastos de residencia (adicional) $20.000,00
Valor de Nómina (adicional) $85.000,00
Desbeneficio fiscal $125.300,00

• El beneficio de $131.175,00
• Una relación costo-beneficio de 4%: Es decir que por cada dólar gastado se ganarán
$0,04