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A
EMPRESA: MIL MARCAS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Revisión de cheques 3 6
¿La existencia de cheques en blanco
están controladas en forma tal que
19 personas no autorizadas para girar X 1
choques podrán hacer uso indebido
de ellos?
¿La firma de cheques en blanco está
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prohibido?
¿En caso contrario, los empleados
responsables se cercioran por medio
de inspecciones posteriores de los
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cheques o información
comprobatoria de que tales cheques
han sido usados correctamente?
¿La práctica de cheques al portador
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está prohibida?
¿En caso contrario, los empleados
responsables se aseguran de que
tales cheques hayan sido cobrados
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para reembolsar el fondo de caja
menor o o utilizados con otros fines
apropiados?
¿Si los cheques son numerados
consecutivamente, son mutilados
aquellos dañados o anulados a fin de
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evitar su uso, y son archivados con
el propósito de controlar su
secuencia numérica?
Conciliaciones Bancarias 2 4
¿Se efectúan conciliaciones
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bancarias mensuales?
¿Las conciliaciones bancarias son
preparadas y revisadas por
26 empleados que no elaboran o firman X 1
cheques o manejan dinero de la
empresa?
¿Los estados bancarios y las copias
de los cheques pagados se entregan
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directamente al empleado que
realiza las conciliaciones?
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100 - NC)
Se puede observar que el nivel de confianza es del 49% y por diferencia, el riesgo inherente global es
del 51%, y se califica como nivel de confianza bajo y riego inherente alto, se deberá aplicar prueba
sustantiva e incrementar en nivel de confianza.