Presupuesto gastos no opera

La compañía NUEVO HORIZONTE se dedica a la producción de insumos químicos a

operacionales que mayor impacto están teniendo dentro del presupuesto anual de la com

Es necesario que determine cuáles son los gastos no operacionales, clasificarlos, proyect
estén generando en el presupuesto de la compañía.

1. Durante el año 2015 la empresa adquirió un software contable por valor de $12.000.0
2. El valor mensual del servicio del agua en la planta de producción ascendió a $15.000.
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un in
4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000.
5. El servicio de gas natural para la planta tuvo un valor mensual de $3.600
6. El servicio de energía para la planta de producción para el año 2015 es de $72.000.0
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% men
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 men
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 me
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 a
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.
13. Se pagó por arriendo de la bodega donde se encuentra la planta de producción el val
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anua
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés me
to gastos no operacionales
e insumos químicos agrícolas; ha decidido contactarlo a usted, como experto, para realizar un estu
uesto anual de la compañía, partiendo de un análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de los g

clasificarlos, proyectarlos para el siguiente año y determinar una estrategia que permita reducir l

or valor de $12.000.000.
n ascendió a $15.000.000 más la inflación del 2014
$6.800.000 con un incremento del IPC del 2014.

015 es de $72.000.0
añía fue un 12% menos que el valor mensual del servicio del

lor de $400.000 me

más el IPC 2014.

de producción el valor mensual que se paga por servicios generales más
vicio de energía anual pero con un incremento del IPC del último año.
000 con un interés mensual del 2%.
mo experto, para realizar un estudio sobre cuáles son los gastos no
(presupuestos y análisis de los gastos).

estrategia que permita reducir los gastos que mayor impacto negativo

OPERACIONAL - ADMINISTRATIVO
$ 12,000,000 X
$ 15,000,000 X
$ 6,800,000
$ 22,000,000
$ 3,600,000 X
$ 72,000,000 X
-12%
$ 1,200,000
$ 400,000
$ 4,800,000
$ 600,000
$ 36,000,000
7% X

2%
NO OPERACIONAL - ADMINISTRATIVO

X
X

X
X
X
X
X
X

X
X
 Concepto gasto
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del IPC del
4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor men
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales.
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un incre
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.

7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor men
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.

Concepto gasto
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del IPC del
4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor men
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales.
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un incre
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.

POLITICAS PRESUPUESTALES
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último m
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementa
 GASTOS NO OPE

AÑO 2
Dec-14 ENERO FEBRERO MARZO
$ 6,800,000 $ 6,970,000 $ 7,144,250 $ 7,322,856
$ 22,000,000 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 5,963,600 $ 6,160,399 $ 6,363,692 $ 6,573,694
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000
$ 4,972,800 $ 4,972,800 $ 4,972,800 $ 4,972,800
$ 60,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 37,296,000 $ 3,108,000 $ 3,108,000 $ 3,108,000
$ 6,181,868 $ 7,677,938 $ 7,677,938 $ 7,677,938
$ 60,000,000 $ 1,200,000 $ 1,110,528 $ 1,019,268

$ 836,400 IPC 2014 3.66%

$ 4,972,800 1.036
$ 37,296,000
AÑO 2
ENERO FEBRERO MARZO
$ 9,479,960 $ 9,716,959 $ 9,959,883
$ 1,900,433 $ 3,869,282 $ 3,869,282
$ 9,126,906 $ 9,428,094 $ 9,739,221
$ 1,243,920 $ 2,532,621 $ 2,532,621
$ 414,640 $ 844,207 $ 844,207
$ 5,154,804 $ 10,495,182 $ 10,495,182
$ 5,183,000 $ 10,552,588 $ 10,552,588
$ 3,221,753 $ 6,559,489 $ 6,559,489
$ 7,958,950 $ 16,204,423 $ 16,204,423
$ 55,526,424 $ 50,963,377 $ 46,309,069
$ 99,210,791 $ 121,166,222 $ 117,065,965

2016.
l último año
GASTOS NO OPERACIONALES

AÑO 2015
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
$ 7,505,928 $ 7,693,576 $ 7,885,915 $ 8,083,063
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 6,790,626 $ 7,014,716 $ 7,246,202 $ 7,485,327
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000
$ 4,972,800 $ 4,972,800 $ 4,972,800 $ 4,972,800
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,108,000 $ 3,108,000 $ 3,108,000 $ 3,108,000
$ 7,677,938 $ 7,677,938 $ 7,677,938 $ 7,677,938
$ 926,181 $ 831,233 $ 734,387 $ 635,603

AÑO 2016
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
$ 10,208,880 $ 10,464,102 $ 10,725,705 $ 10,993,847
$ 3,869,282 $ 3,869,282 $ 3,869,282 $ 3,869,282
$ 10,060,615 $ 10,392,615 $ 10,735,572 $ 11,089,846
$ 2,532,621 $ 2,532,621 $ 2,532,621 $ 2,532,621
$ 844,207 $ 844,207 $ 844,207 $ 844,207
$ 10,495,182 $ 10,495,182 $ 10,495,182 $ 10,495,182
$ 10,552,588 $ 10,552,588 $ 10,552,588 $ 10,552,588
$ 6,559,489 $ 6,559,489 $ 6,559,489 $ 6,559,489
$ 16,204,423 $ 16,204,423 $ 16,204,423 $ 16,204,423
$ 41,561,674 $ 36,719,332 $ 31,780,143 $ 26,742,170
$ 112,888,961 $ 108,633,841 $ 104,299,211 $ 99,883,655
 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 8,285,140 $ 8,492,268 $ 8,704,575
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 7,732,342 $ 7,987,510 $ 8,251,098
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000
$ 4,972,800 $ 4,972,800 $ 4,972,800
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,108,000 $ 3,108,000 $ 3,108,000
$ 7,677,938 $ 7,677,938 $ 7,677,938
$ 534,843 $ 432,069 $ 327,239

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 11,268,693 $ 11,550,411 $ 11,839,171
$ 3,869,282 $ 3,869,282 $ 3,869,282
$ 11,455,810 $ 11,833,852 $ 12,224,369
$ 2,532,621 $ 2,532,621 $ 2,532,621
$ 844,207 $ 844,207 $ 844,207
$ 10,495,182 $ 10,495,182 $ 10,495,182
$ 10,552,588 $ 10,552,588 $ 10,552,588
$ 6,559,489 $ 6,559,489 $ 6,559,489
$ 16,204,423 $ 16,204,423 $ 16,204,423
$ 21,603,437 $ 16,361,930 $ 11,015,593
$ 95,385,733 $ 90,803,985 $ 86,136,926
 NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ 8,922,189 $ 9,145,244 $ 96,155,004
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 22,000,000
$ 8,523,384 $ 8,804,655 $ 88,933,644
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 14,400,000
$ 400,000 $ 400,000 $ 4,800,000
$ 4,972,800 $ 4,972,800 $ 59,673,600
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 60,000,000
$ 3,108,000 $ 3,108,000 $ 37,296,000
$ 7,677,938 $ 7,677,938 $ 92,135,255
$ 220,312 $ 111,247 $ 8,082,910
$ 483,476,413

NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales

$ 12,135,150 $ 12,438,529 $ 130,781,289
$ 3,869,282 $ 3,869,282 $ 44,462,538
$ 12,627,774 $ 13,044,490 $ 131,759,164
$ 2,532,621 $ 2,532,621 $ 29,102,752
$ 844,207 $ 844,207 $ 9,700,917
$ 10,495,182 $ 10,495,182 $ 120,601,806
$ 10,552,588 $ 10,552,588 $ 121,261,468
$ 6,559,489 $ 6,559,489 $ 75,376,129
$ 16,204,423 $ 16,204,423 $ 186,207,605
$ 5,562,329 $ 0 $ 344,145,478
$ 81,383,045 $ 76,540,811 $ 1,193,399,147
 Promedio
$ 8,012,917
$ 1,833,333
$ 7,411,137
$ 1,200,000
$ 400,000
$ 4,972,800
$ 5,000,000
$ 3,108,000
$ 7,677,938
$ 673,576
$ 40,289,701

Promedio
$ 10,898,441
$ 3,705,212
$ 10,979,930
$ 2,425,229
$ 808,410
$ 10,050,150
$ 10,105,122
$ 6,281,344
$ 15,517,300
$ 28,678,790
$ 99,449,929
ANALISIS PRESUPUESTAL AÑO 2016

CONCEPTO
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del IPC del 20
4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor mensua
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales.
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un incremen
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.
Subtotal
Imprevistos (PROMEDIO DOS GNO más 15%)
Total gastos no operacionales

PROMEDIO DE LOS GASTOS NO OPERACIONALES

QUINCE PORCIENTO (15%)
PROMEDIO DE LOS GASTOS NO OPERACIONALES + QUINCE PORCIENTO (15%)
 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
$ 9,479,960 $ 9,716,959 $ 9,959,883 $ 10,208,880
$ 1,900,433 $ 3,869,282 $ 3,869,282 $ 3,869,282
$ 9,126,906 $ 9,428,094 $ 9,739,221 $ 10,060,615
$ 1,243,920 $ 2,532,621 $ 2,532,621 $ 2,532,621
$ 414,640 $ 844,207 $ 844,207 $ 844,207
$ 5,154,804 $ 10,495,182 $ 10,495,182 $ 10,495,182
$ 5,183,000 $ 10,552,588 $ 10,552,588 $ 10,552,588
$ 3,221,753 $ 6,559,489 $ 6,559,489 $ 6,559,489
$ 7,958,950 $ 16,204,423 $ 16,204,423 $ 16,204,423
$ 55,526,424 $ 50,963,377 $ 46,309,069 $ 41,561,674
$ 99,210,791 $ 121,166,222 $ 117,065,965 $ 112,888,961
$ 160,700,574 $ 160,700,574 $ 160,700,574 $ 160,700,574
$ 259,911,366 $ 281,866,796 $ 277,766,539 $ 273,589,536

$139,739,630
$20,960,944
$160,700,574
 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$ 10,464,102 $ 10,725,705 $ 10,993,847 $ 11,268,693
$ 3,869,282 $ 3,869,282 $ 3,869,282 $ 3,869,282
$ 10,392,615 $ 10,735,572 $ 11,089,846 $ 11,455,810
$ 2,532,621 $ 2,532,621 $ 2,532,621 $ 2,532,621
$ 844,207 $ 844,207 $ 844,207 $ 844,207
$ 10,495,182 $ 10,495,182 $ 10,495,182 $ 10,495,182
$ 10,552,588 $ 10,552,588 $ 10,552,588 $ 10,552,588
$ 6,559,489 $ 6,559,489 $ 6,559,489 $ 6,559,489
$ 16,204,423 $ 16,204,423 $ 16,204,423 $ 16,204,423
$ 36,719,332 $ 31,780,143 $ 26,742,170 $ 21,603,437
$ 108,633,841 $ 104,299,211 $ 99,883,655 $ 95,385,733
$ 160,700,574 $ 160,700,574 $ 160,700,574 $ 160,700,574
$ 269,334,416 $ 264,999,786 $ 260,584,229 $ 256,086,308
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 11,550,411 $ 11,839,171 $ 12,135,150 $ 12,438,529
$ 3,869,282 $ 3,869,282 $ 3,869,282 $ 3,869,282
$ 11,833,852 $ 12,224,369 $ 12,627,774 $ 13,044,490
$ 2,532,621 $ 2,532,621 $ 2,532,621 $ 2,532,621
$ 844,207 $ 844,207 $ 844,207 $ 844,207
$ 10,495,182 $ 10,495,182 $ 10,495,182 $ 10,495,182
$ 10,552,588 $ 10,552,588 $ 10,552,588 $ 10,552,588
$ 6,559,489 $ 6,559,489 $ 6,559,489 $ 6,559,489
$ 16,204,423 $ 16,204,423 $ 16,204,423 $ 16,204,423
$ 16,361,930 $ 11,015,593 $ 5,562,329 $ 0
$ 90,803,985 $ 86,136,926 $ 81,383,045 $ 76,540,811
$ 160,700,574 $ 160,700,574 $ 160,700,574 $ 160,700,574
$ 251,504,560 $ 246,837,500 $ 242,083,620 $ 237,241,386
INVERSION $ 60,000,000
INTERES 2%
PERIODOS 12 MESES
CUOTA $ 5,673,576

PERIODO CAPITAL CUOTA INTERES

0
1 $ 60,000,000 $ 5,673,576 $ 1,200,000
2 $ 55,526,424 $ 5,673,576 $ 1,110,528
3 $ 50,963,377 $ 5,673,576 $ 1,019,268
4 $ 46,309,069 $ 5,673,576 $ 926,181
5 $ 41,561,674 $ 5,673,576 $ 831,233
6 $ 36,719,332 $ 5,673,576 $ 734,387
7 $ 31,780,143 $ 5,673,576 $ 635,603
8 $ 26,742,170 $ 5,673,576 $ 534,843
9 $ 21,603,437 $ 5,673,576 $ 432,069
10 $ 16,361,930 $ 5,673,576 $ 327,239
11 $ 11,015,593 $ 5,673,576 $ 220,312
12 $ 5,562,329 $ 5,673,576 $ 111,247
TOTAL
ABONO CAPITAL SALDO
$ 60,000,000
$ 4,473,576 $ 55,526,424
$ 4,563,047 $ 50,963,377
$ 4,654,308 $ 46,309,069
$ 4,747,394 $ 41,561,674
$ 4,842,342 $ 36,719,332
$ 4,939,189 $ 31,780,143
$ 5,037,973 $ 26,742,170
$ 5,138,732 $ 21,603,437
$ 5,241,507 $ 16,361,930
$ 5,346,337 $ 11,015,593
$ 5,453,264 $ 5,562,329
$ 5,562,329 $ -
$ 60,000,000
 CLASIFICACION DE GASTOS NO OPERACIONALES

* Se encontraron diez gastos no operacionales de los quince encisos que brinda el ejemplo.
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del
IPC del 2014.
4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor
mensual del servicio del agua.
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales.
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un
incremento del IPC del último año.
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.

ESTRATEGIA PARA REDUCIR GASTOS CON MAYOR IMPACTO NEGATIVO

Todo lo que se comprende como servicios según el caso son un mayor impacto negativo, ya que en la
presupuestacion del año 2016 los gastos se elvan el doble de el año 2015.

El pago de papelería durante el año 2015 se podria decir que es un gasto con impacto negativo, ya que
este representa una gran cuantía, y es importante que en la organización haya flujo de dinero, pero
según el analisis de 2016 los gastos se elevan el doble, este metodo de adquirir la papeleria anualmente
es una estrategia idonea para evitar incurrir en mayores gastos.

Para evitar incurrir en mayores gastos, la entidad deberia inplementar un nuevo sistema de costeo,
donde su principal objetivo seria adquirir bodegas y terrenos actos para ejercer sus actividades, con tal
fin de no tener que pagar arriendos.
ES

el ejemplo.
on un incremento del

12% menos que el valor

l.
000 mensuales.

014.
gía anual pero con un

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