Modulo

Seminario de Investigación I

Tema

Actividad evaluativa Nº 1

Metodologías cualitativas

Relación con la revisoría fiscal y auditoria forense

Presenta

Aleida Leal Alarcón

Sandra Patricia Britto Melo

Docente

Javier Rodríguez Salinas

Especialización En Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

Fundación Universitaria del Área Andina

Bogotá D. C
Tabla de contenido

Introducción ..................................................................................................................................... 2
 Selección del método de investigación ..................................................................................... 4
Mapa Conceptual.............................................................................................................................. 6
 Informe de cuál de los métodos no se ajusta al ejercicio .......................................................... 9
CONCLUSIONES .............................................................................................................................. 10
Bibliografía..................................................................................................................................... 11
Trabajos citados.............................................................................................................................. 11

Introducción
El presente trabajo, busca identificar cuáles de los métodos de investigación cualitativa se ajusta
más para el desarrollo de la revisoría fiscal y la auditoria forense, para lo cual se llevó a cabo una
serie de lecturas que nos permitieron entender e informar cuáles de ellos se ajusta más, de
acuerdo a las necesidades planteadas en el problema a resolver, pudiendo así dar respuesta al
QUE y el PARA QUÉ y a definir la forma más adecuada de llevar a cabo el proceso de
investigativo.

Desde años atrás, los científicos han venido demostrando, como el ser humano por su condición
natural nace con el chip del querer descubrir el comportamiento y el desenvolvimiento de la
naturaleza, de las cosas materiales y sobre todo del ser humano, en un mundo rodeado de
expectativas crecientes y de corrientes de pensamiento inigualables, con tecnologías cada vez
más cambiantes y avanzadas en su complejidad al individuo, lo que exige ir un paso adelante,
para no quedar rezagados a dichos avances.

Por la complejidad de las situaciones empresariales, se han venido desarrollando nuevas normas,
procedimientos, procesos, herramientas y reglas las cuales el individuo, las debe conocer y acatar,
siendo estas creadas con el fin de conducir su conducta, el desarrollo de sus habilidades y
aptitudes, para el crecimiento de la humanidad en su conjunto; es aquí donde nace la importancia
en las organizaciones de contar con un hilo conductor que permita la verificación de la ejecución
correcta de los procesos administrativos, financieros, contables y legales de la organización, los
cuales conduzcan al cumplimiento del objetivo organizacional, siendo la revisoría fiscal y auditor
parte fundamental en dicho proceso; demandando en él, el conocimiento de sí mismo, de sus
valores, creencias, aptitudes profesionales de los más altos estándares, las relaciones con el
equipo de trabajo y la organización en la cual ejerce su labor investigativa con la propiedad que
exige el cargo de revisor fiscal y/o auditor.

Para poder ejercer adecuadamente la función de revisoría fiscal y/o auditoria forense, en un
proceso investigativo, es indispensable que los profesionales recurran a los paradigmas
cualitativos, los cuales permitirán llevar a cabo el análisis y la investigación de la manera más
acertada
  Selección del método de investigación
Dentro de los métodos de investigación cualitativa, varios estudiosos del tema, detallan los
siguientes: la fenomenología, la etnografía, etnometodología, teoría fundamentada, el estudio de
casos, estudios narrativos, e investigación-acción, entre otros.

El proceso de análisis llevado a cabo, nos condujo a determinar que los métodos cualitativos
más apropiados para el desarrollo del proceso investigativo por parte del revisor fiscal y/o
auditor, serían el método de: INVESTIGACION- ACCIÓN y el método ESTUDIO DE CASOS.

Toda vez que nos permiten conocer e interactuar directamente con los colaboradores de la
organización, (directivos, empleados y clientes), a identificar el problema, así como a la
obtención de las evidencias válidas necesarias para sustentar la investigación objeto de estudio.
Nos permite aprender la realidad de una situación estratégica para estudiar un fenómeno en la
organización sea este ambiguo o incierto.

Dichos métodos se podrán aplicar utilizando las técnicas actuales, como son: la recolección de
información mediante: la observación (directa, participante) la entrevista cualitativa (estructurada
o no estructurada) y la investigación no intrusiva (incluye el estudio de documentos), entrevistas,
historias de vida, testimonio focalizado, entre otros.

Al establecer los métodos cualitativos y técnicas más apropiados, el revisor fiscal y/o auditor
forense, podrán identificar el ¿QUE y el PARA QUE?, preguntas que los llevarán a la definición
del problema y posteriormente a la definición del proceso de análisis y de investigación del caso
que se debe aplicar.

Dentro de la investigación cualitativa, existen cuatro fases fundamentales en el proceso que son:
Preparatoria, Trabajo de Campo, Analítica e Informativa, las cuales deben ser observadas y
tenidas en cuenta por parte del revisor fiscal y auditor forense al momento de desarrollar la
investigación, siendo parte fundamental en el desarrollo de la misma.

((2011)) (Yin (1989)

Mapa Conceptual
Aspectos metodológicos que deben desarrollar el revisor fiscal y auditor forense en el proceso

análisis e investigación de fraude económico

 METODOLOGIAS CUALITATIVAS

RELACION CON LA REVISOR

FISCAL Y AUDITORIA
FORENSE PROCESO
INVESTIGACION Y ANALISIS
EN FRAUDE ECONOMICO

FASE 2 ELABORAACION Y FASE 3 CADENA DE

FASE 4 COMUNICACION DE
FASE 1 PLANEACION DESARROLLO DEL CUSTODIA - FASE5 MONITOREO
RESULTADOS
PROGRAMA AUDITORIA DOCUMENTACION

- Elaboracion del contrato RESSULTADOS PARCIALES O CONFIRMACION DE

ETAPA 1 ETAPA 2
FINALES RESULTADOS
- Conocer la organizacion sus
generalidades
- Conocimiento general del caso EMBALAJE Y ENVIO
investigado AUTORIDAD COMPETENTE
- Analizar todos los indicadores de
fraude existentes DEFINICION Y TIPIFICACION ANALISIS DE LA
ANTECEDENTES
DEL HECHO INFORMACION FINANCIERA
- Establecer si es procedente o no
adelantar la investigacion

ANALISIS Y EVOLUACION DE
PERITAJE CONTABLE
PRUEBAS

ELEMENTOS DE JUICIO EVIDENCIA CONTABLE CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

- Fuentes primarias y secundarias

Prueba fisica, testimonial y
- Indagacion pericial
- Inspeccion
- Observacion
- Interrogacion
- Confirmaciones
- Analisis y recalculo
 1. ¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el reviso fiscal y/o el auditor forense para

realizar un proceso de análisis e investigación de fraude económico?

Luego de identificar y definir el problema objeto de estudio, el revisor fiscal y/o auditor forense,

deberán poner en marcha la metodología cualitativa más adecuada, ajustándolas de ser necesario,

durante el desarrollo del proceso investigativo.

Las fases definidas y requeridas para la puesta en marcha del proceso de análisis e investigación

de fraude económico, de manera general, serían:

FASES DESCRIPCION

FASE 1 Planeación

FASE 2 Elaboración y desarrollo del programa de auditoria

FASE 3 Cadena custodia documentación

FASE 4 Comunicación de resultados

FASE 5 Monitoreo

Tabla 1. Fases de análisis e investigación cualitativa Fuente: propia

Dichas fases, se detallaran de manera particular en el mapa conceptual anexo.

  Informe de cuál de los métodos no se ajusta al ejercicio
En nuestro criterio se llegó a la conclusión, que el método que no se ajustaría al ejercicio, es el
método de la ETNOGRAFÍA, por cuanto dicho método estudia las cualidades y características
de una raza o grupo de individuos, mediante la observación y descripción de lo que hacen, como
se comportan, cómo interactúan entre sí, describe sus creencias, valores, motivaciones y
perspectivas en diferentes momentos o circunstancias.

Por lo anterior, su uso, no permitiría en la práctica obtener la información necesaria y relevante,

en este caso las evidencias y/o pruebas físicas conducentes al resultado de la investigación de
fraude económico.

(cualitativa. L. A.)
CONCLUSIONES
Del análisis realizado, evidenciamos que los paradigmas cualitativos, son indispensables al
momento en que el revisor fiscal y/o auditor, requieren desarrollar un proceso de análisis
investigativo de fraude, toda vez que le permiten obtener conocimiento personal e información
de manera directa de los miembros de todas las áreas de la organización, llámese junta directiva,
empleados, clientes internos y externos, así como del conocimiento de la entidad como un todo,
logrando de esta manera obtener la información cualitativa apropiada y necesaria para el
completo y definitivo desarrollo del estudio investigativo, utilizando para ello las técnicas de
verificación que le permiten emitir su juicio profesional, con el fin de determinar acciones
preventivas y correctivas en la organización objeto de estudio.

Como profesionales de la revisoría fiscal y auditoria forense, se debe contar con una visión de
mundo que permita tener una mentalidad abierta a obtener nuevos conocimientos, nuevas
experiencias, y a aceptar los cambios que día a día se presentan como consecuencia del
desarrollo de nuevas tecnologías, a la implementación de nuevas reglas y normas contables,
logrando así llevar a cabo un análisis investigativo que permita producir los efectos esperados
por la organización la cual requiere de los servicios especializados de dichos profesionales.
Bibliografía
Rodríguez Jorge y Praxis Cristiana. (2011) Métodos de investigación cualitativa. Revista de la
Corporación Internacional para el Desarrollo Educativo Bogotá – Colombia.

Leal Alix (2015). Método investigación cualitativa. mtdcuali.blogspot.com/2015/05/metodo-de-

investigacion-cualitativa.html.

Polo Gregorio y Polo Daulis (2017) Criterios de Revisoría fiscal en la evaluación de control
interno para prevención y control de fraude. Panorama económico vol. 24

Castro Rene (2008) Universidad del Rosario. La investigación forense en la revisoría fiscal II
encuentro de profesionales de revisoría fiscal

Gregorio Rodríguez, Javier Flores, Eduardo García. Ediciones Aljibe. Granada (España). 1996.

Bermúdez, J. M. (2000). Control, auditoría y revisoría fiscal. Bogotá, Colombia: Ecoe Ediciones.

Trabajos citados
cualitativa., R. J. Revista de la Corporación Internacional para el Desarrollo Educativo Bogotá
– Colombia. Bogota, colombia.

cualitativa., L. A. Leal Alix (2015). Método investigación cualitativa. .

(2011), M. J. Martínez Jorge y Praxis Cristiana (2011) .

Yin (1989, 1. y. Yin (1989,1998) y Bonachue (1999). .

de, P. G. Polo Gregorio y Polo Daulis (2017) Criterios de Revisoría fiscal en la evaluación de .
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Bermúdez, J. M. Bermúdez, J. M. (2000). Control, auditoría y revisoría fiscal. Bogotá,

Colombia: Ecoe Ediciones. .