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CONTENIDO
INTRODUCIÓN ……………………………………………………………………………..3

LIBRO CAJA Y BANCOS

I. CONCEPTO ....................................................................................................... ……...4

II. ASPECTO LEGAL………………………………………….…....................................4

III. ADMINISTRACION DEL LIBRO CAJA Y BANCOS……………..…………….….4

IV. EL ESTADO DE CUENTA BANCARIA…………………….……….………..……..5

V. NATURALEZA Y USO………………………………………………………….……5

VI. REQUERIMIENTOS MINIMOS………………………………….……………...…...5

VII. LEGALIZACION……………………………………………………………………...6

VIII. PLAZO MAXIMO DE ATRAZO……………………………......................................6

IX. EXCEPTUADOS………………………………………………………………..……..6

FORMATO 1.1………………………………………………………………………..7

FORMATO 1.2 – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS…………………..………...8

FORMATO 1.2…………………………………………………………….…………..9

CITAS BIBLIOGRAFICAS……………………………………………….………....10

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS………………………………………….…….11
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INTRODUCIÓN

“La ciencia contable tiene como finalidad informar los hechos económicos que realizan
las empresas en determinados periodos de tiempo, la administración de estos hechos se
registran y controlan en libros especiales llamados libros de contabilidad; El presente
informe acerca de libro caja y bancos tiene por objetivo registrar mensualmente las
operaciones que significan movimiento de dinero en efectivo, cheques o valores
representativos de dinero. De acuerdo al codigo de comercio es un libro obligatorio y
principal de foliacion doble. Es importante porque nos permite controlar todos los
valores que recibe y entrega la empresa, llamese dinero en efectivo, cheques, para luego
determinar su saldo disponible, ello le permite ser considerado como parte integrante de
la contabilidad , por lo tanto es obligatorio su registro”.
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LIBRO CAJA Y BANCOS

I. CONCEPTO

“Es un libro obligatorio y principal de foliación doble. Y tiene por objeto


registrar mensualmente las operaciones que significa movimientos de dinero. En otras
palabras se registran los ingresos y egresos que la empresa realiza en forma diaria y cronológica
como consecuencia de sus variadas y múltiples operaciones mercantiles que realiza, algunos
autores le llaman también "libro de ingresos y gastos". Es importante porque permite controlar
todos los valores que recibe y entrega la Empresa, llámese dinero en efectivo, cheques
representativos de valor, para luego determinar su saldo disponible, ello le permite ser
considerado como parte integrante de la contabilidad completa, por lo tanto, es obligatorio su
registro”.

II. ASPECTO LEGAL

De acuerdo al Artículo 65° de la “Ley del Impuesto a la Renta están obligadas a


llevar este libro todas las personas jurídicas para efectos del impuesto a la renta, así
como las personas naturales, bajo las siguientes características”:
1. “Las personas jurídicas que llevan contabilidad completa por lo tanto están en
la obligación de llevar el Libro Caja y Bancos”.
2. “Las personas naturales perceptoras de rentas de 3ra categoría están obligadas
a llevar este libro en base a las siguientes particularidades”:
• “Hasta 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Registro de Ventas, Registro de
Compras, Libro de Inventarios y Balances y Libro Caja y Bancos”.
• “Más de 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Contabilidad Completa”.

“Debe ser legalizado ante un Juez de paz letrado o ante un Notario Público para
que tenga los efectos que la ley le confiere”.

III. ADMINISTRACION DEL LIBRO CAJA Y BANCOS

“La administración que se ejerce sobre el Libro de Caja y Bancos está


supeditada al buen control sobre el efectivo referente a lo que se da o recibe y la cuenta
corriente referente a pagos y cobros. Estos activos son para cubrir erogaciones previstas
o imprevistas, por lo que podríamos decir entonces que caja y Bancos representa el
denominador común al cual pueden reducirse todos los Activos Líquidos”.
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IV. EL ESTADO DE CUENTA BANCARIA

“Las empresas suelen tomar varias cuentas bancarias. Cuando uno abre una cuenta
bancaria se firma unas tarjetas a fin de verificar la firma de los cheques remitidos para su pago”.

V. EL LIBRO CAJA Y BANCOS: SU NATURALEZA Y USO COMO CONTROL


DE EFECTIVO:

“El hecho de considerarse como un libro integrante de la contabilidad completa


significa que este es importante y obligatorio para todo contribuyente generador de rentas de
Tercera categoría. El registro de Libro Caja y Bancos le permite al contribuyente un mayor
control sobre los ingresos y egresos de su efectivo, tratando de cumplir con los objetivos
fundamentales”:
 “Manejo eficiente del efectivo
 Anticipación a las necesidades de endeudamiento”.
“De igual forma la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria podrá verificar
que contribuyentes cumplen o no con las transacciones financieras a través del sistema
financiero ya sea mediante la Bancarización o el Impuesto a las Transacciones Financieras
(ITF)”

VI. EL LIBRO CAJA Y BANCOS Y REQUERIMIENTOS MÍNIMOS

“Como se dijo anteriormente es un libro principal y obligatorio para todo


contribuyente generador de rentas de 3ra categoría. Es un libro de información mensual a
través del registro de 2 formatos:
 Formato 1.1 libro Caja y Bancos. Detalle de los movimientos del efectivo.
 Formato 1.2 Libro Caja y bancos. Detalle de los movimientos de la Cuenta Corriente
(Equivalente a efectivo)
Cada uno de los formatos establecidos por Ley además de ¡os requisitos mínimos deben
contener como datos de cabecera”:
A.- Datos de Cabecera:
 “Denominación de Libro
 Periodo y/o RUC ejercicio a que corresponde la información registrada o Numero
de RUC de la Empresa o Nombre o Razón Social de la Empresa”
B.- Registro de las operaciones
“El sujeto obligado debe tener en cuenta las siguientes consideraciones:
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 Anotar las operaciones en forma cronológica


 Registrar de manera legible, sin espacios, ni líneas en blanco, interpolaciones,
enmendaduras ni señales de haber sido alteradas.
 Utilizar el plan contable general vigente a nivel de dígitos establecidos en dicho
plan.
 Anotar los valores en folios originales, no admitiéndose la adhesión de hojas o
folios.
 Totalizar sus importes”.

VII. LEGALIZACION

“El libro caja y bancos considerado como integrante de la contabilidad completa


debe ser legalizado por un Notario o, a falta de estos, por un Juez de Paz Letrado o Juez de
Paz, cuando corresponda de la provincia en la que se encuentra ubicado el domicilio fiscal
del deudor tributario, salvo tratándose de las provincias de Lima y Callao en cuyo caso la
legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas
provincias”.

VIII. PLAZO MÁXIMO DE ATRASO

“Según la resolución de superintendencia N° 234-2006 / SUNAT el libro Caja y


Bancos puede ser ¡levado con un plazo máximo de atraso de 3 meses" desde el primer día
del mes siguiente a aquel en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o
salida del efectivo con equivalente de efectivo", de lo contrario será tipificada como una
infracción especificada en el numeral 5 del artículo 175 del Código Tributario”.

IX. EXCEPTUADOS

“Están exceptuados de llevar este libro los deudores tributarios que lleven su
contabilidad en hojas sueltas o continuas (computarizadas) en la medida en que dicha
información se encuentre contenida en el Libro Mayor o cuando la persona jurídica con
ingresos menores a 150 UIT hubiera optado por llevar el libro diario-Formato simplificado.
Pero a pesar de dicha advertencia el contribuyente puede optar por llevarlo ya que no afecta
o invalida el desarrollo normal de los registros contables así como los resultados finales de
los Estados Financieros”.
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FORMATO 1.1. LIBRO CAJA Y BANCOS. DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS


EN EFECTIVO

“En este formato se detalla todos los movimientos que realiza la empresa en efectivo ya sea
como pagos o cobros.
Requisitos Mínimos:
 Numero correlativo del Registro o código único de operación considerada como una
calificación interna de la empresa especialmente asentada por aquellas compras que
llevan la contabilidad en forma computarizada (Hojas sueltas o continuas)
 Fecha de la operación.
 Descripción de la operación registrada que indique su naturaleza. De tratarse de
saldos, inicial o final, indicarlo en esta columna. En caso que las operaciones se
encuentren centralizadas en otro libro o registros vinculados a asuntos tributarios
será necesario únicamente su referenciación.
 Código y denominación de las cuentas contables asociadas que son el origen o
destino de la operación, según el pian de cuentas utilizado, tratándose de libros o
registros llevados en forma manual.
 Saldos y movimientos: Saldo deudor de ser el caso o Saldo acreedor de ser el caso
Ejemplo: El registro de la factura N° 001-721
30 metros de Tela x S/. 10 = S/. 300
IGV18% = 54
Monto a Registrar SI. 354
Si la empresa compra 30 metros de tela registrará S/. 354 como saldo Acreedor Si la
empresa vende 30 metros de tela registrará S/. 354 como saldo Deudor”.
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PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL:

FORMATO 1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS.DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE


LA CUENTA CORRIENTE (EQUIVALENTE A EFECTIVO):
“Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el literal
a) del artículo 6°, la siguiente información:
 Nombre de la Entidad Financiera.
 Código de la cuenta corriente.
En todo caso, la información mínima a considerar en este formato será la siguiente:
 Número correlativo del registro o código único de la operación.
 Fecha de la operación.
 Medio de pago utilizado.
 Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta columna,
en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será necesario utilizar
la columna señalada para registrar la información que corresponde al punto
anterior.
 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario. En
esta columna se indicarán los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones
múltiples se podrá consignar como concepto el término “varios”.
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 Número de la transacción bancaria, número del documento sustenta


torio o número de control interno de la operación.
 Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es
(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado,
tratándose de contabilidad manual.
 Saldos y movimientos: Según sea el caso puede ser saldo deudor o acreedor.
 Totales”.

022 20 de die Pago servicios de luz 421 Recibos por pagar

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CITAS BIBLIOGRAFICAS

Arroyo, L. (2010), “Señala de acuerdo al Código de Comercio, es un libro obligatorio y


principal de foliación doble. Según las disposiciones legales vigentes. Tiene por objeto registrar
mensualmente las operaciones que significan movimiento de dinero en efectivo, cheques o
valores representativos de dinero. En otras palabras se registran los ingresos y egresos que la
empresa realiza en forma diaria y cronológica como consecuencia de sus variadas y múltiples
operaciones mercantiles que realiza, algunos autores le llaman también "libro de ingresos y
gastos" (P. 35).

Gaspar, R. (1970), “Define que la Teneduría de Libros como el proceso rutinario de registrar,
clasificar y resumir la información de cada una de las transacciones efectuadas por la empresa.
Por consiguiente, se pueden llevar las anotaciones con el mayor orden y claridad posible.
Aunque a veces se tienden a confundir, teneduría de libros no es lo mismo que contabilidad,
sino que la teneduría de libros se puede considerar como una parte de la contabilidad.

Castillo (2015), “Señala en su libro: Libros y Registro Contables Como inventario inicial se
denomina aquel donde se asienta la totalidad de los bienes de una persona o empresa. Este
inventario se elabora, generalmente, al inicio del periodo contable, es decir, en el inicio del año
fiscal, el día 1 de enero. (p.255).
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Víctor, M. (2010) ley de las cajas de crédito y de los bancos de trabajadores Editorial
ECCASA

Josar, C. (2010) Libros y Registro Contables Como inventario inicial se denomina: Editorial
México

Castañeda, P. (2013), Los sistemas de información contable es una herramienta para la


Gestión integral de las pymes

Gonzalo y Polanco I. (2007). Contabilidad Administrativa. ECOE Ediciones.

Pérez, J. & Merino, M. (2013). Los libros contables - apuntes. Recuperado


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