Préciser le traitement fiscal de chaque opération en matière de TVA :
A- un agriculteur vend des légumes provenant de sa récolte.
B- Un importateur revend en l’état des joutes importé de la chine .son CA de l’année écoulée est estimé à 2 000 000. C- Un dentiste perçoit des honoraires pour les soins de ses patients D- Location d’un appartement non meublé E- Un village de vacances loue des chambres à des clients étrangers. F- Une SARL assure le transport routier entre la Maroc et l’Allemagne G- Mr KAMAL a acquis d’un promoteur immobilier .pour les besoin de son habitation principal (personnelle) un logement social d’une superficie couvert de 65 m2 et d’une valeur immobilière totale de 220 000 DHS hors TVA H- Un fabricant de babouche et des chapeaux traditionnelles son CA est de 150 000 DHS I- Un fabricant de bicyclettes a prélève sur ses stocks une bicyclette qu’il a remise au coursier pour lui permettre de remplir les missions qui lui sont confiées. J- Un écrivain résidant au Maroc a cédé ses droit d’auteur à une maison d’édition se trouvent à paris
Exercice 2 :
Au cours du mois de mars 2018 .une entreprise commerciale a payé en espèce à l’un de ces fournisseurs les montants relatifs à des achats de marchandises (taxable au taxe normale) donnés par le tableau suivant : le taux de TVA (20%)
Question : calculer la TVA récupérable au titre du mois de mars 2018 su les achats de marchandises ?
Exercice 3 : Une entreprise dont l’activité est totalement imposable à la TVA procède à la cession d’un bien amortissable le 15 mars 2013 celui-ci a été acquis le 21 octobre 2012 au prix de 95000 HT .TVA au taux normal.
Question : quelle est la régularisation qui s’impose ?
Exercice 4 :
Industria est une entreprise spécialisé dans l’ingénierie ;la vente et l’installation d’équipement destinés essentiellement aux entreprises industrielle .Industria déclare sa TVA mensuellement
El KHATTABI MOHAMMED 2019/2020 MASTER : MFE à fsjes settat
Filière: SEG s5 M: EL KHATTABI Mohammed TD fiscalité des entreprises Le 09 /11 /2019
selon le régime des encaissements . Son chiffre d’affaire hors taxe pour l’année 2018 se compose des éléments suivants :
Elément Montant HT Vente sur le marché national de produits 5480 000 taxables Ventes de produits taxables à l’export 3456 000
Prestation de service réalisé au Maroc 560 000
Prestation de services réalisés à l’étranger 457 000 Ventes à des exportateurs bénéficient du 500 000 régime suspensif Location de l’immeuble non meublé 860 000 Location de l’atelier meublé 124 000
Vente au Maroc de produit exonérés avec 1234 000
droit de déduction Vente au Maroc de produit exonérés sans 980 000 droit de déduction Indemnités d’as surance encaissées 540 000
Produit de cession d’un matériel acquis en 136 000
2017
Question : Déterminer le prorata de déduction applicable en 2019.
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