Vous êtes sur la page 1sur 2

Filière: SEG s5 M: EL KHATTABI Mohammed

TD fiscalité des entreprises


Le 09 /11 /2019

Exercice 1 :

Préciser le traitement fiscal de chaque opération en matière de TVA :

A- un agriculteur vend des légumes provenant de sa récolte.


B- Un importateur revend en l’état des joutes importé de la chine .son CA de l’année écoulée est
estimé à 2 000 000.
C- Un dentiste perçoit des honoraires pour les soins de ses patients
D- Location d’un appartement non meublé
E- Un village de vacances loue des chambres à des clients étrangers.
F- Une SARL assure le transport routier entre la Maroc et l’Allemagne
G- Mr KAMAL a acquis d’un promoteur immobilier .pour les besoin de son habitation principal
(personnelle) un logement social d’une superficie couvert de 65 m2 et d’une valeur immobilière
totale de 220 000 DHS hors TVA
H- Un fabricant de babouche et des chapeaux traditionnelles son CA est de 150 000 DHS
I- Un fabricant de bicyclettes a prélève sur ses stocks une bicyclette qu’il a remise au coursier pour lui
permettre de remplir les missions qui lui sont confiées.
J- Un écrivain résidant au Maroc a cédé ses droit d’auteur à une maison d’édition se trouvent à paris

Exercice 2 :

Au cours du mois de mars 2018 .une entreprise commerciale a payé en espèce à l’un de ces
fournisseurs les montants relatifs à des achats de marchandises (taxable au taxe normale) donnés par le
tableau suivant : le taux de TVA (20%)

Dates Montants des factures TTC total


3/3/2018 2500 3200 1500
8/3/2018 7800 2480 5000
14/3/2018 1700 4670 0
21/3/2018 6780 5350 4900
29/3/2018 2124 3540 0
Total

Question : calculer la TVA récupérable au titre du mois de mars 2018 su les achats de
marchandises ?

Exercice 3 :
Une entreprise dont l’activité est totalement imposable à la TVA procède à la cession d’un bien
amortissable le 15 mars 2013 celui-ci a été acquis le 21 octobre 2012 au prix de 95000 HT .TVA au taux
normal.

Question : quelle est la régularisation qui s’impose ?


Exercice 4 :

Industria est une entreprise spécialisé dans l’ingénierie ;la vente et l’installation d’équipement
destinés essentiellement aux entreprises industrielle .Industria déclare sa TVA mensuellement

El KHATTABI MOHAMMED 2019/2020 MASTER : MFE à fsjes settat


Filière: SEG s5 M: EL KHATTABI Mohammed
TD fiscalité des entreprises
Le 09 /11 /2019

selon le régime des encaissements . Son chiffre d’affaire hors taxe pour l’année 2018 se
compose des éléments suivants :

Elément Montant HT
Vente sur le marché national de produits 5480 000
taxables
Ventes de produits taxables à l’export 3456 000

Prestation de service réalisé au Maroc 560 000


Prestation de services réalisés à l’étranger 457 000
Ventes à des exportateurs bénéficient du 500 000
régime suspensif
Location de l’immeuble non meublé 860 000
Location de l’atelier meublé 124 000

Vente au Maroc de produit exonérés avec 1234 000


droit de déduction
Vente au Maroc de produit exonérés sans 980 000
droit de déduction
Indemnités d’as surance encaissées 540 000

Produit de cession d’un matériel acquis en 136 000


2017

Question : Déterminer le prorata de déduction applicable en 2019.

El KHATTABI MOHAMMED 2019/2020 MASTER : MFE à fsjes settat

Vous aimerez peut-être aussi