ACTIVIDAD EVALUATIVA EJE 2

CAMILO MOLINA ROJAS Cód: 20193001810U

YANIRIS MARCELA GONZALEZ IBARRA Cód:20193002710U

Tutor

JAVIER RODRIGUEZ SALINAS

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE

SEMINARIO DE INVESTIGACION 1

2.019
 Tabla de contenido

Introducción. 3

Herramientas de Auditoria. 4

Técnicas de Auditoria. 4

Herramientas de recolección de datos. 6

Conclusiones. 10

Bibliografía. 11
 INTRODUCION

Actualmente la economía a nivel mundial viene evolucionando constantemente, por ende todas las empresas

que pretendan seguir a la vanguardia debe actualizar su métodos de control. Con nuevas estrategias que le

permitan la maximización de sus rentabilidades y la disminución de los riesgos posibles. Debido a esto el

área de la auditoria ha tomado más auge porque es allí donde se plantean cuáles son los posibles riesgos

que puedan afectar a la compañía; además de generar posibles soluciones que mitiguen las consecuencias

del mismo.

Es por eso que la auditoria de control interno y externo deben crear e implementar las herramientas que se

has más eficaces y se ajusten a la realidad de cada entidad, y gestionar continuamente la evoluciones de

los resultados que estas arrojen.

HERRAMIENTAS DE AUDITORIA

En la auditoria las herramientas son los instrumentos o mecanismos que se utilizan con el fin de facilitar

el proceso de la auditoria al auditor.

El objetivo primordial es construir un sistema de auditoria que le permita la obtención de información

sobre los principales controles, características, objetivos, base legal, actividades de la organización y toda

información de gran relevancia para el conocimiento de la entidad y mediante esto diseñar técnicas y

procedimientos de auditoria.

Principales herramientas:

1. Herramienta de apoyo a la auditoria

2. Herramienta de planificación y registro

3. Auditoria continua

4. Herramienta de evaluación a la seguridad

5. Herramientas y técnicas de auditoria con apoyo de asistencia tecnológica

TÉCNICAS

Las técnicas son el conjunto de reglas y procedimientos que permiten al auditor establecer la relación con

el objeto y el sujeto de la auditoria.

Tipos de técnicas según la auditoria.

Auditoria cuantitativa

 Encuesta

 Entrevista

 Observación

 Test

 Pruebas de rendimiento

 Listas de cotejo
  Grupos focales

Auditoria cualitativa

 Entrevista

 Observación

 Notas de campo

 Análisis de documento

 Grupos focales

Datos primarios

Son aquellos que el auditor obtiene directamente de la realidad, recolectándolos con sus propios

instrumentos.

Datos secundarios

Son los registros escritos que proceden también de un contacto con la práctica, pero que ya han sido

elegidos y procesados por otros auditores.

Observación

Es el registro visual de lo que ocurre:

Situación real

Clasificación y consignación los acontecimientos pertinentes de acuerdo con algún esquema

previsto y según el problema que estudia.

Tipos de observación.

 Directa e indirecta

 Estructurada y no estructurada

 Participante y no participante
  Individual y en equipo

 De campo y de laboratorio

La encuesta

Consiste en obtener información sobre opiniones, actitudes o sugerencia, considera las respuestas de los

sujetos de estudio.

Tipos de encuestas

Criterio

Por la proporción de la población encuestada, por la naturaleza de la investigación y por el sistema de

recolección de datos.

Indirectas

Censo: toda la población, encuesta: solo la muestra, sobre hecho y opiniones, personal por correo, por

teléfono y on line.

La entrevista

Es la comunicación establecida ente el auditor y el sujeto de la auditoria a fin de obtener respuestas

verbales a las interrogantes planteadas sobre el problema propuesto.

Existen dos tipos de entrevista; estructurada y no estructurada

Herramienta de recolección de datos.

Una de las herramientas que tiene a disposición los auditores para la supervisión de los procesos de la

entidad es encuesta que le permite la recolección de datos, para la implementación de los controles a más

corto plazo. Se pueden implementar de modo on line que es más ágil y puede tabular más rápidamente y

obtener resultados en tiempo real para tomar decisiones

 CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS

RESPUESTAS

No. PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO

GENERALIDADES

1 ¿Existe un manual de procedimientos que X Autorizado por la Junta

registre, controle, custodie, asigne Directiva
responsabilidad, autorice e indique las formas
estándar que se usa en el control del efectivo de
ingresos y egresos?

2 ¿Las funciones de los responsables del manejo X

de efectivo son independientes de las de
preparación y manejo de libros?

3 ¿Se giraron instrucciones a los bancos de no

cambiar ningún cheque por efectivo que este a X Por el Gerente
nombre de la entidad?

4 ¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja

empleados competentes independientes uno de X
otro?

5 ¿Notifican inmediatamente a los bancos de Gerencia y con copia a Junta

cambios de personas autorizadas en firmar X Directiva
cheques?

AUTORIZACION

6 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas Por Junta Directiva

responsables son debidamente autorizadas? X

REGISTRO Y CONTROL

7 ¿Existen mecanismos que garanticen Está en el Manual de Control

procedimientos existentes para pagos, control de X Interno
transacciones y registro de operaciones
contables?

8 ¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas

bancarias y está autorizado por la Gerencia? X

9 ¿Las facturas y recibos están pre numeradas y pre

impresas? X

10 ¿Existen reportes de registro y control de Libros auxiliares de bancos y

ingresos y egresos? X reportes diarios
 RESPUESTAS

No. PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO

RESPONSABILIDADES

11 ¿Está definida la responsabilidad de las personas X En el manual de funciones

que manejan fondos y valores?

SEGREGACION DE FUNCIONES

12 ¿Es adecuada la segregación de funciones X

incompatibles en el área para:
- Las funciones de caja, cobro, depósitos al
banco y registro contable.

13 ¿Son los cheques entregados por una persona X Receptora

independiente de quién los prepara?

CONCILIACIONES BANCARIAS

14 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias?

a) ¿Quién las efectúa? X Auxiliar de contabilidad
b) ¿Con qué frecuencia? X Mensual

¿Están registradas las conciliaciones en los libros X

15 auxiliares de bancos?

INGRESOS
16
¿Que ingresos recibe la entidad? X Venta de computadoras,
accesorios y reparaciones
17 ¿Existen integraciones de ingresos? X

¿Los ingresos se depositan a las cuentas X Diariamente

18
bancarias autorizadas por la entidad?
19 ¿Los ingresos se emiten facturas autorizados por X
la administración tributaria?

EGRESOS
20
¿Se emiten cheques por gastos realizados? X Por Gerencia

21 ¿Se elaboran cheques vouchers? X Por Gerencia

22 ¿Los cheques pagados tienen facturas de X

soporte autorizadas por la administración
tributaria?

23 ¿Los gastos se registran en libro auxiliar de X

bancos y libros principales autorizados?

24 ¿El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la X

Gerencia?
FIRMA:

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: Camilo Molina

Rojas

PUESTO: Contadora General

 CONCLUSIONES
Las herramientas de la auditoria son la base para que la ejecución de la misma se ha un éxito,

por ende se debe identificar cuáles son las que se deben implementar conforme a cada caso

que se presente en la entidad y de acuerdo con la actividad a realizar o el objetivo de la

auditoria. El auditor debe tener en cuenta el conocimiento de la compañía y así diseñar un

plan de auditoria que se debe presentar a los directivos o cliente de la auditoria para su previa

autorización y ejecución.

Con el anterior trabajo podemos decir que las herramientas y técnicas son los instrumentos

para la preparación, ejecución y los soportes para la creación de los informes finales de la

auditoria. Por tanto el auditor debe tener en cuenta todas las condiciones de la entidad y los

procesos a auditar para determinar cuáles son las herramientas que más se acoplen a lo

solicitado, y así obtener el resultado esperado.

 BIBIOLGRAFIAS

Seguridad de la información.
https://www.mintic.gov.co/gestionti/615/articles-5482_G15_Auditoria.pdf

Tipos de encuestas y diseños de investigación

http://www.unavarra.es/personal/vidaldiaz/pdf/tipos_encuestas.PDF

Herramientas de auditoría de gestión

http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_arg_herra.pdf