UNIDAD 2: PASO 3 - PREPARAR PRESUPUESTOS PARA LA PLANEACIÓN Y EL CONTROL

COSTOS Y PRESUPUESTOS

PRESENTADO POR:

RUDY JASMIN CARDOZO PACHECO

CODIGO: 1081158330

PRESENTADO A:

MARTHA YANETH CORTES

GRUPO: 102015_182

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA “UNAD”

ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS, TECNOLOGÍA E INGENIERÍA

NEIVA HUILA

2019
INTRODUCCION

Mediante este trabajo se dan conocer los factores que afectan a los presupuestos de ventas para cada empresa, en este
caso tres empresas de diferentes industrias, esto con el fin de que el estudiante profundice y aplique los conocimientos
adquiridos en la unidad 2 del curso Costos y Presupuestos.

Se realizó consultando e investigando sobre los métodos para presupuestar las ventas de las empresas seleccionadas,
las cuales fueron, RIVERJAY (empresa de postres), Gaseosas cóndor (Gaseosas) y Platanitos.

A continuación encontraras el desarrollo del cuadro comparativo con los factores que afectan los presupuestos de ventas
y cuadro comparativo de los métodos para presupuestar las ventas.
Cuadro comparativo de factores que afectan a los presupuestos de ventas para cada empresa:

RIVERJAY GASEOSAS CONDOR PLATANITOS Chocolate Riverense

Falta de proveedores de crema de Competencia constante y calidad Falta de proveedores Falta de proveedores , poca producción
leche y competencia

 La empresa depende  Con el fin de establecer las  Los factores que inciden en la  Debido al mal tiempo, la
netamente de la crema de políticas comerciales a seguir, cuantificación de un pronóstico producción se ha visto
leche, por ello cuando el la empresa tiene la necesidad de ventas son varios, en este estancada, no se puede
proveedor directo no de conocer la acción de la caso la empresa de platanitos producir lo que se presupuestó,
produce por diferentes competencia con respecto a ha visto afectado su ya que varios de los árboles de
razones, nos vemos sus productos, precios o presupuesto de ventas debido a cacao con los cuales se
afectados ya que la volúmenes de venta ya que la la dificultad para la consecución contaba, no dieron sus frutos
producción no se puede gran variedad de bebidas en el de materia prima y otros buenos.
llevar a cabo en su mercado afecta a las servicios que la empresa  El cacao sube de precio y
totalidad, y todo sube de empresas que creíamos ya requiere, en decir, debido a complica la producción debido a
precio afectándonos en posesionadas en el mercado diferentes factores entre ellos el que lo que se había
gran forma. de bebidas refrescantes por lo cambio climático los presupuestado se queda corto,
 La competencia es lo que a que el estudio de estos campesinos no cultivan este la empresa para no dejar sus
diario se ve, ya que las aspectos es necesario en la alimento en las cantidades que
necesidades son
 constantes y los
consumidores cada día
aumentan, por ello trabajar
con calidad es el propósito
de la empresa.
proyección de ventas a la empresa requiere para la clientes esperando asumió esto
realizar. producción adecuada. pero son pocas las ganancias.
 Por otro lado mantener la
calidad tanto en atención
como en producción es lo que
nos permite continuar con las
ventas sin perder clientes.

CUADRO COMPARATIVO DE PRESUPUESTOS

TIPOS CONCEPTO VENTAJAS DESVENTAJAS

Un presupuesto de ventas es la
representación de una estimación
programada de las ventas, en términos
cuantitativos, realizado por una
PRESUPUESTO
organización.
DE VENTAS
Es la predicción de las ventas de la
empresa que tienen como prioridad
determinar el nivel de ventas real
proyectado por una empresa
Son estimados que de manera específica
intervienen en todo el proceso de
fabricación unitaria de un producto,
quiere decir que del total del presupuesto
PRESUPUESTO
del requerimiento de materiales se debe
DE FABRICACION
calcular la cantidad requerida por tipo de
línea producida la misma que debe
Cada miembro de la empresa pensará en la
consecución de metas específicas mediante la
ejecución responsable de las diferentes
actividades que le fueron asignadas.
La dirección de la firma realiza un estudio un
estudio temprano de sus problemas y crea
entre sus miembros el hábito de analizarlos,
discutirlos cuidadosamente antes de tomar
decisiones.
De manera periódica se replantean las políticas
si después de revisarlas y evaluarlas se
concluye que no son adecuadas para alcanzar
los objetivos propuestos.
Sus datos al ser estimados estarán sujetos al
juicio o la experiencia de quienes los
determinaron.
Es sólo una herramienta de la gerencia. "Un
plan presupuestario se diseña para que sirva
de guía a la administración y no para que la
suplante".
Su implantación y funcionamiento necesita
tiempo, por tanto, sus beneficios se tendrán
después del segundo o tercer periodo cuando
se haya ganado experiencia y el personal que
participa en su ejecución esté plenamente
convencido de las necesidades del mismo.
Están basados en estimaciones.
 concordar con el presupuesto de Ayuda a la planeación adecuada de los costos Deben ser adaptados constantemente a los
producción. producción cambios de importancia que surjan.

Se provoca optimizar resultados mediante el Su ejecución no es automática, se necesita

Es la estimación que hace la empresa
para hacer los gastos aproximados que
GASTOS DE se utilizaran para la distribución de sus
DISTRIBUCION productos o artículos,
manejo adecuado de los recursos. que el elemento humano comprenda su
importancia.
Se crea la necesidad de idear medidas para
utilizar con eficacia los limitados recursos de la
empresa, dado el costo de los mismos.

El presupuesto de mano de obra (PMO) Es el sistema más adecuado para establecer

es el diagnóstico requerido para contar "costos promedios" y permite su comparación
MANO DE OBRA con una diversidad de factor humano con los costos reales, mide le eficiencia de la
capaz de satisfacer los requerimientos administración en el análisis de las variaciones
de producción planeada. La mano de y sirve de incentivo para actuar con mayor
obra indirecta se incluye en el efectividad.
presupuesto de costo indirecto de
fabricación, es fundamental que la Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las
persona encargada del personal lo funciones y actividades de la empresa.
distribuya de acuerdo a las distintas
etapas del proceso de producción para
permitir un uso del 100% de la capacidad
de cada trabajador.

El presupuesto de gastos administrativos

(PGA) es considerado como la parte
medular de todo presupuesto porque se
destina la mayor parte del mismo; son
estimados que cubren la necesidad
GASTOS DE inmediata de contar con todo tipo de
ADMINISTRACION personal para sus distintas unidades,
buscando darle operatividad al sistema.
Debe ser lo más austero posible sin que
 ello implique un retraso en el manejo de
los planes y programas de la empresa.

cuadro comparativo de métodos para presupuestar las ventas

METÓDO EMPÍRICO MÉTODO DE PROMEDIO MOVIBLE

MÉTODO MATEMÁTICO

Estimaciones Directas de Agentes
y Vendedores. Según los
lineamientos de este método, los
vendedores deben ser instruidos
para formular analíticamente su
estimación de ventas en unidades,
por cliente, zona (geográfica),
distrito (agente), líneas de
producto y periodo.
Se caracteriza por ser un método
formal cuya guía son datos
Económica – Administrativo. Fue desarrollado por los autores Los pasos a desarrollar dentro de los
W. Reutenstruch y R Villers, con base en una fórmula que, lineamientos de este método, incluyen
partiendo de las ventas por medio de factores específicos de básicamente:
ajustes y de influencia desde los puntos de vista económico y
administrativo. Listar las ventas de un período
considerado como representativo.
Las más complicado en la aplicación de ese método reside en
allegarse, ordenar y valuar la información interna y externa Fijar un lapso de años como medida
requerida, básicamente los datos económicos. Normalmente su movible.
fuente de datos son cifras globales del período contable en
Determinar el promedio de ventas en cada
curso o el inmediato anterior y, se llega a cifras de la misma
uno de esos períodos movibles,
analíticos del pasado y cuya base
son los compromisos cliente -
entidad, siendo de la misma
naturaleza los presupuestos
parciales a que se llegan, los
cueles deben concentrarse para
obtener el sumario de ventas.
naturaleza; es necesario analizar básicamente por producto,
período, zona y distrito.
Teóricamente es aplicable a cualquier tipo de entidad; sin
embargo, podría resultar costoso para entidades medianas y
pequeñas; su ventaja fundamentalmente es completividad,
siendo uno de los más técnicos y reflejándose esto en mayor
exactitud. La fórmula por medio de la cual se le da efecto a este
método, es:
Pv = [ ( Vp ± F ) E ] A
Pv = Presupuesto de Ventas.
Vp = Ventas del período contable en curso o del
inmediatamente anterior = período base.
F = Factores Específicos.
E = Fuerza Económicas Generales.
A = Influencia de la Administración.
eliminando progresivamente el año más
antiguo y agregando el más reciente.
El efecto directo e importante de este
método es que las fluctuaciones cíclicas
quedan promediadas y se elimina la
influencia de fluctuaciones irregulares,
que normalmente son más cortas que las
cíclicas; en la práctica es difícil
seleccionar un periodo que satisfaga
estas consideraciones teóricas, porque
los ciclos sucesivos de una entidad varían
considerablemente en su duración.
Dicho método tiene dos serias
limitaciones:
a) La variación en extensión y amplitud de
los ciclos económicos normalmente hace
imposible seleccionar un período variable
a completa satisfacción; y
b) Es casi imposible determinar las
tendencias del año o años más recientes.
CONCLUSIONES

 Se dan a conocer los factores que afectan el presupuesto de tres empresas pertenecientes a diferentes industrias.
 Se logra profundizar el conocimiento con respecto a los métodos para presupuestar las ventas y mediante esto, se
realizó un cuadro comparativo.
BIBLIOGRAFIA

- Rivero, J. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima, PERÚ: Universidad Peruana de Ciencias
Aplicadas (UPC). Pp. 237-281. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=237&docID=11127107&tm=1480712367
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- Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Pp. 235-302. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=251&docID=10552684&tm=1480712512
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