Prof. Deysis Mejía de González MSc.

CLASIFICACION DE • Efectivo y equivalente de efectivos:

Caja
CUENTAS Caja Principal
Caja Chica
Banco
Inversiones Temporales o a Corto Plazo
• Documentos y Cuentas por Cobrar
Comerciales y Otras:
Efectos por Cobrar Comerciales (Clientes)
(Efectos por Cobrar Descontados)
CORRIENTE Cuentas por Cobrar Comerciales (Clientes)
(Estimación para Cuentas incobrables)
Otras Cuentas por Cobrar:
IVA Crédito Fiscal
Cuentas por Cobrar Empleados
Alquileres por Cobrar
Intereses por Cobrar
Dividendos por Cobrar
• Inventario:
Inventario de Mercancía
Mercancía en Transito
• Otros Activos Corrientes:
Gastos Prepagados o Pagados por
Anticipado
Alquileres pagados por anticipado
Intereses pagados por Anticipado
Impuestos pagados por Anticipado
Seguros pagados por Anticipado
Sueldos pagados por Anticipado
Suministro de papelería y útiles de
oficina

• Efectos y Cuentas por Cobrar:

ACTIVO Efectos por Cobrar L.P
Cuentas por Cobrar L.P
• Inversiones para la Venta (L.P)
• Inversiones Permanentes o a Largo Plazo
• Propiedad Planta y Equipo:
Terreno
Edificio
(Depreciación Acumulada Edificio)
NO Maquinaria y Equipos
CORRIENTE (Depreciación Acumulada Maquinaria y
Equipos)
Vehículo
(Depreciación Acumulada Vehículo)
Equipo de Reparto
(Depreciación Acumulada Equipo de
Reparto)
Equipo de Oficina
(Depreciación Acumulada Equipo de
Oficina)
Mobiliario (Depreciación Acumulada
Mobiliario)
• Intangibles:
Patente
(Amortización Acumulada Patente)
Marca de Fabricación
Amortización Acumulada Marca de
Fabrica)
Derecho de Autor
Amortización Acumulada Derecho de
Autor)
 Plusvalía
Gastos de Publicidad a L.P
Amortización Acumulada Gastos de
Publicidad)
• Impuesto Diferido
• Otros Activos No Corrientes
Fondo de Pensiones y Jubilados
Deposito entregados en garantía
Activos en Litigio
• Prestamos a Corto Plazo
Sobregiro Bancario
Efectos por pagar Bancarios
Prestamos Bancarios a Corto Plazo
• Porción Corriente de las Obligaciones
Financieras
• Documentos y Cuentas por Pagar
Comerciales y otras:
Efectos por Pagar Comerciales
(Proveedores)
CORRIENTE Cuentas por Pagar Comerciales
(Proveedores)
Otras Cuentas por Pagar
• Gastos Acumulados y Retenciones:
Obligaciones Legales de la Empresa:
SSO por pagar
RPVH por pagar
RPE por pagar
INCES por pagar
Sueldos por pagar
Vacaciones por pagar
Utilidades por pagar
Alquileres por pagar
Publicidad por pagar
Servicios Públicos por pagar
Honorarios por pagar
Retenciones:
Retención SSO por pagar
Retención RPVH por pagar
Retención RPE por pagar
Retención ISRL por pagar
PASIVO IVA Debito fiscal
• Otros Pasivos Corrientes
Crédito Diferidos
Alquileres cobrando por
anticipado
Intereses cobrados por anticipado
Dividendos por pagar
• Impuestos Sobre la Renta

• Obligaciones a Largo Plazo

Efectos por pagar (L.P)
Cuentas por pagar (L.P)
Prestamos por pagar (L.P)
Hipoteca por pagar (L.P)
Bonos por pagar (L.P)
• Impuestos Diferidos
• Pasivos Laborales
Prestaciones Sociales por pagar
NO (Anticipo de Prestaciones Sociales)
CORRIENTE • Otros Pasivos No Corriente
Otros Pasivos
Deposito recibidos en garantía
Utilidades No reclamadas
 Provisiones a Largo Plazo:
PATRIMONIO Provisión para Garantías
Provisión para Litigios

• Capital Social
Capital Social
(Cuota No pagada de Capital Social o
Accionista)
Superavit Donado
• Utilidades (Perdidas) Acumuladas
Utilidades Acumuladas
Utilidad Neta del Ejercicio
(Perdidas Acumuladas o Déficit)
(Perdida Neta del Ejercicio)
• Reserva Fiscal
• Otras Reservas: Contingencias,
Estatutarias, Amortización Bonos
• Ventas o Ingresos por Ventas
ORDINARIOS Ventas o Ingresos por Ventas
(Devoluciones en Ventas)
(Descuentos en Ventas)
(Rebajas en Ventas)

INGRESOS • Ingresos Por Servicios

Ganancia en Venta de Activos Tangibles
OTROS Descuentos por pronto pago recibidos
INGRESOS Intereses ganados
Ingresos por alquileres
Ganancia en venta de Inversiones

• Mercancía inicial
COSTO DE • Compras (netas)
VENTAS Compras
Gastos sobre compras:
Fletes en compras,
Gastos de Importación,
Acarreos,
Derechos de Aduana,
Gastos Aduana,
Seguros de mercancía,
aranceles de aduana,
derechos de importación
(Devoluciones en compras)
(Descuentos en Compras)
(Rebajas en Compras)

• Gastos de Ventas
Comisiones a vendedores
Mantenimiento y Reparación Equipo de Reparto
EGRESOS Sueldos a Vendedores
Prestaciones Sociales Vendedores
Vacaciones Vendedores
Utilidades Vendedores
Publicidad y Propaganda
Obsequios de Promoción
GASTOS Fletes sobre Ventas
OPERACIONALES • Gastos de Administración
Gasto SSO
Gasto RPVH
Gasto RPE
Gasto INCES
Sueldos de Administración
Prestaciones Sociales
 Vacaciones
Utilidades
Comisiones Bancarias
Gastos de Representación
Servicios Públicos
Artículos de Aseo y Cafetería
Papelería y Útiles de Oficinas
Honorarios Profesionales
Gastos Legales
Impuestos Municipales
Mantenimiento y Reparación Activos Tangibles
Alquileres
Seguros
Perdidas en Cuentas Incobrables
Depreciaciones:
Depreciación de Activos Tangibles
Amortización de Activos Intangibles
Depreciación Equipo de Reparto
• Otros Gastos Operacionales
Donaciones
Perdida en Ventas de Inversiones
Perdidas en Venta de Activos Tangibles
Perdida de Robo
Descuentos por pronto pago otorgados
• Gastos Financieros
Intereses de financiamiento, intereses gastos
Gastos de intereses, comisiones bancarias,
Intereses gastos, intereses financieros