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Université Hassan II de Casablanca

Faculté des Sciences Juridiques,


Economiques et Sociales
Ain Sebaâ
Master d’Université : Comptabilité, Contrôle et Audit (CCA)
Module : La gestion de la trésorerie
Semestre : 3
Promotion : 2018 – 2020
Professeur : BELKATTA Mohammed

Exercice n°1 :

▪ Les salaires : 30.000 dhs par mois payables au comptant ;


▪ Les charges sociales : représentent 18% des salaires payables le mois suivant ;
▪ En mars N, on envisage d’acquérir une machine pour 60.000 dhs HT, payable 20% au
comptant, 40% en Mai et le reste en Octobre N.

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Informations complémentaires :
▪ Les clients payent 20% comptant, 20% dans 30 jours, 40% dans 60 jours et le reste dans 90
jours ;
▪ Les fournisseurs sont payables 40% au comptant, 40% dans 30 jours et le reste dans 60 jours ;
▪ Les autres charges sont payables au comptant ;
▪ L’IS dû au titre de l’exercice N-1 est de 160.000 dhs ;
▪ La TVA au taux de 20% selon la déclaration mensuelle selon le régime encaissement ;
▪ L’amortissement annuel est de 75.000 dhs ;
▪ La marge commerciale est de 60%.
Travail à faire :
a. Présenter les différents sous budgets ;
b. Etablir le budget de trésorerie ;
c. Présenter le bilan et le CPC prévisionnels au 31/3/N.

Exercice n°2 :

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Exercice n°3 :

▪ Les salaires : 40.000 dhs par mois payables au comptant ;


▪ Les charges sociales : représentent 15% des salaires payables le mois suivant ;
Informations complémentaires :
▪ Les clients payent 30% au comptant, 50% dans 30 jours et le reste dans 60 jours ;
▪ Les fournisseurs sont payables 40% au comptant, le reste dans 30 jours ;
▪ Les autres charges sont payables au comptant ;
▪ L’IS dû au titre de l’exercice 2006 est de 100.000 dhs ;
▪ La TVA au taux de 20% selon la déclaration mensuelle selon le régime débit ;
▪ L’amortissement annuel est de 52.500 dhs ;
▪ Le stock final est estimé à 65.000 dhs.
Travail à faire :
a. Présenter les différents sous budgets ;
b. Etablir le budget de trésorerie ;
c. Présenter le bilan et le CPC prévisionnels au 31/3/2007.

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