Economiques et Sociales Ain Sebaâ Master d’Université : Comptabilité, Contrôle et Audit (CCA) Module : La gestion de la trésorerie Semestre : 3 Promotion : 2018 – 2020 Professeur : BELKATTA Mohammed
Exercice n°1 :
▪ Les salaires : 30.000 dhs par mois payables au comptant ;
▪ Les charges sociales : représentent 18% des salaires payables le mois suivant ; ▪ En mars N, on envisage d’acquérir une machine pour 60.000 dhs HT, payable 20% au comptant, 40% en Mai et le reste en Octobre N.
Page 1 sur 4 Informations complémentaires : ▪ Les clients payent 20% comptant, 20% dans 30 jours, 40% dans 60 jours et le reste dans 90 jours ; ▪ Les fournisseurs sont payables 40% au comptant, 40% dans 30 jours et le reste dans 60 jours ; ▪ Les autres charges sont payables au comptant ; ▪ L’IS dû au titre de l’exercice N-1 est de 160.000 dhs ; ▪ La TVA au taux de 20% selon la déclaration mensuelle selon le régime encaissement ; ▪ L’amortissement annuel est de 75.000 dhs ; ▪ La marge commerciale est de 60%. Travail à faire : a. Présenter les différents sous budgets ; b. Etablir le budget de trésorerie ; c. Présenter le bilan et le CPC prévisionnels au 31/3/N.
Exercice n°2 :
Page 2 sur 4 Page 3 sur 4 Exercice n°3 :
▪ Les salaires : 40.000 dhs par mois payables au comptant ;
▪ Les charges sociales : représentent 15% des salaires payables le mois suivant ; Informations complémentaires : ▪ Les clients payent 30% au comptant, 50% dans 30 jours et le reste dans 60 jours ; ▪ Les fournisseurs sont payables 40% au comptant, le reste dans 30 jours ; ▪ Les autres charges sont payables au comptant ; ▪ L’IS dû au titre de l’exercice 2006 est de 100.000 dhs ; ▪ La TVA au taux de 20% selon la déclaration mensuelle selon le régime débit ; ▪ L’amortissement annuel est de 52.500 dhs ; ▪ Le stock final est estimé à 65.000 dhs. Travail à faire : a. Présenter les différents sous budgets ; b. Etablir le budget de trésorerie ; c. Présenter le bilan et le CPC prévisionnels au 31/3/2007.
