1. Analice la estrategia global de su empresa.

• ¿Cuál es el pronóstico para la economía mundial y

nacional?

• ¿Cuáles son las tendencias actuales de la industria y los pronósticos?

• ¿Cuáles son las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de su empresa?

• ¿Cómo afectan la cultura y los valores de su empresa a su enfoque específico de las decisiones
financieras?

2. Establezca metas para su empresa. •Si su empresa hace presupuestos de arriba hacia abajo,
comience con los objetivos dados por la alta dirección.

•Si su empresa hace presupuestos de abajo hacia arriba, fije usted mismo esos objetivos.

•¿Qué va a satisfacer mejor las necesidades de su unidad? Enumere los 3-5 objetivos más
importantes para su unidad y ponga una fecha de finalización esperada para cada uno de ellos.

3. Articule sus supuestos. • ¿Qué “eventos” en curso y/o inmediatos quiere usted que ocurran
durante el próximo presupuesto del período? Evalúe las implicaciones para los ingresos y los
costos de cada evento.

• Revise el presupuesto del año anterior para obtener ideas que pueda perfeccionar.

4. Cuantifique sus suposiciones. •Asigne números de ingresos y costos para cada uno de los
eventos que ha planeado para su unidad.

• Obtenga aporte de otros miembros del equipo acerca de las estimaciones para las partidas en
particular.

• Revise las publicaciones comerciales para obtener promedios de la industria a utilizar como
referencias.

• Utilizando un programa de hoja de cálculo, ponga los números en una planilla abreviada de
resultados. En lugar de incluir las hipótesis principales y los factores determinantes en las
fórmulas, póngalos en celdas separadas para que puedan ser fácilmente entendidos por los
demás, y cambiados fácilmente en caso de necesidad. Mientras esté en ello, formatee la hoja de
cálculo de modo que esté lista para la fase de seguimiento: establezca entradas para números
actuales, números de cuenta, códigos de cargo.
• Presente los números en el formato adecuado. Si la empresa tiene políticas específicas sobre la
presentación de un presupuesto, asegúrese de que este cumpla con el formato. Incluya el nivel de
detalle apropiado a su posición en la empresa.

5. Dé un paso hacia atrás. • ¿Los números cuadran? ¿Cumple el presupuesto los objetivos que
usted y la Alta Dirección han establecido? ¿Cómo se ve el resultado final? ¿Cómo se compara con
el año pasado?

• ¿Puede proporcionar documentación para sus supuestos?

• ¿Es el presupuesto defendible? ¿Qué preguntas tienen más probabilidades de surgir cuando la
Alta Dirección examine el presupuesto? ¿Cómo va usted a responder? ¿Qué ajustes o concesiones
le serían más fáciles de hacer si su presupuesto no es aprobado?

• Escriba un resumen ejecutivo que incluya los puntos clave y los números, así como una reseña
de l1. Evalúe el rendimiento al menos, mensualmente. • Preste especial atención a grandes
diferencias positivas y negativas, y descubrir qué las está causando.

• ¿Es una cuestión de timing? ¿Un costo o gasto que no se haya reparado en el momento en de
actualizar del presupuesto? ¿O es una variación por la temporada o de aquellas que ocurren una
sola vez? De ser así, probablemente no necesita cambiar nada. De todos modos, deberá seguir
monitoreando esas diferencias durante los siguientes meses, para asegurarse de que
efectivamente se corrijan solas.

• Si no es una cuestión de timing o por algunas de las aberraciones que suceden una sola vez,
probablemente necesitará modificar su hipótesis. ¿Qué modificaciones concretas se necesitan?

• Involucre a los miembros del equipo en la Investigación y trabajen en conjunto una Lluvia de
Ideas.

2. Reevalúe los pronósticos trimestrales.

3. Si no parece que su presupuesto anual se vaya a cumplir, informe a la alta dirección, para que
puedan a su vez ajustar el presupuesto general de la empresa. • También es necesario informar a
la alta dirección si el rendimiento de su unidad está resultando mejor de lo esperado.
Normalmente, tendrá sesiones de revisión del presupuesto ordinario; aún más, si usted sabe que
las cosas pintan muy diferentes de cómo fueron presupuestadas, no espere a la sesión de revisión
para que la alta dirección se entere.
4. Guarde los supuestos y estimaciones del presupuesto original; le ayudarán a mejorar su
capacidad de pronóstico para el próximo año.as principales iniciativas previstas para su unidad en
el próximo año.