Documento sobre el Entendimiento del

Negocio

Cliente Año Terminado

Preparado por Fecha Referencia P/T

Propósito

El propósito de este papel de trabajo es obtener un entendimiento del negocio de la

entidad. En él se documentan:

 los objetivos y las estrategias de la entidad y los componentes de su negocio (o sea,

sus mercados, productos / servicios, clientes, alianzas) y sus procesos de negocios
básicos y de administración de recursos;
 los factores externos relevantes de la entidad (o sea, el ambiente general de
negocios, las características específicas de la industria y sus inversionistas
significativos).

 el ambiente de emisión de informes financieros.

Este entendimiento lo asistirá a entender los riesgos estratégicos de negocios que

amenazan los objetivos de la entidad

El papel de trabajo está dividido en las siguientes secciones:

I. Bosquejo del Cliente
II. Factores Internos y Externos del Negocio
III. Modelo de Revisión de Negocios

El propósito de este documento es proveer orientación durante el desempeño y la

documentación del Proceso de Auditoría MSA y el Manual de Entendimiento de Riesgos
y Controles.
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I. Bosquejo del Cliente

I.1 Antecedentes del cliente
Provea una descripción de los antecedentes relevantes del cliente

I.2 Visión, misión, objetivos y estrategias

La gerencia responde a los factores externos del negocio mediante el desarrollo de

objetivos y estrategias. Provea un resumen de los objetivos, las estrategias y el método
de implantar las estrategias.

Visión

Misión

Objetivos Estrategia y método de implantar la

estrategia

II. Entendimiento del negocio – Herramientas y modelos

II.1 Análisis PEST

El análisis PEST es una técnica de alto nivel que contribuye a obtener un entendimiento
de:
• El ambiente externo que afecta a la industria en la que opera la compañía;

• Cómo ciertos factores externos pueden afectar su negocio;

Factores a considerar:

Políticos Económicos
 Regulaciones de la industria  Inflación
 Legislación social  Tasas de interés
 Aranceles  Desempleo
 Impuestos  Tasas de cambio
 Gastos de l consumidor
Sociales Tecnológicos

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 Crecimiento / cambio de la  Información / comunicaciones

población  Sistemas de computación
 Trabajo / tiempo libre/ calidad de  Producción
vida  Distribución
 Salud / educación / bienestar

Políticos

Económicos

Sociales

Tecnológicos

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II.2 Análisis FODA

FODA son las siglas para Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. La

gerencia normalmente emprende un análisis FODA para analizar su negocio y
comprender su situación actual de manera que pueda desarrollar un plan estratégico.
También puede ser una herramienta útil para identificar riesgos, debido al hecho de
perder las fortalezas existentes, de no explotar la oportunidad, de no remediar las
debilidades y de no reaccionar a las amenazas, puede ocasionar riesgos para el
negocio en el futuro.
Fortalezas y debilidades
Las fortalezas y debilidades son características predominantes internas en las
organizaciones. Es necesario reconocer las fortalezas sobre las cuales acumular éxitos, y
reconocer las debilidades para poder remediarlas.
Factores a considerar:
Personal Habilidades, entrenamiento, actitud
Organización Estructura y relaciones
Productos Calidad, vida útil, costos
Producción Naturaleza, capacidad, calidad
Finanzas Disponibilidad
Plusvalía Reputación, fama, percepción de los clientes
Conocimientos Técnicos, mercado, competencia
Oportunidades y amenazas
Las circunstancias externas pueden presentar oportunidades o amenazas a una
organización, dependiendo de la capacidad de esta para explotarlas. Las
oportunidades deben perseguirse, reconocerse y tomarse según se presenten; las
amenazas deben reconocerse y tomar medidas para manejarlas. De no hacerse la
organización puede sufrir graves consecuencias.
Factores a considerar:
Mercado Crecimiento
Tecnología Desarrollo de productos, sustitución, nueva tecnología
Economía Inflación / secesión, impuestos, fortaleza de la moneda
Sociedad Practicas de venta, practicas de empleo, practicas de
sindicatos
Legislación Contaminación ambiental, protección de consumidores,
responsabilidad sobre productos, impuestos.
Ecología Política con respecto a energía, reciclaje, protección
ambiental.

Fortalezas

Oportunidades

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Debilidades

Amenazas

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II.3 Análisis de las Cinco Fuerzas (Porter)

El análisis de las Cinco Fuerzas(Porter) considera todas las fuerzas que influyen a una
organización, su industria y su mercado y determina su rentabilidad.
Competidores potenciales Poder de los negociadores
 Economías de escala  Diferenciación en los suministros
 Identidad de las marcas  Costos cambiantes de los
 Requerimientos de capital proveedores y las firmas en la
 Acceso0 a distribución industria
 Obstáculos de salida  Presencia de mercancía sustituta
 Represalia previsible  Concentración de proveedores
 Ventaja absoluta de costo  Importancia de los proveedores de
 Curva de aprendizaje para los volumen
competidores potenciales.  Costo relativo al total de compras
 Diseño de productos de bajo en la industria
costo  Efecto de los insumos en el costo
 Acceso a información necesaria en la diferenciación.
 Políticas gubernamentales

Amenaza de productos/servicios de Poder de negociación de los

sustitución compradores
Poder de negociación
 Precio/calidad relativa del  Concentración de compradores
sustituto en comparación a concentración
 Costos del cambio de firmas
 Propensión del comprador a  Volumen de los compradores
sustituir  Información de los compradores
 Velocidad de cambio de  Capacidad para sustituir
productos productos
 Nivel de investigación y desarrollo Sensibilidad de los precios
 Precio/total de compras
 Diferencias de los productos
 Identidad de las marcas
 Efecto en la calidad/ desempeño
 Rentabilidad del
comprador/fortaleza financiera
 Incentivos de los que toman las
decisiones
Competencia
 Crecimiento de la industria
 Costos fijos / valor agregado
 Sobrecapacidad de producción intermitente
 Diferencias de los productos
 Identidad de las marcas
 Costos QUE cambian
 Diversidad de los miembros de la competencia
 Intereses corporativos
 Obstáculos para salir del mercado

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Competidores potenciales

Poder de los proveedores

Amenaza de productos / servicios de sustitución

Poder de negociación de los compradores

Competencia

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II.4 Análisis de otros factores

Considere otros factores que puedan ayudar al análisis del negocio.

I. Modelo de revisión de negocios

MODELO DE REVISION DE NEGOCIOS

Illimani de Comunicaciones S.A.
Proceso estratégico de Administración
MISION: Ofrecer una variedad de programas A largo plazo: Ser un canal confiable y Estratégico: Lograr posicionarse en los

televisivos serios y confiables. profesional en el manejo de información. mejores lugares del rating.

Proceso básico de negocios

Proveedores Procesos Esenciales Clientes
Producción
nacional
Compra de Empresas
(producción propia programación nacionales y
y de terceros)
Programa- extranjeras .
Difusión de
ción variada
publicidad
Proveedores del y novedosa Teleaudiencia
exterior de series, Administración de
novelas y cartera de
programas clientes
variados.
Proceso de Apoyo
Administrar
- Recursos Humanos
- Finanzas y contabilidad
- Información de rating
- Activos

* algunas veces puede ser un procesos

esencial, vg en un negocio que tenga
un ciclo corto de vida de los productos

III.1 proceso de administracion estrategica (Gerenciamiento)

Misión, Objetivos de corto plazo

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Mision

Objetivos a corto plazo

III.2 Procesos básicos de negocios

Fuentes de financiamiento

Proveedores

Procesos basicos

Procesos Descripción del proceso

Básicos /
Administración
de Recursos
Procesos básicos

Transacciones significativas (Rutinarias, no rutinarias, etimados contables)

Transacciones Descripción de las transacciones significativas

significativas
Transacciones rutinarias por ciclo de transacción

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Transacciones no rutinarias

Estimados contables

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