ERRORES EN EL CONTROL INTER

Controles que no
estuvieron
Nº Errores de control interno
presente en la
operación

El encargado del pago de nómina

alteraba el valor a pagar a algunos
Controles contables
1 empleados (de más), porque
en pagos de nóminas.
presentaba al banco los valores a
acreditar en una memoria USB.

Se pagó la factura de un proveedor

Controles contables
2 incluso cuando no se recibió
en pagos de facturas.
nunca la mercancía.
 Un empleado de “Cuentas por
pagar” procesó pagos para El Controles contables
mismo al agregar una dirección en cuentas por pagar
3
ficticia de un proveedor al archivo y en nómina,
maestro de proveedores controles éticos.
aprobados.

La factura de un proveedor se
pagó dos veces por el mismo
embarque. El segundo pago surgió
Control contable en
4 porque el proveedor envió un
pago a proveedores
duplicado del original dos
semanas después de que el pago
se venció.

Se utilizó un precio incorrecto en

las facturas de venta para facturar
envíos a consumidores, porque el Controles contables
5 precio se ingresó incorrecto en el en el sistema de
archivo maestro de la facturación.
computadora. El precio correcto
era mayor.

Controles
Empleados en el “departamento de
administrativos en el
carnes y lácteos” tomaron
6 sistema de
porciones de carne para su uso
inventarios, controles
personal.
éticos.
EL CONTROL INTERNO EN SUPERTIENDAS PRISA

Control que usted en su papel de Error involuntario

Responsable
auditor interno aplicaría o fraude

Crear un sistema de pago directo a los

empleados por medio de depósitos a cuenta,
cada empleado recibirá un recibo con el monto
exacto de su sueldo. La elaboración de la Encargado de panillas
FRAUDE
planilla la hará el jefe de planilla pero deberá ser y contador
revisada y aprobado por el contador de la
empresa para evitar las alteraciones en los
pagos.

Implementar el control de facturación, haciendo

el pago respectivo únicamente cuando el
producto se encuentre en la empresa,
Encaragdo de pagos
exigiéndole al encargado del pago tener los
de facturas y FRAUDE
respaldos mediante la requisición de compra,
Contador
orden de compra, Informe de recepción, factura
del proveedor, recibos, cheque los cuales serán
revisados y aprobados por el contador.
Implementar el acceso restringido para cualquier
empleado impidiendo el acceso al sistema de
archivo maestro de proveedores aprobados. Y
cualquier pago para los empleados será por el
jefe de planillas mediante el depósito en las Contador FRAUDE
cuentas respectivas de los empleados. Así
mismo controlar las salidas de los pagos a
proveedores adjuntando cheques y facturas
firmadas y selladas.

Implementar un mejor control de pago revisando

las facturas de los embarques, también llevar la
autorización cuando este proceda a pago, o bien
Encargado de pagos
notas de créditos pendientes de pagar y los que
de facturas y INVOLUNTARIO
ya fueron pagados, porque la empresa puede
Contador
llegar a perder el efectivo. Se debe de llevar un
control de pagos pendientes para evitar la
duplicación de los mismos.

Implementar un buen sistema de facturas en el

que los precios de cada producto este ya
descrito, al igual que si hay descuentos también
Dependiente de
este ya estipulado. Si no se manejase un control INVOLUNTARIO
tienda
computarizado se puede implementar que los
precios sean autorizados por el jefe de ventas
antes de fracturar.

Poner en práctica el control de inventario y

almacenamiento, haciendo uso de la auditoría
de inventario, por medio de pruebas del saldo de
inventario semanal, para comprobar las Encaragado de
FRAUDE
cantidades. Así mismo implementaría en el ciclo inventarios
de personal y nomina el cobro de la mercadería
tomada sin autorización mediante la deducción
en planillas.