ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL BALANCE Y ESTADO DE RESULTADOS

El análisis de Estados Contables dispone de dos herramientas que ayudan a interpretarlos y

analizarlos. Estas herramientas, denominadas “

Análisis horizontal y Análisis vertical. Consiste en determinar el peso proporcional (en términos
relacionados) que tiene cada rubro dentro del estado contable analizado. Esto permite determinar la
composición y estructura de los estados contables.

1. ANALISIS VERTICAL

Este análisis según Jae K. Shim y Joel G. Siegel sirve para poner en evidencia la estructura
interna de la empresa, también permite la evaluación interna y se valora la situación de la
empresa con su industria.
Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y el Estado de
Resultados, comparando las cifras en forma vertical. Asimismo, permite conocer la participación
de cada uno de los rubro y subcuentas respecto a la cuenta principal, ya sea el activo total,
pasivo total, patrimonio total o ingresos netos. El análisis vertical posibilita visualizar los cambios
ocurridos en la estructura de los estados financieros e identificar las causas de los cambios
relativos de los diferentes rubros.

El análisis vertical en BCP consiste en determinar la participación de cada una de las cuentas
del estado financiero, con referencia sobre el total de activos o total de pasivos y patrimonio para
el balance general, o sobre el total de ventas para el estado de resultados, permitiendo al análisis
financiero las siguientes apreciaciones objetivas:

 Visión panorámica de la estructura del estado financiero, la cual puede

compararse con la situación del sector económico donde se desenvuelve o, a falta de
información, con la de una empresa conocida que sea el reto de superación.

 Muestra la relevancia de cuentas o grupo de cuentas dentro del estado. Si el analista,

lector o asesor conoce bien la empresa, puede mostrar las relaciones de inversión y
financiamiento entre activos y pasivos que han generado las decisiones financieras.

 Controla la estructura, puesto que se considera que la actividad económica debe tener
la misma dinámica para todas las empresas.

 Evalúa los cambios estructurales, los cuales se deben dar por cambios significativos de
la actividad, o cambios por las decisiones gubernamentales, tales como impuestos,
sobretasas, así como va a acontecer con la política social de precios, salarios y
productividad.

 Evalúa las decisiones gerenciales, que han operado esos cambios, los cuales se puedan
comprobar más tarde con el estudio de los estados de cambios.

 Permiten plantear nuevas políticas de racionalización de costos, gastos y precios y de

financiamiento.

 Permite seleccionar la estructura óptima, sobre la cual exista la mayor rentabilidad y que
sirva como medio de control, para obtener el máximo de rendimiento.
En este trabajo para hallar el análisis vertical del BCP realizamos un análisis a lo que es el balance
general como el estado de pérdidas y ganancias lo cual consideramos tres años consecutivos del
banco.

1.1. Análisis vertical del balance general

El análisis vertical del balance general ayuda a determinar que tanto representa cada cuenta
del activo dentro del total del activo, la cual se debe dividir la cuenta que se quiere
determinar, por el total del activo y posteriormente multiplicarlo por 100.
En el banco BCP hemos aplicado este procedimiento en el balance general para poder
obtener los resultados en los tres años consecutivos.

 En el año 2016
24,432,612
× 100 = 21%
118,410,198

Lo cual este 21% representa el total de activos.

 En el año 2017
27,888,458
× 100 = 22%
129,217,999

El 22% representa el total de los activos.

 En el año 2018
22,584,597
× 100 = 17%
133,765,597

El 17% representa el total de activos.

1.2. Análisis vertical del estado de resultado:

Una recomendación importante para realizar un análisis vertical a un estado de resultados

es conocer el sector en el que se desempeña el negocio y los resultados de sus
competidores para determinar si los resultados obtenidos en su ejercicio guardan relación
al comportamiento del sector. Para realizar el análisis vertical se toma como base, por lo
general el valor de las ventas y hallando el porcentaje que los demás rubros representan
con respecto a esta base.

El objetivo del análisis vertical de estado de resultados se basa por el desarrollo de los
fondos interbancarios por 100 entre el disponible; para lo cual aplicamos para los tres años
consecutivos desde 2016 hasta el 2018.

 En el año 2016
(2,199 × 100)
= 6.729092077 𝑠𝑜𝑏𝑟𝑒 𝑒𝑙 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠
32,679

 En el año 2017
 (2,004 × 100)
= 2.992339968 𝑠𝑜𝑏𝑟𝑒 𝑒𝑙 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠
66,971
 En el año 2018
(2,336 × 100)
= 1.702164868 𝑠𝑜𝑏𝑟𝑒 𝑒𝑙 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠
137,237
El análisis vertical permite entonces verificar varios aspectos de la salud económica y financiera de
la empresa en la actualidad, así como su condición y su desempeño en todas las áreas del negocio
para tomar decisiones en cuanto al rumbo o camino que deben tomar.

2. Análisis horizontal

Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más

periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las
cuentas, de un periodo a otro.
Este análisis es de gran importancia para la empresa, porque mediante él se informa si los
cambios en las actividades y si los resultados han sido positivos o negativos; también permite
definir cuáles merecen mayor atención por ser cambios significativos en la marcha.
El cálculo de este análisis se realiza con la diferencia de dos o más años para tener como
resultado valores absolutos y con porcentaje tomando un año base para poder tener datos
relevantes que analizar.
En el análisis horizontal, lo que se busca es determinar la variación absoluta o relativa que haya
sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro. El análisis
horizontal determina cual fue el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en un periodo
determinado. Es el análisis que permite determinar si el comportamiento de la empresa en un
periodo fue bueno, regular o malo.

2.1. Análisis horizontal del balance general

Para poder calcular el análisis horizontal de BCP en el balance general hemos agarrado
tres años consecutivos de la empresa lo cual nos permitió hallar sus resultados variaciones
tanto absoluta como relativas.

 ABSOLUTA

Para determinar la variación absoluta (en números) sufrida por cada partida o
cuenta de un estado financiero en un periodo 2 respecto a un periodo 1, se procede
a determinar la diferencia (restar) al valor 2 el valor 1.

 RELATIVA
Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro,
se debe aplicar una regla de tres o diferentes formas para poder calcular la variación
relativa. Una de las formas es dividir el año 2017entre el año 2016 menos 1.

I. 2017-2016

 ABSOLUTA En BCP hemos aplicado este método lo cual

agarramos el disponible del año 2017 y el disponible del año 2016
lo cual representa el siguiente resultado.

27,888,458 − 24,432,612 = 3,455,846

BCP dio como resultado en la variación absoluta un total de 3,455,846 respeto a su activo

 RELATIVA

BCP también utilizo esta relativa lo cual hemos dividido el año 2017 entre
el año 2016 restando la unidad.lo cual nos proporciona el siguiente
resultado:

27,888,458
− 1 = 14%
24,432,612

Una vez determinadas las variaciones, se debe proceder a determinar las

causas de esas variaciones y las posibles consecuencias derivadas de las
mismas. Los valores obtenidos en el análisis horizontal, pueden ser comparados
con las metas de crecimiento y desempeño fijadas por la empresa, para evaluar la
eficiencia y eficacia de la administración en la gestión de los recursos, puesto que
los resultados económicos de una empresa son el resultado de las decisiones
administrativas que se hayan tomado.

 2018-2017

 ABSOLUTA

BCP dio como un resultado de análisis horizontal en absoluto dio negativo

debido a que existe una perdida en su balance general.

22,584,597 − 27,888,458 = −5,303,861

 RELATIVA

BCP dio el resultado en la variación relativa negativo implic riesgo y

perdida respecto su activo.
22,584,597
= − 1 = −19%
27,888,458

2.2. Análisis horizontal del estado de resultado

 2017-2016

 ABSOLUTA

BCP en su estado de resulta respecto a la diferencia del año 2017- 2016

muestra el siguiente resultado lo cual ayuda a la empresa a poder realizar
las operaciones en el banco BCP.

66,971 − 32,679 = 34,292

 RELATIVA
BCP mostrtro un resultado de
66,971
− 1 = 105%
32,679
  2018-2017

 ABSOLUTA
137,237 − 66,971 = 70,266

 RELATIVA
137,237
− 1 = 105%
66,971
CONCLUSIONES

 En conclusión, el Análisis Vertical y horizontal de BCP en el balance hemos

trabajado con tres años consecutivos lo cual implica que en los tres años utilizados
se concluye que en el mayor porcentaje que se dio a conocer fue en el 2017
representando un total de 100% en lo que es su activo y en su patrimonio una
diferencia en los tres últimos años. Respecto al análisis horizontal en el años 2017-
2016 y 2018-2017en su variación absoluta se dio una diferencia de 6,260.203 y en
la variación absoluta una diferencia de porcentaje de 5%.

 Nuestro análisis vertical y horizontal del estado de resultado de BCP según los los
2017-2016 y 2018-2017 mostro un diferencia en su variación absoluta de -35,974
implica y respecto a su variación relativa en sus resultados netos del ejercicio fue
del 10%.

BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADO
Referencias
Lima, B. d. (2016-2017-2018). Balance General .

Lima, B. d. (2016-2017-2018). Estado de Resultados/Perdidas y Ganancias.

BCP. (2018). Informe anual.