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INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR “UAN BCO PROGRAMA ACADÉMICO DE

CONTABILIDAD “E ROLIEO LGEI EMPRESARIAL DE LAS MICRO EMPRESAS TEXTILES
DEL DISTRITO DE HUANUCO, 2019 ”. RESPONSABLES: LUZ MARÍA TOLENTINO
JORGE ISAAC ALEXANDER QUIJANO MONTALVO ASESOR Dra. NATHALIE TORERO
SOLANO HUÁNUCO – PERÚ 2020 ii DEDICATORIA A Dios, por darme fortaleza, a
mis padres por su apoyo incondicional y a mis profesores por su apoyo para seguir
escalando en mi formación profesional.

Luz María Tolentino Jorge Dedico este trabajo de investigación a DIOS y a mis
padres por su apoyo y consejos que fueron importantes para mí en mi formación
profesional. Isaac Alexander Quijano Montalvo iii AGRADECIMIENTO Cuando
iniciamos nuestra formación profesional en este prestigioso instituto tuvimos
muchas dificultades, y ahí estuvieron muchas personas que nos apoyaron y nos
animaron, para que no desmayemos en el intento, por eso agradecemos.

A nuestros padres que nunca desmayaron en su apoyo incondicional hacia

nosotros y nos brindaron concejos para ser cada día mejores persona. Al nstutode
ducacióSio n scode ” ienoacoióe sus aulas y nos brindó una formación profesional
de calidad, que se verá reflejado en nuestra competitividad como profesionales. A
nuestros profesores que con su experiencia y conocimiento supieron guiarnos en
esta noble profesión de ser contadores, a ellos nuestro agradecimiento infinito.

Agradecemos especialmente a la Dra. Nathalie Torero Solano con su paciencia y

conocimientos supo guiarnos en esta etapa de nuestra formación profesional que
es la culminación de este trabajo de investigación. También agradecemos al CPC.
Ever Gamio Díaz Godoy por su apoyo con nuestra promoción y sus sabios consejos
en busca de ser mejores personas.

A nuestros colegas de aula por su amistad, su apoyo incondicional aportó en

nuestra formación profesional. Los proyectistas. iv ÍNDICE Dedicatoria ii
Agradecimiento iii Resumen vi Abstract vii Introducción viii CAPÍTULO I
ESTABLECIMIENTO DEL PROBLEMA 1.1. Descripción del problema 9 1.2.
Formulación de los problemas de investigación 10 1.2.1. Problema general 10 1.2.2.
Problema Específico 10 1.3. Formulación de los objetivos de investigación 11 1.3.1.

Objetivo general 11 1.3.2. Objetivo específico 11 1.4. Formulación de las hipótesis

de investigación 11 1.4.1. Hipótesis general 11 1.4.2. Hipótesis específica 11 1.5.
Justificación de la investigación 12 1.5.1. Justificación teórica 12 1.5.2. Justificación
práctica 13 1.5.3. Justificación metodológica 12 1.6. Limitaciones de la investigación
13 1.7. Viabilidad de la investigación 13 CAPITULO II MARCO TEÓRICO 2.1

Antecedentes de la investigación 14 2.2.1 Antecedentes Internacionales 14 2.2.1

Antecedentes Nacionales 19 2.2.3 Antecedentes locales 21 2.2 Bases teóricas 24
2.2.1. Control interno 2 2.2.1.1. Fases de control interno 26 2.2.1.2. Objetivo de
control interno 27 2.2.1.3. Componentes de control interno 27 2.2.2. Gestión
empresarial 30 2.2.2.1. Planeación 32 2.2.2.2. Organización 32 2.2.2.3. Control 33
2.3.

Tabla de operacionalización de variables 43 v CAPITULO III MARCO

METODOLÓGICO 3.1. Enfoque 36 3.2. Nivel 36 3.3. Diseño 36 3.4 Población y
muestra 37 3.4.1. Población 37 3.4.2. Muestra 37 3.5. Instrumento y procedimientos
37 3.5.1. Instrumento y recolección de datos 37 3.5.2. Procesamiento de datos 38
3.5.3. Opinión de expertos 38 CAPITULO IV RESULTADOS 4.1. Presentación de
resultados 40 4.2. Contrastación de la Hipótesis 59 4.2.1.

Constratación de hipptesis general 59 4.2.2. Constratación de hipptesis específica

01 61 4.2.3. Constratación de hipptesis específica 02 63 4.2.4. Constratación de
hipptesis específica 03 65 CAPÍTULO V CONCLUSIONES 5.1 Conclusiones 67
CAPITULO VI RECOMENDACIONES 6.1 Recomendaciones 68 Referencia
bibliográficas ANEXOS Matriz de consistencia 72 Operacionalización de variables
73 Encuesta 74 Validación de instrumento 75 Galería fotográfica 81 vi RESUMEN
Muchas organizaciones empresariales ignoran que para ser competitivas y
enfrentarse con éxito a este nuevo mundo globalizado, han de saber llevar a cabo
una buena gestión empresarial, lo que implica el uso necesario y efectivo de un
Sistema de Control Interno que se encargue de monitorear las actividades que se
realizan en cada una de las áreas funcionales de la empresa, para disminuir los
riesgos a los que se encuentra afecta y se logre mejorar la situación económica,
financiera y legal de la empresa.

Según Mantilla (2015), El informe COSO define al control interno como un proceso,
ejecutado por el consejo de directores, la administración y otro personal de una
entidad, diseñada para proporcionar seguridad razonable con miras a la
consecución de objetivos en las siguientes categorías: Efectividad y eficiencia de las
operaciones, Confiabilidad en la información financiera, y Cumplimientos de las
leyes y regulaciones aplicables.

Por otro lado la administración es un proceso a través del cual se coordinan y

optimizan los recursos de un grupo social con el fin de lograr la máxima eficacia,
calidad, productividad y competitividad en la consecución de sus objetivos. Según
Deloitte (2007), La gestión empresarial viene a ser la administración y dirección de
una empresa atendiendo a una serie de procedimientos y reglas que mediante la
coordinación y organización de los recursos disponibles persigue conseguir los
objetivos prefijados de la manera más eficaz posible.

Al ver que un Sistema de Control Interno, hoy en día, resulta indispensable en las
organizaciones empresariales, la presente investigación se propuso determinar si la
el Control Interno incide en la gestión empresarial de las micro empresas del rubro
textil en el distrito de Huánuco. Palabras claves: Control interno, gestión
empresarial y micro empresas vii ABSTRACT Many business organizations ignore
that in order to be competitive and successfully face this new globalized world,
they must know how to carry out good business management, which implies the
necessary and effective use of an Internal Control System that is responsible for
monitoring activities that are carried out in each of the functional areas of the
company, to reduce the risks that are affected and improve the economic, financial
and legal situation of the company.

According to Mantilla (2015), The COSO report defines internal control as a

process, executed by the board of directors, the administration and other
personnel of an entity, designed to provide reasonable security with a view to
achieving objectives in the following categories: Effectiveness and efficiency of
operations, Reliability in financial information, and Compliance with applicable laws
and regulations.
On the other hand, the administration is a process through which the resources of
a social group are coordinated and optimized in order to achieve maximum
efficiency, quality, productivity and competitiveness in achieving its objectives.
According to Deloitte (2007), Business management becomes the administration
and direction of a company, following a series of procedures and rules that,
through the coordination and organization of available resources, seeks to achieve
the predetermined objectives in the most efficient way possible.

Seeing that an Internal Control System, nowadays, is indispensable in business

organizations, the present investigation set out to determine if the Internal Control
affects the business management of the micro enterprises of the textile sector in
the district of Huánuco. Keywords: Internal control, business management and
micro enterprises viii INTRODUCCIÓN En este mundo altamente competitivo, las
organizaciones empresariales se encuentran en constante cambio, el mismo que
implica la adopción de nuevas formas de diferenciarse respecto a sus competidores
y ser más competitivas, ya sea por la capacidad de sus empleados, el equipo de
vanguardia, etc.

No obstante, las organizaciones con mayor competitividad se preocupan más por

mejorar la gestión de la empresa, lo que implica hacer uso de procedimientos,
planes y métodos que ayuden a monitorear y controlar sus actividades. Para llevar
a cabo el proceso de la investigación de forma eficiente y eficaz, se ha
contemplado los siguientes capítulos: En el capítulo I, se presentó el
establecimiento del problema, se formula el problema de investigación, los
objetivos, la hipótesis, la justificación, sus limitaciones y la viabilidad del proyecto.

En el capítulo II, se presentó el marco teórico de la investigación donde se formula

los antecedentes de la investigación, las bases teóricas y la tabla de
operacionalización de variables. En el capítulo III, denominado marco
metodológico, donde se describirá el enfoque, el nivel, el diseño de la
investigación, así como la población, la muestra a emplear, los instrumentos y
procedimientos de recolección de datos. En el capítulo IV, se presentó los
resultados y la discusión de resultados.

En el capítulo V, se presentó las conclusiones. En el capítulo VI, se presentó las

recomendaciones y la bibliografía. 9 CAPÍTULO I ESTABLECIMIENTO DEL
PROBLEMA 1.1. Descripción del Problema de Investigación. A lo largo de los años
en el mundo siempre ha existido la afición por crear y mantener controles, debido
a los diversos riesgos que deben ser medidos continuamente mediante sistemas de
control interno, que impidan al colaborador manipular los recursos indebidamente
y promover los principios éticos, la eficiencia y la eficacia para el logro de los
propósitos empresariales.

Por otro lado, durante mucho tiempo la envergadura del control interno estaba
localizado netamente solo en las áreas económicas, se hablaba del mismo y se
conocía que ésta, estaba dirigida exclusivamente en las áreas de contabilidad y
finanzas, el resto de las áreas y de hecho los colaboradores no se consideraban
implicados. La modernización, la globalización de la economía y la competencia en
el entorno organizacional han contribuido a generar la necesidad de diseñar,
aprobar e implementar diversos procedimientos de control interno con el objetivo
de asegurar en lo que sea posible la conducción ordenada de las empresas, siendo
este uno de los propósitos principales de la gestión empresarial.

Según Lozano & Tenorio (2015), para la gestión administrativa moderna, el

comprender de forma adecuada la importancia de un Sistema de Control Interno
se constituye en un factor clave en el objetivo de utilizar de forma eficiente y eficaz
los recursos disminuyendo las pérdidas por diversas causas como desvíos y
despilfarros, fraudes, entre otros.

A nivel del Perú los responsables de las pequeñas y medianas empresas no cuentan
con el conocimiento o la experiencia necesaria para la conducción, lo que implica
que piensen y actúen como tales, porque probablemente el entrenamiento
administrativo ha sido deficiente. Por ello las pequeñas y medianas empresas en
nuestro país se encuentran inmersas en un entorno de permanentes restricciones,
problemas, dificultades.

El control interno está dado a contribuir al logro de los objetivos de la entidad

mediante una gestión eficiente, eficaz, transparente de los recursos, contando con
herramientas de planificación, ejecución y evaluación los 10 cuales contribuyen con
la calidad en la prestación de servicios que redundará en la satisfacción de las
diversas necesidades del cliente.

Algunos problemas que las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas en Huánuco que
tienen que enfrentar, en cuanto al aspecto gerencial, es que para crecer y algunas
veces sobrevivir, es necesario contar con una buena gestión empresarial, pues con
la solo buena voluntad de los emprendedores no es suficiente, un adecuado
sistema de Control Interno va a ayudar a que los registros empresariales,
financieros sean veraces, oportunos y confiables ante las instituciones.

El problema es precisamente la falta de Control Interno, por lo tanto, el aspecto

antes mencionado nos revela que es necesario la implementación de un Sistema de
Control Interno en las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas que garantice los
objetivos trazados a través de integridad, eficacia, eficiencia, razonabilidad,
confiabilidad y el cumplimiento de leyes y normas vigentes para su
desenvolvimiento en el ámbito ecomico ncoy cl nuestopaís,tco esPch 1992),“e
control aplicado de la gestión tiene por meta la mejora de los resultados ligados a
los oivo” stode duce la importancia que tienen los controles y en tal sentido, Leo
1990)asegur“locorles s n eaauna arde mprbacn a est to encuenta oden”.Eprblepnt
rvae porque servirá para obtener informes fiables, coherentes y reales que
permitirán tomar decisiones racionales, con respecto a la micro empresa del rubro
textil del distrito de Huánuco. 1.2. Formulación de los Problemas de Investigación.
1.2.1. Problema General.

? ¿De qué manera el control interno incide en la gestión empresarial en las micro
empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019? 1.2.2. Problemas
Específicos. ? ¿De qué manera las fases del control interno inciden en la gestión
empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019?
? ¿De qué manera los objetivos del control interno inciden en la gestión
empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019?
11 ? ¿De qué manera los componentes del control interno inciden en la gestión
empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019?
1.3.

Formulación de los Objetivos de Investigación. 1.3.1. Objetivo General. ?

Determinar de qué manera el control interno incide en la gestión empresarial en las
micro empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019. 1.3.2. Objetivos
Específicos.

Establecer la relación que existe entre el cumplimiento de los objetivos de control

interno y los resultados de gestión empresarial en las micro empresas del rubro
textil en el distrito de Huánuco, 2019. ? Determinar de qué manera las fases del
control interno incide en la gestión empresarial en las micro empresas del rubro
textil en el distrito de Huánuco, 2019.

? Determinar de qué manera los objetivos del control interno incide en la gestión
empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019.
? Determinar de qué manera los componentes del control interno incide en la
gestión empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito de
Huánuco, 2019. 1.4. Formulación de las Hipótesis de Investigación. 1.4.1. Hipótesis
General.
El control interno incide significativamente en la gestión empresarial de las micro
empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019. 1.4.2. Hipótesis
Específicos. ? Las fases del control interno inciden significativamente en la gestión
empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019.
12 ? Los objetivos del control interno inciden significativamente en la gestión
empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019.

? Los componentes del control interno inciden significativamente en la gestión

empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019.
1.5. Justificación de la Investigación. Según Méndez Á. (2012), la justificación en la
investigación puede ser de carácter teórico, práctico o metodológico. Existen tres
tipos de justificación: teórica, práctica y metodológica.

En una investigación, la justificación se refiere a las razones del porqué y el para

qué de la investigación que se va a realizar, es decir, justificar una investigación
consiste en exponer los motivos por los cuales es importante llevar a cabo el
respectivo estudio. 1.5.1. Justificación Teórica. Según Méndez Á. (2012), en la
investigación hay una justificación teórica cuando el propósito del estudio es
generar reflexión y debate académico sobre el conocimiento existente, confrontar
una teoría, contrastar resultados o hacer epistemología del conocimiento existente.

El presente trabajo de investigación permitió tener conocimiento en teoría sobre el

sistema de control interno y la gestión empresarial de las micro empresas textiles
en el distrito de Huánuco, el cual también servirá como antecedente para futuras
investigaciones. 1.5.2. Justificación Práctica. Según Méndez Á. (2012), se considera
que una investigación tiene una justificación práctica, cuando su desarrollo ayuda a
resolver un problema o, por lo menos propone estrategias que al aplicarse
contribuirían a resolverlo.

Los resultados de la investigación contribuyeron a las pequeñas y medianas

empresas del rubro textil determinar un adecuado proceso de control interno para
mejorar la calidad de gestión de acuerdo a la necesidad 13 que demanda los
clientes. Las descripciones de las propiedades de cada variable detallarán los
alcances del estudio. 1.5.3. Justificación Metodológica. Según Méndez Á.

(2012), la justificación metodológica del estudio se da cuando el proyecto por

realizar propone un nuevo método o una nueva estrategia para generar
conocimiento válido y confiable. Si un estudio se propone buscar nuevos métodos
o técnicas para generar conocimientos, busca nuevas forma de hacer investigación,
entonces podemos decir que la investigación tiene una justificación metodológica.

En el presente trabajo de investigación aplicamos la técnica del cuestionario para

medir el control interno y su influencia con la gestión empresarial, con esto se
pretende determinar el grado de influencia del control interno, en la gestión. 1.6.
Limitaciones de la Investigación El presente trabajo de investigación uno de sus
principales limitaciones ha sido el tiempo.

También la carencia de recursos ha sido una limitante. Otra limitación es los

imprevistos, que pueden alterar el plan de trabajo y la labor del investigador. 1.7.
Viabilidad de la Investigación. Este proyecto nos va a forjar una ejecución de
distintas técnicas y métodos de recolección de datos que facilite la información
requerida, a partir de la identificación de variables a evaluar, y de esta manera
partirá hacia nuevos horizontes a las empresas y enfrentar situaciones similares, a
su vez les sirve como una marco referencial para otros estudios que se realicen.

Además el presente proyecto se hace viable porque se cuenta con abundante

información bibliográfica y de trabajos de investigación similares al tema del
presente proyecto. 14 CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO 2.1. Antecedentes de la
investigación. En el proceso de revisión a través de diferentes autores de ámbito
internacional, nacional y local se encontró diversos estudios que hacen referencia o
se relacionan con el problema planteado. 2.1.1. Antecedentes internacionales.

Uribe Villagrana en el año 2018, realizó la investigación titulada “CONTROL TERNO

AACENE LA PRES VEHÍCULOS COMERCIALES MÉXICO S.A. DE C.V .a oenerl título de
Licenciado en Contaduría. Llegando a las siguientes conclusiones: El tener un
adecuado manual de procesos y procedimientos de control interno en el almacén
llevará a tener una mejor segregación de funciones y un adecuado establecimiento
en las entradas y salidas del almacén, lo que llevará a evaluar la eficiencia y la
productividad al momento de implantarlos.

Con la elaboración de un manual de almacén, ayudará a proteger y a salvaguardar

sus activos, así como un apoyo en el cumplimiento de metas y objetivos, a tener
una mejor eficiencia, productividad y custodia en las operaciones de la empresa. Es
bueno resaltar, que Vehículos Comerciales México, S.A. de C.V., aplique controles
internos en sus operaciones, porque le permitirá conocer la situación real de las
mismas, por eso es importante tener una planificación que sea capaz de verificar
que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.

El control interno sobre los inventarios es importante, ya que los mismos son el
aparato circulatorio de la empresa. Por lo tanto partiendo de lo anterior se debe
resaltar que el tener ya establecido el manual de control interno en Vehículos
Comerciales México S.A. de C.V., estará lista para el aseguramiento de la gestión de
calidad, de aquí se comprende la importancia de que el almacén opere con
efectividad ya que si el sistema de control es adecuado disminuirán las
posibilidades de que 15 haya faltantes en el almacén.

Sin embargo para que todo vaya marchando conforme a lo establecido en el

manual, se realizarán inventarios cíclicos, con el fin de poder corroborar su
existencia y el correcto flujo de operación de los inventarios, en caso de haber
diferencias significativas, se indagará la manera en que se están realizando los
procesos en los momentos relevantes a lo largo del periodo, las personas que los
hayan aplicado y los medios utilizados, lo que llevará a las pruebas de controles
que se han realizado en proporcionar una base adecuada para confiar en los
controles.

Como bien lo menciona el sistema de COSO, debe de haber un ambiente interno

para que los empleados creen conciencia de los riesgos que se pueden presentar
en la empresa, establecimiento de objetivos donde la empresa debe tener una
meta clara donde se alineen y sustenten la visión y misión, pero siempre teniendo
en cuenta que cada decisión conlleva un riesgo que debe ser previsto por la
empresa, en la identificación de eventos, la empresa debe identificar los eventos y
debe diagnosticarlos como oportunidades o riesgos, en actividades de control son
las políticas y procedimientos para asegurar que las respuestas al riesgo se lleve de
manera adecuada y oportuna, en la respuesta al riesgo una vez evaluado la
administración identifica y evalúa posibles respuestas al riesgo en relación a las
necesidades de la empresa, información y comunicación es necesaria de tal manera
que le permita a los empleados cumplir con sus responsabilidades, monitoreo en
los procesos para valorar el desempeño.

Posso Rodelo Johana & Barrios Barios Mauricio en el año 2014, realizó la
investigación titulada “DISDE MDE CONTROL INTERNO EN LA EMPRESA
PRESTADORA DE SERVICIOS HOTELEROS ECO TURÍSTICOS NATIVOS ACTIVOS ECO
HOTEL LA COCOTERA, QUE PERMITIRÁ EL MIENTO LA ACIÓFINANC para obtener
el título de contador público. Llegando a las siguientes conclusiones: Mediante el
desarrollo de la investigación realizada en la empresa prestadora de servicios
hoteleros eco turísticos Nativos Activos Eco hotel La Cocotera, se pudo evidenciar
que el Control Interno es una herramienta fundamental para realizar de una forma
más efectiva el objeto social y los objetivos trazados por la empresa.
Por esta razón los autores finalmente estructuran una 16 definición para el Control
Interno concibiéndolo como aquel instrumento administrativo que proporciona
seguridad en las operaciones, confiabilidad en la información financiera, el
cumplimiento de las leyes y mejora la comunicación entre las diferentes áreas de
las organizaciones. El Control Interno como tal no significa el remedio infalible a las
eventuales anomalías y/o inconsistencias que puedan surgir en el desarrollo normal
de los negocios, pero si brinda la posibilidad de mitigar y aliviar los traumas que se
podrían presentar.

El concepto de Control Interno reviste una importancia fundamental para la

estructura administrativo-contable de la entidad que fue objeto de estudio. Se
relaciona con la confiabilidad de sus estados contables, con la veracidad razonable
de su sistema de información interno, con su eficacia y eficiencia operativa y con el
riesgo de fraude.

Si bien es cierto, que ningún sistema de Control Interno, por más detallado y
estructurado que sea, puede por sí solo garantizar el cumplimiento de sus
objetivos, los autores buscan con este trabajo brindar a la empresa prestadora de
servicios hoteleros eco turísticos Nativos Activos Eco hotel La Cocotera, una
seguridad razonable de que el objetivo se logre.

Segovia Villavicencio Jimena Mercedes en el año 2011, realizó la investigación

titulada “DISE PLEENTACIÓN UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA
COMPAÑÍA DATUGOURMCIA.LTDA. para obtener el título de ingeniera en
contabilidad y auditoría. Llegando a las siguientes conclusiones: La falta de
segregación de funciones entre los diferentes departamentos de la Compañía
genera duplicidad de funciones y en ciertos casos, el desempeño inadecuado de las
mismas.

El capital humano es el recurso principal para la aplicación de un sistema de control

interno debido a que depende principalmente el nivel de compromiso del personal
para desempeñar las actividades asignadas de manera eficiente y eficaz. La
compañía Datugourmet Cía. Ltda. Se desempeña en un campo económico que
presenta muchas oportunidades de crecimiento, condición que exige la
implementación de un sistema de control interno para el control de sus procesos
desempeñados en las unidades técnicas y administrativas. Espinoza Fuentes María
José & Quintana San Martín M. Á.

en año 2014, realizó el trabajo de investigación titlado EVALUACIÓN DEL CONTROL

INTERNO Y PROPUESTAS DE MEJORA PARA EL 17 M para obtener el título de
contador público y auditor. Llegando a las siguientes conclusiones: Con el
desarrollo de nuestro trabajo de investigación, se pudo entregar una clara
información a la empresa que nos dio la posibilidad de aplicar nuestros
conocimientos.

Le otorgamos las herramientas de control que carecen y necesitan para ser una
empresa aún más estable y eficiente en sus operaciones gracias al análisis
exhaustivo en los procesos y actividades que se desarrollan en ella. Según el
análisis en la Evaluación del Control Interno, la empresa presenta falencias
significativas con respecto al control interno.

Aun así, la empresa funciona y ha logrado posicionarse en el mercado, gracias a la

calidad de sus productos y los fuertes valores que inculca a sus trabajadores. Para
darle un valor agregado a nuestra tesis, confeccionamos una administración
estratégica, la cual direcciona los esfuerzos de los empleados de la empresa y la
identifica en el mercado a través de la misión, visión, valores y una estructura
organizacional gráfica.

Con estos antecedentes claros, continuamos con el objetivo planteado en nuestra

tesis. La parte administrativa funciona sin ningún tipo de control y monitoreo que
le permita supervisar las actividades de los empleados, para suplir ésta carencia
creamos controles, como formularios de cierre de caja y rendición de cuentas que,
a su vez, facilitan el trabajo a los encargados de la caja.

También propusimos mejoras en los procesos de reclutamiento de personal, que

permitan contratar personas idóneas en los cargos vacantes de la empresa,
estableciendo políticas de contratación claras según los requerimientos de la
empresa. Creamos una sencilla planilla para llevar el control de asistencia de los
trabajadores y propusimos la compra de un reloj control de asistencia, que permita
tener un control claro en los días trabajados y la sumatoria de horas extraordinarias
en el mes, de cada trabajador.

En cuanto a los riesgos, la empresa no posee los conocimientos técnicos como

para evaluarlos, clasificarlos y medirlos, ese trabajo lo efectuamos
coordinadamente con la gerencia. La gerencia aportó los datos e información
correspondiente y nosotros los conocimientos técnicos, así dimos forma una matriz
de riesgos que permita a la empresa identificar los riesgos, clasificarlos, medirlos
según su importancia para después presentar las soluciones de minimizar los
riesgos.
El departamento de recepción de materia prima, es fundamental en la empresa, es
por ello que debe funcionar 18 perfectamente. Actualmente no es así, ya que los
procesos no están formalizados y las actividades no tienen un control que permita
Fuentes & Miguel Ángel Quintana San Martín analizar datos de los clientes, calidad
de materia prima y otros factores importantes.

Creamos una planilla de recepción de materia prima, la cual es muy práctica en

donde se individualiza al cliente en conjunto con todos los datos de la recepción.
Se agrega que se formalizó el proceso de reparto de productos a los domicilios de
los clientes, donde cada paso está claramente definido, señalando que la
autorización del encargado es fundamental para despachar los productos.

Se identificó que los trabajadores tienen resistencia al cambio, por lo que las
propuestas y posterior aplicación de ellas deben ser paulatinas, hasta llegar a
formar nuevos cambios, como por ejemplo el uso de sistemas de información,
control de inventario, etc. Los resultados se obtuvieron gracias a encuestas
certificadas, practicadas al gerente de la empresa, sub administrador y trabajadores
de la empresa.

Es determinante la implementación de las propuestas señalas en esta memoria, ya

que ayudará a la empresa a mantenerse en el mercado, resguardar sus activos,
aminorar riesgos que afecten de forma negativa a la producción y administración
del molino. También traerá beneficios en el ambiente laboral, el cual es relevante la
comunicación entre los empleados así mismo como se trasmite la información en
la empresa, ya que el conducto regular será establecido a través de la estructura
organizacional y los procedimientos formalizados en el manual de procedimiento.

No implementar las mejoras propuestas, sería seguir trabajando de la misma

forma, entendiendo que existen muchos riesgos en la empresa que en cualquier
momento impactarán negativamente en el funcionamiento, como: • érida sto •
arlizacn n prduccn. • érida eivo • ifernceepagode emuacnes • nte otr La memoria
fue entregada a la dirección de la empresa, y ésta fue aceptada evaluando el
trabajo efectuado por los estudiantes de forma positiva.

Se comprometieron a usar los formularios creados entendiendo que todo es para

un mejor funcionamiento, ya que los controles no son confeccionados 19 para
controlar a las personas, sino los procesos. Los encargados de la investigación y
aplicación de la misma, se comprometen a prestar ayuda en capacitar a los
trabajadores, para poder aplicar todas las herramientas creadas en esta memoria.
También damos las gracias por el tiempo otorgado y la entrega de información
confidencial, que fue relevante para llevar a cabo este proyecto.

2.1.2. Antecedentes nacionales. Moreto Montalbán en el año 2016, realizó la

investigación titulada “EL INY U FLUENEN GESIÓ ADMINISTRATIVA DE LA UNIDAD
EJECUTORA 404 – SALUD UTCUBB2015” , presentada a la universidad Señor de
Sipam para obtener el titulo de contador público.

Llegando a las siguientes conclusiones: Si existe incidencia del control Interno en la

Gestión Administrativa en la Unidad Ejecutora 404 – Salud Utcubamba, dado que el
coeficiente .894 de correlación de spearman así lo determina. El Grado de control
interno en la Unidad Ejecutora 404 – Salud Utcubamba es bajo dado que el 40%
está totalmente en desacuerdo en que los funcionarios y servidores destacan la
importancia del Control Interno y solo el 27% está totalmente de acuerdo.

La Gestión Administrativa en la Unidad Ejecutora 404 – Salud Utcubamba es media

dado que el 50% de trabajadores así lo indican. La propuesta fue validada por el
experto CPC. Tulio César Aldana Monja – Jefe (e) de la OCI de la Dirección Regional
de Salud Amazonas y el CPC. Luis Camara Japa – OCI del Gobierno Regional
Amazonas y Decano del Colegio de Contadores de Amazonas. Sosa Pérez L. M.

en el año 2015, realizó la investigación titulada “E CONTROL INTERNO Y SU

INFLUENCIA EN LA GESTIÓN CONTABPRESLDEN AMAZON GROUP SA.”, para
obtener el titilo de Contador Público; llegando a las siguientes conclusiones: Para
comenzar en relación al objetivo general, el cual pide “Detminarla lueia l ntl er la
iócoable la eesldezooA.”,sesuadobsere la variable de control interno expresa una
correlación del 0.865, lo cual indica que existe una relación positiva de estudio,
sobre una muestra de 13 individuos, en tanto que los resultados relacionados con
la variable de gestión 20 contable, donde podría manifestar efectivamente que el
control interno índice en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group
S.A.C.

En rlacn l imeroivoespec,se equir liz infncdl ambiente de control en la gestión

contable de la empresa Golden Amazon Grup A.”, r se bt vo un diagnostico
situacional actual sobre los planes trabajos en la organización que dieron como
resultado un déficit en cuanto a entorno laboral como los planes organizacionales.
En cuanto al segu bjet íf,dose bser infl uencia de la evaluación de riesgo en la
gestión contable de la empresa Golden Amazon Grup .C.cuyorlts basaecuao la
nfiailidde información y los cargos del personal mostrando un nivel bajo cuanto a
este componente y al desempeño financiero.
En relación al tercer objetivo espec,ecuase licó“I infncde acts coroen gestn ntde
eeGon n oSA.”, cuyo resultado es un proceso regular en cuanto a los manejos
contables como conciliaciones, aprobaciones y las normas y políticas contables que
desarrollan en la empresa. En cuanto al cuarto objetivo específico, se requirió
“Eminarla eia la rióy muióela ió Contable de la em prGon n oSA.”,porloque
manifiesta que la confiabilidad de la información financiera es de suma importancia
ya que si existe este objetivo específico no hubiera consecuencias desfavorables.

En cuanto al quinto y último objetivo específico, donde se bus nvest infncde

superióela iócoable la eesGon n oSA.”,cuyorlts braára contable un control y
monitoreo de los ingresos contables y delegación de funciones llegando a la
conclusión que existes una supervisión regular. Vilca Narvasta L. P.

en el año 2012, realizo la investigación titulada “EL INTERNO SIMEN GES

FINANCIERA DE LAS MYPES DE SERVICIOS TURÍSTICOS EN LIMETROPOLITANA”,
para obtener el título profesional de contador público. Llegando las siguientes
conclusiones: Las MYPES de servicios turísticos de Lima Metropolitana, aplican
inadecuadamente procedimientos para la adecuación del control interno, debido a
que la estructura organizativa responde a un tamaño reducido de personal y a un
manejo gerencial de este 21 tipo de organización empresarial.

Existe una inadecuada aplicación del control interno relacionado con la separación
de funciones afines, por lo tanto, esto influye negativamente en la preparación
tanto de los registros contables como de los estados financieros de la empresa.
Inexistencia de supervisión adecuada con relación al área de cobranzas y
facturación, debido a que no se ha separado adecuadamente las funciones de
cobranzas con las de facturación, pues todas recaen en una sola persona y por lo
tanto el control interno aplicado es ineficiente. 2.1.3. Antecedentes locales.

Riofano Ayala en el año 2018, realizó la investigación titulada “E SISTEMA DE

CONTROL INTERNO Y LA GESTION DEL AREA DE LOGISTICA EN LA DIRECCION
REGIONAL DE AGRICULTURA HUÁNUCO – 2017”, presentada a la Universidad de
Huánuco para obtener el título de Contador Público. Llegando a las siguientes
conclusiones: Se concluye que la influencia del sistema de control interno en la
gestión del área de logística es positivamente considerable como se observa en el
cuadro N° 13 en la contratación de hipótesis, donde nos muestra un coeficiente
correlacional significativo de 0.398, el cual indica que el sistema de control interno
es poco eficiente como se puede observar en el grafico N° 06 donde el 70% de los
trabajadores manifiesta que la entregar de información por parte del área de
logística a las demás áreas es poco correcta.
Se determinó que el ambiente de control en el área de logística está influenciado
en gran parte por el comportamiento organizacional en la institución, según
muestra el grafico N° 02 donde el 10% de los trabajadores manifiesta que el
comportamiento organizacional influye mucho y el 47% manifiesta que influye
poco en la mejora del ambiente de control, esto quiere decir que el ambiente de
control influye significativamente en la gestión del área de logística en la Dirección
Regional de Agricultura de Huánuco Se determinó que las actividades de control
no son completamente eficientes ya que no se aplica correctamente los
documentos de gestión (manual de organización y funciones y el reglamento de
organización y funciones) por parte de los trabajadores como se muestra en los
gráficos N° 04 y N°05, por lo tanto, se observa una influencia significativa en la
gestión del área de logística con poca eficiencia en la Dirección Regional de
Agricultura de Huánuco.

En cuanto a la 22 información y comunicación en el área de logística se comprobó

que no está siendo ejecutado de manera efectiva, como podemos observar en el
grafico N° 07 donde el 67% manifiesta que existe poca comunicación con las
demás áreas por parte del área de logística y el 20% manifiesta que no existe
comunicación, lo que significa que el área de logística en ocasiones no trabaja en
coordinación con las demás áreas provocando inconvenientes entre ellas. Uzuriaga
Cespedes E. U.

en el año 2016, realizo la investigación titulada “EL INY U ENCIA L OPTIMIZACIÓN

DE LOS RECURSOS FINANCIEROS EN LAS MUNICIPALIDADES DISTRITALES DE LA
PROVINCIA DE HUÁNUCO”, presentada a la Universidad de Huánuco para obtener
el Grado Académico de Magister en Ciencias Contables Mención Auditoría y
Tributación. Llegando a las siguientes conclusiones: El control interno está
sistematizado en cinco componentes básicos, el ambiente de control, la evaluación
de riesgos, las actividades de control gerencial, los sistemas de información y
comunicación y, las actividades de prevención y monitoreo.

Estos cinco componentes se relacionan entre si y su eficiencia asegura una gestión

óptima en el uso de los recursos. Sin embargo, los hallazgos encontrados en la
tesis, indican que en algunas municipalidades distritales el ambiente de control es
deficiente y por tanto no estaría permitiendo alcanzar las metas trazadas.

En ese sentido, en estas condiciones el control interno solo se limita a la

verificación de cumplimiento de aspectos formales, perdiendo su verdadera
funcionalidad. Las municipalidades observadas muestran bajos niveles de
evaluación de riesgos, esto abarca el proceso de planeamiento, identificación,
valoración (análisis), manejo (respuestas) y el monitoreo.

Existe, por tanto, un escenario que pone en peligro el uso óptimo de los recursos
financieros orientados a la consecución de las metas y objetivos de las
municipalidades. Es decir, la municipalidad no permite identificar oportunamente
errores en cada área. La mayoría de las municipalidades distritales estudiadas en la
provincia de Huánuco, carecen de normas y procedimientos por áreas.

Esta situación, denota que no dan prioridad a la elaboración de normas, manuales

y procedimientos de control interno. Estas deben tomar como referencias las
normas de control interno emitidas por la Contraloría General de la República para
la emisión de la respectiva 23 normatividad municipal, asimismo para la regulación
de los procedimientos administrativos y operativos derivados de las mismas.

Al no existir estas normas internas el riesgo de fraude y error se potencia. Las

municipalidades distritales de la provincia de Huánuco, en su gran mayoría no han
implementado el sistema de control interno, normado por la Ley Nº 28716, a pesar
que su exigencia empezó a finales del año 2008.

Asimismo, se ha observado que los municipios distritales de ámbito rural, sobre

todo, no cuentan con órgano de control institucional (OCI) que evalué la
implementación de lo mencionado. Respecto a las políticas y directivas que tengan
como fin la prevención, monitoreo y acciones contra las prácticas indebidas, la
mayoría de municipalidades distritales no lo tienen implementado.

Esto expone a la administración municipal a un alto riesgo de actos indebidos y

fraudes que puede generar un perjuicio económico a la entidad. El cumplimiento
de metas y objetivos en las municipalidades estudiadas, son cuestionadas, por
cuanto la mayoría de los funcionarios opinan que el alcance de la meta es regular,
confirmando las conclusiones anteriores en el que se ha precisado la importancia
del sistema de control interno, para asegurar el cumplimiento de las metas y
objetivos institucionales. Barrueta Bravo E. K.

en el año 2013, realizo la investigación titulada “EFEC APLICACIÓN

CONTRINTERNO LA GESTIÓN DE LAS PEQUEÑAS EMPRESAS FERRETERAS DE
HUÁNUCO – 2013”, para obtener el título profesional de contador público.
Llegando a las siguientes conclusiones: La aplicación del control interno es un
proceso efectuado para facilitar la eficiencia, eficacia y economía de los recursos y
además proporciona un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución
de objetivos operacionales, y financieros, incidiendo de forma positivamente en el
logro de una gestión efectiva en las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco.

El control interno es importante porque asegura la exactitud de los registros y la

confiabilidad de la información durante el proceso contable, para descubrir y evitar
cualquier irregularidad que se relacione con falsificación, fraude colusión, e
información relevante con respecto a los estados financieros. La aplicación del
control interno facilita la toma de decisiones, porque permite contar con personal
adecuado para 24 mantener un eficiente control interno, e informes inmediatos y
concisos que les permita tomar decisiones en beneficio de la empresa hacia la
consecución de objetivos y metas y para la mejora de la gestión.

El control interno ayuda a salvaguardar los recursos y bienes de la empresa, de esta

manera ayuda a tener un inventario real y permanente brindando al final resultados
contables certeros. En la encuesta realizada a las 46 pequeñas empresas ferreteras
de Huánuco, en gran mayoría están de acuerdo en que la aplicación de un
adecuado control interno ayudará a mejorar la gestión de su Empresa. 2.2. Bases
Teóricas. 2.2.1. Control Interno.

Según Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de

la República Ley 27785 (2002); Ley del Control Interno de las Entidades del Estado,
definen el control interno como el conjunto de planes, acciones, normas, registros,
procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y su personal a cargo, con el fin de que la gestión de sus recursos,
bienes y operaciones se efectúe correcta, eficaz y eficientemente.

Con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública.
Según Romero (2012), “CorointnosegúCOO” la l control interno como un proceso,
ejecutado por la junta de directores, la administración principal y otro personal de
la entidad, diseñado para proveer seguridad razonable en relación con el logro de
los objetivos de la organización.

Tales objetivos son: eficacia y eficiencia de las operaciones; confiabilidad de la

información financiera; cumplimiento de normas y obligaciones; y salvaguarda de
activos. El proceso de control interno lo separa en cinco componentes: ambiente
de control, valoración de riesgos, actividades de control, información y
comunicación, y monitoreo.

El control interno significa cosas distintas para diferente gente. Ello origina
confusión entre personas de negocios, legisladores, reguladores y otros. Dando
como resultado malas comunicaciones y distintas perspectivas, lo cual origina
problemas. Tales 25 problemas se entremezclan cuando el término, si no es
definido claramente, se escribe en leyes, regulaciones o reglas.

Según Astupíñan Gaitan (2011), señala que el Control Interno es un proceso,

ejecutado por la junta directiva o consejo de administración de una entidad, por su
grupo directivo (gerencial) y por el resto del personal, diseñado específicamente
para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres
siguientes categorías de objetivos: ? Efectividad y eficiencia de las operaciones. ?
Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.

? Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Según El control interno en

los procesos de producción de la industria litográfica en Barranquilla (2016), se
conoce como Control Interno al contexto en el que se desenvuelven las
organizaciones, como un proceso mediante el cual se asienta el estilo de gestión
con el que deberán ser administradas, permiten detectar posibles inconvenientes
dentro de los procesos organizacionales, convirtiéndose en una ayuda dentro de la
toma de decisiones, garantizando de esta manera un adecuado cumplimiento de
los objetivos inicialmente establecidos.

Antecedentes del Control Interno El control interno se origina después del

nacimiento de la contabilidad mediante el manejo de la partida doble, y posterior a
ello en la revolución industrial es cuando surge la necesidad de controlar las
operaciones que por su magnitud eran realizadas por máquinas manejadas por
varias personas. Se piensa que el origen del control interno, surge con la partida
doble, que fue una de las medidas de control, pero que fue hasta fines del siglo XIX
que los hombres de negocios se preocupan por formar y establecer sistemas
adecuados para la protección de sus intereses. 2.2.1.1. Fases de Control Interno.

Según la Contraloría General de la República (CGR) 1. Planificación. 26 Se inicia con

el compromiso formal de la alta dirección y la constitución de un comité
responsable de conducir el proceso. Comprende además las acciones orientadas a
la formulación de un diagnóstico de la situación en que se encuentra el sistema de
control interno de la entidad con respecto a las normas de control interno
establecidas por la CGG, que servirá de base para la elaboración de un plan de
trabajo que asegure su implementación y garantice la eficacia de su
funcionamiento. 2. Ejecución. Comprende el desarrollo de las acciones previstas en
el plan de trabajo.

Se da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el

primer nivel se establecen las políticas y normativa de control necesarias para la
salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control
interno y componentes que estas establecen; mientras que en el segundo, sobre la
base de procesos críticos de la entidad, previa identificación de los objetivos y de
los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles
existentes a efectos de que estos aseguren la obtención de la respuesta a los
riesgos que la administración ha adoptado. 3. Evaluación.

Evaluación Fase que comprende las acciones orientadas al logra de un apropiado

proceso de implementación del sistema de control interno y de su eficaz
funcionamiento, a través de su mejora continua. 2.2.1.2. Objetivos de Control
Interno. Entre sus objetivos, el control interno busca: a. Promover y optimizar la
eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así
como la calidad de los servicios públicos que presta.

b. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones. 27 c. Garantizar

la confiabilidad y oportunidad de la información. d. Fomentar e impulsar la práctica
de valores institucionales. e. Promover el cumplimiento por parte de los
funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes
públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado. f.
Promover que se genere valor público a los bienes y servicios destinados a la
ciudadanía. 2.2.1.3. Componentes de Control Interno.

Según Gonzales Aguilar & Cabrale Serrana (2010) El control se encuentra

compuesto por cinco aspectos que se encuentran interrelacionados y que tienen su
origen en la gestión administrativa de las organizaciones, además de encontrarse
integrado a los procesos administrativos; estos también pueden ser considerados
como un conjunto de normas que se utilizan en la medición del control interno y
ayudan a determinar su eficacia y eficiencia. 2.2.1.3.1.

Ambiente de Control Según Ley de Control Interno de las entidades

deEadoLe28716: iee coro entendido como el entorno organizacional favorable al
ejercicio de práctica de valores y reglas apropiadas para el funcionamiento del
control interno y una gestión escrlo Según Escalante (2014), señala que, un
ambiente de control adecuado, permite que las organizaciones tengan la seguridad
de llevar a cabo procesos que se encuentren exentos de fallas significativas, que
permiten el adecuado uso y evitan el uso no autorizado de los recursos, de la
realización y registro eficiente de las operaciones y en consecuencia se obtendrán
también estados financieros razonables 28 que son una real representación de la
situación económica y financiera de las organizaciones.
Según Del Toro Ríos (2005), en su material de consulta que titula Programa de
Preparación Económica para cuadros afirma: El ambiente de control es la base para
el diseño del sistema de control interno; en él queda reflejada la importancia o no
que da la dirección al Control interno y la incidencia de esta actitud sobre las
actividades y los resultados de la entidad.

Es lógico pensar que si los directivos de la organización no tienen en primer nivel

de importancia el Control Interno los trabajadores lo asuma. 2.2.1.3.2. Actividades
de Control Según Ley de Control Interno de las entidades del Estado Ley 28716.
Actividades de Control, son las políticas y procedimientos de control que imparte la
dirección, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las
funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos
de la entidad.

Según los sistemas de control interno en las Mipymes y su impacto en la

efectividad empresarial, (2014), Son las normas y procedimientos que se
constituyen en las acciones necesarias en la implementación de las políticas que
pretenden asegurar el cumplimiento de las actividades que pretenden evitar los
riesgos. Las actividades de control se realizan en todos los niveles y en todas las
funciones de la organización, donde se incluye aspectos como los procesos de
aprobación y autorización, las iniciativas técnicas, los programas y las
conciliaciones.

Las actividades de control pueden clasificarse en: 29 preventivos, detectivos y

correctivos, además pueden incluirse controles a los manuales de usuario, de
tecnología de la información y controles administrativos. Básicamente las
actividades de control deben encontrarse relacionadas con el tipo de empresa y
con el personal y las funciones que realiza dentro de ella.

Según Hernández P. (2016), señala que, se manifiestan en las políticas, sistemas y

procedimientos, siendo realizadas por el recurso humano que integra la entidad,
asegura que se lleven a cabo las instrucciones pautadas en todos los niveles de la
organización con el objeto que se sigan lineamientos programados en todos los
procesos y en cada departamento 2.2.1.3.2.

Información y Comunicación Según Ley de Control Interno de las entidades del

Estado Ley 28716: Los sistemas de información y comunicación; a través de los
cuales el registro, procesamiento, integración y divulgación de la información, con
bases de datos y soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva
efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos
de gestión y control interno institucional.

La información relevante debe ser captada, procesada y transmitida de una manera

que llegue de forma oportuna a todos los sectores y permita además asumir las
responsabilidades individuales, esta comunicación debe ser considerada parte de
los sistemas de información de la organización donde el elemento humano debe
ser partícipe de las cuestiones relativas a lo concerniente a la gestión y control.

30 Según Hernández P, (2016), señala que, este componente tiene el propósito de

facilitar la información en el menor tiempo que le permite al personal cumplir con
sus responsabilidades y a su vez mostrando veracidad y fiabilidad en dicha
información. Para ello, la entidad cuenta con sistemas de informaciones eficientes
31 orientadas a producir informes sobre la gestión, la realidad financiera y el
cumplimiento de la normatividad para así lograr su manejo y control. 2.2.2. Gestión
Empresarial. Magnagement (2016).

En su obra Introducción a la Teoría General de la Administración, Idalberto

Chiavenato define la gestión empresarial como “ el proceso de planear, organizar,
integrar, direccionar y controlar los recursos (intelectuales, humanos, materiales,
financieros, entre otros) de una organización, con el propósito de obtener el
máximo beneficio o alcanzar sus oivo” En el mismo sentido se pronuncian Julio
García del Junco, Francisca Martín Jiménez y Rafael Periáñez Cristóbal, en su trabajo
Administración y Dirección ,n encn la geiómprarl co “enjunt de la funciones o
procesos básicos (planificar, organizar, dirigir, coordinar y controlar) que, realizados
convenientemente, repercuten de forma positiva en la eficacia y eficiencia de la
actividad realizada en la organización». Por su parte, Reinaldo O.

Da Silva, define la administración empresarial como «un conjunto de actividades

dirigido a aprovechar los recursos de manera eficiente eficaz con el propósito de
alcanzar uno o varios objetivos o metas de la organización». En esta línea también
se extiende el concepto de gestión empresarial aportado por Stephen P. Robbins y
Mary Coer nela ntndeco coordinación de las actividades de trabajo de modo que
se realicen de manera eficiente y eficaz con otras personas y a través de ellas».

31 Por último, para Harold Koontz y Heinz Weihrich, la administración o gestión

empresarial es «el proceso de diseñar y mantener un entorno en el que, trabajando
en grupos, los individuos cumplan eficientemente objetivos específicos». Funciones
de Gestión Empresarial. Sus funciones se basan en cuatro pilares: ? Planificar:
consistente en la fijación y programación de las metas u objetivos de la empresa a
nivel estratégico, así como el establecimiento de los recursos humanos y técnicos
necesarios para llevar a cabo la misión prevista de la forma más eficaz posible.

? Organizar: se trata de la asignación y coordinación de las diferentes tareas,

definiendo quién, cómo y cuándo se van a ejecutar. ? Dirigir: relacionado con la
figura de los líderes o ejecutivos, esta función consiste en motivar, impulsar y
cohesionar a los distintos miembros de la organización para que desarrollen las
funciones asignadas.

? Controlar: radica en la supervisión del trabajo, analizando las fortalezas y

debilidades de la compañía, con el objetivo de subsanar los defectos que puedan
surgir durante el proceso de gestión empresarial. 2.2.2.1. Planeación. Consiste en
saber qué se va a hacer por anticipado, cuál va a ser la dirección que se va a tomar
para alcanzar los objetivos de la manera más eficiente.

¿Qué se desea conseguir (objetivos)? ¿Qué se va a hacer para alcanzarlo? ¿Quién y

cuándo lo va a hacer? ¿Cómo lo va a hacer (recursos)? La planeación trata de crear
un futuro deseado. Esta etapa abarca la definición de las metas de la organización,
el establecimiento de una estrategia general para alcanzar esas metas y el
desarrollo de una jerarquía minuciosa de los planes para integrar 32 y coordinar las
actividades; establecer metas sirve para no perder de vista el trabajo que se hará y
para que los miembros de la organización fijen su atención en las cosas más
importantes.

Robbins y De Cenzo (S/F) afirman que planificar abarca la definición de las metas
de la organización, el establecimiento de una estrategia general para alcanzar esas
metas y el desarrollo de una jerarquía minuciosa de los planes para integrar y
coordinar las actividades. Establecer metas sirve para no perder de vista el trabajo
que se hará y para que los miembros de la organización fijen su atención en las
cosas más importantes.

2.2.2.2. Organización. La organización es un sistema que permite una utilización

equilibrada de los recursos cuyo fin es establecer una relación entre el trabajo y el
personal que lo debe ejecutar.

Es un proceso en donde se determina qué es lo que debe hacerse para lograr una
finalidad establecida o planeada, dividiendo y coordinando las actividades y
suministrando los recursos. Robbins (S/F) explica que organizar es disponer el
trabajo para conseguir las metas de la organización. Organizar incluye determinar
qué tareas hay que hacer, quién las hace, cómo se agrupan, quién rinde cuentas a
quién y dónde se toman las decisiones.

Elementos de la organización: a. División del trabajo: Para dividir el trabajo es

necesario seguir una secuencia que abarca las siguientes etapas: La primera;
(jerarquización) que dispone de las funciones del grupo social por orden de rango,
grado o importancia.

La segunda; (departamentalización) que divide y agrupa todas las funciones y

actividades, en unidades específicas, con base en su similitud. 33 b. Coordinación:
Es la sincronización de los recursos y los esfuerzos de un grupo social, con el fin de
lograr oportunidad, unidad, armonía y rapidez, en el desarrollo de los objetivos.
2.2.2.3. Control.

Según Marco Conceptual del Control Interno (2014), el Diccionario de la Real

Academia define el control como la acción y efecto de comprobar, inspeccionar,
fiscalizar o intervenir. Por su parte, WordReference, establece que el control implica
comprobar e inspeccionar una cosa (ejemplo. control de calidad, sanidad, etc.),
tener dominio o autoridad sobre alguna cosa (ejemplo. perder el control del coche)
o limitar o verificar una cosa (ejemplo.

control de gastos, control de velocidad, etc.). A nivel académico, respecto de los

estudios del ciclo gerencial y sus funciones, el control se define co medióy reccn l
señoa de aiz que se han cumplido los objetivos de la entidad y los planes ideados
paralo Emislínea,l coro actla administrac ió“eeprceso coisten vis s actividades para
garantizar que se realicen según lo planeado y coeg lqu viacn igiciva”. Tipos de
Control. Existen dos tipos de control: el externo y el interno. a.

Control Externo, es el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos

técnicos; y es aplicado por la Contraloría General de la Republica u otro órgano del
Sistema Nacional de Control. b. El Control Interno es un proceso integral de
gestión efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado
para enfrentar los riesgos en las operaciones de la gestión y para dar seguridad
razonable en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los objetivos
de la misma, es decir, es la gestión misma orientada a minimizar los riesgos. 34 35
2.3. Tabla de Operacionalización de Variables.

TITULO VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES ÍTEMS “ El control interno y la

gestión empresarial de las micro empresas textiles del distrito de Hnuc. VI Control
interno Fases del control interno Planificación 1. ¿Tiene Ud. conocimiento si en la
empresa planifican actividades de control interno? Ejecución 2. ¿Tiene Ud.
conocimiento que en la empresa realiza actividades de control interno? Evaluación
3. ¿Cree Ud.

que la evaluación del control interno contribuya con una adecuada gestión
empresarial? Objetivos del control interno Operacionales 4. ¿Tiene Ud.
conocimiento que en la empresa se realiza un uso eficaz y eficiente de las
operaciones y recursos de la empresa? Información 5. ¿Cree Ud. que en la empresa
se da una oportuna y confiable información? Cumplimiento 6. ¿Cree Ud.

que se cumple adecuadamente con las leyes y regulaciones la gestión empresarial?

Componentes del control interno Ambiente de Control 7. ¿Cree Ud. que en la
empresa existe un adecuado control? Evaluación de Riesgo 8. ¿Considera Ud. que
la evaluación de riesgos contribuya con una adecuada gestión empresarial?
Información y Comunicación 9. ¿Cree Ud.

que en la empresa existe una adecuada información y comunicación? VD Gestión

empresarial Planeación Objetivos 10. ¿Cree Ud. que en la empresa se logran los
objetivos planificados? Estrategias 11. ¿Cree Ud. que la empresa cuenta con
estrategias que coadyuven al logro de sus objetivos? Políticas 12. ¿Tiene Ud.

conocimiento si existe en la empresa políticas de gestión administrativa?

Organización División de trabajo 13. ¿Considera Ud. que en la empresa existe una
adecuada división de trabajo, designación de tareas y responsabilidades?
Autoridad y responsabilidad 14. ¿Cree Ud. que en la empresa existe una adecuada
autoridad y responsabilidad en sus labores diarias? Unidad de dirección 15.
¿Considera Ud.

que en la empresa existe una adecuada dirección de actividades? Control

Establecimiento de estándares o criterios 16. ¿Considera Ud. que en la empresa
están establecidos adecuadamente los estándares y criterios relacionados al
Control Interno? Observación de desempeño 17. ¿Tiene Ud. conocimiento si en la
empresa existe una adecuada observación del desempeño? Acción Correctiva 18.
¿Considera Ud.

que en la empresa se lleva a cabo medidas de acciones correctivas? 36 CAPITULO

III MARCO METODOLÓGICO 3.1. Enfoque Hernández (2010), el presente proyecto
es cuantitativo porque busca medir las variables, es aquella en que se cuantifican o
miden numéricamente las variables estudiadas de la investigación. Verificar las
hipótesis de la investigación utilizando los datos estadísticos. 3.2. Nivel.
Hernández (2010), el proyecto de investigación corresponde a un tipo de
investigación descriptivo correlacional, porque tiene como finalidad desarrollar la
relación entre las variables de la investigación. 3.3. Diseño. Hernández (2010), el
diseño de la investigación del presente proyecto es el descriptivo correlacional,
trata de determinar el grado de relación que existe entre dos o más variables de
interés en la muestra de sujetos o el grado de relación existente entre dos
fenómenos o actividades observadas.

VI M r VD 37 Dónde: M : Muestra VI : Variable independiente VD : Variable

dependiente r : Relación entre las variables 3.4. Población y Muestra. 3.4.1.
Población. Para Hernández Sampieri, "una población es el conjunto de todos los
casos que codan n na erde specacne la otdl fenómeno a estudiar, donde las
entidades de la población poseen una característica común la cual se estudia y da
origen a los datos de la investigación.

La población para la siguiente investigación está conformada por 212 empresas

textiles del distrito de Huánuco según el ministerio de producción, en el estudio de
investigación del sector textil y confecciones. 3.4.2. Muestra. Tamayo y ayoM
1997)“Eegrde ividuoque to de pocn,parest feme adísico . Por ser una investigación
no probabilística, la muestra para la siguiente investigación está conformada por
100 empresas textiles del distrito de Huánuco. 3.5.

Instrumento y Procedimientos. 3.5.1. Instrumento y Recolección de Datos. En el

siguiente trabajo de investigación se realizó la técnica de encuesta basadas en 18
preguntas. Al respecto, Mayntz, R. Kurt, H. y Peter, H. (1993) describe a la encuesta
como la búsqueda sistemática de información en la que el investigador pregunta a
los investigados sobre los datos que desea obtener.

38 Un cuestionario consiste en un conjunto de preguntas respecto de una o más

variables a medir Chasteauneuf, C. (2009). Debe ser congruente con el
planteamiento del problema e hipótesis Brace (2013). El instrumento utilizado en la
investigación fue el Cuestionario; diseñado con 18 preguntas claras, concisas,
concretas elaborado considerando los indicadores de las variables; que permitió
obtener información relevante al Control Interno y su incidencia en la Gestión
empresarial. 3.5.2. Procesamiento de Datos.

Los datos recolectados durante el trabajo de campo se utilizaron métodos y

técnicas de la estadística descriptiva representadas en cuadros de frecuencia y
porcentuales. Para lo cual se utilizó el software de Excel y SPSS 22. Presentación de
datos: los datos procesados serán presentados en cuadros estadísticos y en
gráficos estadísticos de barras compuestas, las cuales nos permitieron visualizar el
comportamiento de la variable materia de estudio, incluso nos permitió analizar e
interpretar con mayor precisión. 3.5.3.

Opinión de expertos Validación de la propuesta de investigación: La propuesta de

investigación es “EL CONTROL GESTIÓN EMPRESARIAL DE LAS MICRO EMPRESAS
TEXTILES DEL DISTRITO DE HUÁNUCO - 2019” , fue puesta a consideración de los
siguientes expertos: 39 CUADRO N° 02 OPINION DE EXPERTOS Evaluador Experto
Grado Académico e Institución donde Labora Valoración de la Encuesta
Domínguez Jaimes, Hilman Lizardo Contador Público Colegiado Mg.

Auditoria y Tributación Docente IES Juan Bosco 18 Garay Encarnación, José Luis
Contador Público Colegiado Docente IES Juan Bosco 18 Díaz Godoy, Ever Gamio
Contador Público Colegiado Docente IES Juan Bosco 18 Promedio de la
Ponderación 18 40 CAPITULO IV RESULTADOS 5.1. Presentación de resultados. En
los cuadros y gráficos que a continuación se presentan, se ve reflejado los
resultados obtenidos de la presente investigación sobre “EL L INTERNO Y LA
GESTIÓN EMPRESARIAL DE LAS MICRO EMPRESAS TEXTILES DEL DISTRITO DE
HUÁNUCO - 2019” .

Los resultados han sido obtenidos mediante una encuesta realizada a 100
empresarios vinculados a la actividad económica del transporte de carga del
distrito de Huánuco. 41 CUADRO N° 03 1. ¿Tiene Ud. conocimiento si en la
empresa planifican actividades de control interno? Frecuencia Porcentaje
Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido NO 37 37,0 37,0 37,0 SI 18 18,0
18,0 55,0 NO SABE / NO OPINA 45 45,0 45,0 100,0 Total 100 100,0 100,0 Fuente :
Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas.

GRÁFICO Nº 01 Fuente : Cuadro N° 3. Elaboración : Los proyectistas. Interpretación:

Se observa que del 100% de la población encuestada el 18% dice que si la empresa
planifica actividades de control interno, el 37% dice no planificar sus actividades de
control interno, mientras que el 45% no sabe no opina. 42 CUADRO N° 04 2. ¿Tiene
Ud.

conocimiento que en la empresa realiza actividades de control interno? Frecuencia

Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido NO 28 28,0 28,0 28,0 SI
26 26,0 26,0 54,0 NO SABE / NO OPINA 46 46,0 46,0 100,0 Total 100 100,0 100,0
Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas. GRÁFICO Nº 02 Fuente :
Cuadro N° 4. Elaboración : Los proyectistas.
Interpretación: Se observa que del 100% de la población encuestada el 26% dice
que si la empresa realiza actividades de control interno, el 28% dice que no realiza
actividades de control interno, mientras que el 46% no sabe no opina. 43 CUADRO
N° 05 3. ¿Cree Ud. que la evaluación del control interno contribuya con una
adecuada gestión empresarial? Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje
acumulado Válido NO 20 20,0 20,0 20,0 SI 32 32,0 32,0 52,0 NO SABE / NO OPINA
48 48,0 48,0 100,0 Total 100 100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los
proyectistas.

GRÁFICO Nº 03 Fuente : Cuadro N° 5. Elaboración : Los proyectistas. Interpretación:

Se observa que del 100% de la población encuestada el 32% que la evaluación de
control si contribuye a la gestión empresarial, el 20% considera que no contribuye
a la gestión empresarial, y mientras que 48% no sabe no opina. 44 CUADRO N° 06
4. ¿Tiene Ud.

conocimiento que en la empresa se realiza un uso eficaz y eficiente de las

operaciones y recursos de la empresa? Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido
Porcentaje acumulado Válido NO 42 42,0 42,0 42,0 SI 39 39,0 39,0 81,0 NO SABE /
NO OPINA 19 19,0 19,0 100,0 Total 100 100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019.
Elaboración : Los proyectistas. GRÁFICO Nº 04 Fuente : Cuadro N° 6. Elaboración :
Los proyectistas.

Interpretación: Se observa que del 100% de la población encuestada el 39%

considera que la empresa si realiza un uso eficaz y eficiente de los recursos de la
empresa, el 42% considera que no, y mientras el 19% no sabe no opina. 45
CUADRO N° 07 5. ¿Cree Ud. que en la empresa se da una oportuna y confiable
información? Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido
NO 33 33,0 33,0 33,0 SI 25 25,0 25,0 58,0 NO SABE / NO OPINA 42 42,0 42,0 100,0
Total 100 100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas.
GRÁFICO Nº 05 Fuente : Cuadro N° 7.

Elaboración : Los proyectistas. Interpretación: Se observa que del 100% de la

población encuestada el 25% considera que en la empresa si se da una oportuna y
confiable información, el 33% considera que no, y mientras que 42% no sabe no
opina. 46 CUADRO N° 08 6. ¿Cree Ud.

que se cumple adecuadamente con las leyes y regulaciones la gestión empresarial?

Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido NO 35 35,0
35,0 35,0 SI 38 38,0 38,0 73,0 NO SABE / NO OPINA 27 27,0 27,0 100,0 Total 100
100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas. GRÁFICO Nº 06
Fuente : Cuadro N° 8. Elaboración : Los proyectistas.

Interpretación: Se observa que del 100% de la población encuestada el 38%

considera que en la empresa si se cumple la leyes y regulaciones de la gestión
empresarial, el 35% dice no se cumple, y mientras que el 27% no sabe no opina. 47
CUADRO N° 09 7. ¿Cree Ud. que en la empresa existe un adecuado control?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido NO 26 26,0
26,0 26,0 SI 54 54,0 54,0 80,0 NO SABE / NO OPINA 20 20,0 20,0 100,0 Total 100
100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas. GRÁFICO Nº 07
Fuente : Cuadro N° 9.

Elaboración : Los proyectistas. Interpretación: Se observa que del 100% de la

población encuestada el 54% considera que en la empresa si existe un adecuado
control, el 26% considera que no existe un adecuado control, y mientras que el
20% no sabe no opina. 48 CUADRO N° 10 8. ¿Considera Ud.

que la evaluación de riesgos contribuya con una adecuada gestión empresarial?

Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido NO 10 10,0
10,0 10,0 SI 47 47,0 47,0 57,0 NO SABE / NO OPINA 43 43,0 43,0 100,0 Total 100
100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas. GRÁFICO Nº 08
Fuente : Cuadro N° 10. Elaboración : Los proyectistas.

Interpretación: Se observa que del 100% de la población encuestada el 47%

considera que una adecuada evaluación de riesgos contribuye a la gestión
empresarial, 10% considera que no, y mientras que el 43% no sabe no opina. 49
CUADRO N° 11 9. ¿Cree Ud. que en la empresa existe una adecuada información y
comunicación? Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado
Válido NO 47 47,0 47,0 47,0 SI 37 37,0 37,0 84,0 NO SABE / NO OPINA 16 16,0 16,0
100,0 Total 100 100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas.

GRÁFICO Nº 09 Fuente : Cuadro N° 11. Elaboración : Los proyectistas.

Interpretación: Se observa que del 100% de la población encuestada el 37%
menciona que en la empresa si existe una adecuada información y comunicación, el
47% dice no existe una adecuada información y comunicación, y mientras que 16%
no sabe no opina. 50 CUADRO N° 12 10. ¿Cree Ud.

que en la empresa se logran los objetivos planificados? Frecuencia Porcentaje

Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido NO 21 21,0 21,0 21,0 SI 25 25,0
25,0 46,0 NO SABE / NO OPINA 54 54,0 54,0 100,0 Total 100 100,0 100,0 Fuente :
Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas. GRÁFICO Nº 10 Fuente : Cuadro N°
12. Elaboración : Los proyectistas.

Interpretación: Se observa que del 100% de la población encuestada el 25%

mencionan que la empresa si logra los objetivos planificados, el 21% dice que no
se logra los objetivos planificados, y mientras el 54% no sabe no opina. 51
CUADRO N° 13 11. ¿Cree Ud. que la empresa cuenta con estrategias que
coadyuven al logro de sus objetivos? Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido
Porcentaje acumulado Válido NO 37 37,0 37,0 37,0 SI 26 26,0 26,0 63,0 NO SABE /
NO OPINA 37 37,0 37,0 100,0 Total 100 100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019.
Elaboración : Los proyectistas.

GRÁFICO Nº 11 Fuente : Cuadro N° 13. Elaboración : Los proyectistas.

Interpretación: Se observa que del 100% de la población encuestada el 26% cree
que la empresa cuenta con estrategias que coadyuven al logro de los objetivos
propuestos, el 37% menciona que no, y mientras que el 37% no sabe no opina. 52
CUADRO N° 14 12. ¿Tiene Ud.

conocimiento si existe en la empresa políticas de gestión administrativa?

Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido NO 30 30,0
30,0 30,0 SI 28 28,0 28,0 58,0 NO SABE / NO OPINA 42 42,0 42,0 100,0 Total 100
100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas. GRÁFICO Nº 12
Fuente : Cuadro N° 14. Elaboración : Los proyectistas.

Interpretación: Se observa que del 100% de la población encuestada el 28% dice

que la empresa si tiene políticas de gestión administrativa, el 30% dice que en la
empresa no existe políticas de gestión administrativa, y mientras que el 42% no
sabe no opina. 53 CUADRO N° 15 13. ¿Considera Ud. que en la empresa existe una
adecuada división de trabajo, designación de tareas y responsabilidades?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido NO 39 39,0
39,0 39,0 SI 27 27,0 27,0 66,0 NO SABE / NO OPINA 34 34,0 34,0 100,0 Total 100
100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas.

GRÁFICO Nº 13 Fuente : Cuadro N° 15. Elaboración : Los proyectistas.

Interpretación: Se observa que del 100% de la población encuestada el 27% dice
que en la empresa si existe una adecuada división de trabajo, designación de tareas
y responsabilidades, el 39% dice que no existe, y mientras que el 34% no sabe no
pina. 54 CUADRO N° 16 14. ¿Cree Ud.

que en la empresa existe una adecuada autoridad y responsabilidad en sus labores

diarias? Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido NO
36 36,0 36,0 36,0 SI 27 27,0 27,0 63,0 NO SABE / NO OPINA 37 37,0 37,0 100,0
Total 100 100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas.
GRÁFICO Nº 14 Fuente : Cuadro N° 16. Elaboración : Los proyectistas.

Interpretación: Se observa que del 100% de la población encuestada el 27%

considera que en la empresa si existe una adecuada autoridad y responsabilidad en
sus labores diarias, el 36% considera que no existe, y mientras que 37% no sabe no
opina. 55 CUADRO N° 17 15. ¿Considera Ud. que en la empresa existe una
adecuada dirección de actividades? Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido
Porcentaje acumulado Válido NO 26 26,0 26,0 26,0 SI 43 43,0 43,0 69,0 NO SABE /
NO OPINA 31 31,0 31,0 100,0 Total 100 100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019.
Elaboración : Los proyectistas. GRÁFICO Nº 15 Fuente : Cuadro N° 17.

Elaboración : Los proyectistas. Interpretación: Se observa que del 100% de la

población encuestada el 43% considera que en la empresa si existe una adecuada
dirección de actividades, mientras que el 26% opina que no existe una adecuada
dirección de actividades, y el 31% no sabe no opina. 56 CUADRO N° 18 16.
¿Considera Ud.

que en la empresa están establecidos adecuadamente los estándares y criterios

relacionados al Control Interno? Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje
acumulado Válido NO 26 26,0 26,0 26,0 SI 33 33,0 33,0 59,0 NO SABE / NO OPINA
41 41,0 41,0 100,0 Total 100 100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los
proyectistas. GRÁFICO Nº 16 Fuente : Cuadro N° 18. Elaboración : Los proyectistas.

Interpretación: Se observa que del 100% de la población encuestada el 33% opina

que en la empresa si están establecidos adecuadamente los estándares y criterios
relacionados al Control Interno, mientras que el 26% opina que en la empresa no
están establecidos adecuadamente los estándares y criterios relacionados al
Control Interno, y el 41% no sabe no opina. 57 CUADRO N° 19 17. ¿Tiene Ud.

conocimiento si en la empresa existe una adecuada observación del desempeño?

Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido NO 16 16,0
16,0 16,0 SI 30 30,0 30,0 46,0 NO SABE / NO OPINA 54 54,0 54,0 100,0 Total 100
100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas. GRÁFICO Nº 17
Fuente : Cuadro N° 19. Elaboración : Los proyectistas.

Interpretación: Se observa que del 100% de la población encuestada el 30% opinan

que en la empresa si existe una adecuada observación del desempeño, mientras
que el 16% opinan que no, y mientras que el 54% no sabe no opina. 58 CUADRO
N° 20 18. ¿Considera Ud. que en la empresa se lleva a cabo medidas de acciones
correctivas? Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido
NO 33 33,0 33,0 33,0 SI 34 34,0 34,0 67,0 NO SABE / NO OPINA 33 33,0 33,0 100,0
Total 100 100,0 100,0 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas.

GRÁFICO Nº 18: Fuente : Cuadro N° 20. Elaboración : Los proyectistas.

Interpretación: Se observa que del 100% de la población encuestada el 34%
considera que en la empresa se lleva medidas de corrección, el 33% considera que
no existen medidas de corrección, y mientras que el 33% no sabe no opina. 59 4.2.
Contrastación de las Hipótesis. 4.2.1.

Hipótesis General: Para comprobar la hipótesis, planteamos la hipótesis estadística

siguiente: HG: El control interno incide significativamente en la gestión empresarial
de las micro empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019. Calculando
el Coeficiente rxy de Correlación de Pearson: Donde: x = Puntajes obtenido control
interno. y = Puntajes obtenidos gestión empresarial. rx.y= Relación de las variables.
N = Número de estudiantes. CUADRO N° 21 Correlación de Pearson VD VI VD
Correlación de Pearson 1 ,076 Sig.

(bilateral) ,452 N 100 100 VI Correlación de Pearson ,076 1 Sig. (bilateral) ,452 N
100 100 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los proyectistas. 60 Se obtuvo un
valor relacional de 0,076, el cual manifiesta que hay una relación positiva entre las
variables de estudio: Control Interno y Gestión Empresarial. De esta forma se
acepta la hipótesis general.

Moreto Montalbán en el año 2016, en su tesis “EL CONTROL INTERNO Y SU

INFLUENCIA EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA UNIDAD EJECUTORA 404 –
SALUD UTCUBB2015”, se demostro que si existe incidencia del control Interno en la
Gestión Administrativa en la Unidad Ejecutora 404 – Salud Utcubamba, dado que el
coeficiente .894 de correlación de spearman así lo determina.

El Grado de control interno en la Unidad Ejecutora 404 – Salud Utcubamba es bajo

dado que el 40% está totalmente en desacuerdo en que los funcionarios y
servidores destacan la importancia del Control Interno y solo el 27% está
totalmente de acuerdo. La Gestión Administrativa en la Unidad Ejecutora 404 –
Salud Utcubamba es media dado que el 50% de trabajadores así lo indican.

La propuesta fue validada por el experto CPC. Tulio César Aldana Monja – Jefe (e)
de la OCI de la Dirección Regional de Salud Amazonas y el CPC. Luis Camara Japa –
OCI del Gobierno Regional Amazonas y Decano del Colegio de Contadores de
Amazonas. 61 4.2.2. Hipótesis Específicas 01: Para comprobar las hipótesis
específicas, planteamos las siguientes hipótesis estadísticas: HE1: Las fases del
control interno inciden significativamente en la gestión empresarial en las micro
empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019. CUADRO N° 22
Correlación de Pearson ¿Tiene Ud.

conocimiento si en la empresa planifican actividades de control interno? ¿Cree Ud.

que en la empresa se logran los objetivos planificados? ¿Tiene Ud. conocimiento si
en la empresa planifican actividades de control interno? Correlación de Pearson 1
,365** Sig. (bilateral) ,000 N 100 100 ¿Cree Ud. que en la empresa se logran los
objetivos planificados? Correlación de Pearson ,365** 1 Sig. (bilateral) ,000 N 100
100 Fuente : Encuesta, 2019.

Elaboración : Los proyectistas. Se obtuvo un valor relacional de 0,365, el cual

manifiesta que hay una relación positiva entre las variables de estudio: Faces de
control interno y Gestión empresarial. De esta forma se acepta la hipótesis
específica.

Riofano Ayala en el año 2018, en su tesis “ESTEMD CONTROL INTERNO Y LA

GESTION DEL AREA DE LOGISTICA EN LA DIRECCION REGIONAL DE AGRICULTURA
HUÁNUCO – 2017”, concluye que la influencia del sistema de control interno en la
gestión del área de logística es positivamente considerable como se observa en el
cuadro N° 13 en la contratación de hipótesis, donde nos muestra un 62 coeficiente
correlacional significativo de 0.398, el cual indica que el sistema de control interno
es poco eficiente como se puede observar en el grafico N° 06 donde el 70% de los
trabajadores manifiesta que la entregar de información por parte del área de
logística a las demás áreas es poco correcta.

Se determinó que el ambiente de control en el área de logística está influenciado

en gran parte por el comportamiento organizacional en la institución, según
muestra el grafico N° 02 donde el 10% de los trabajadores manifiesta que el
comportamiento organizacional influye mucho y el 47% manifiesta que influye
poco en la mejora del ambiente de control, esto quiere decir que el ambiente de
control influye significativamente en la gestión del área de logística en la Dirección
Regional de Agricultura de Huánuco Se determinó que las actividades de control
no son completamente eficientes ya que no se aplica correctamente los
documentos de gestión (manual de organización y funciones y el reglamento de
organización y funciones) por parte de los trabajadores como se muestra en los
gráficos N° 04 y N°05, por lo tanto, se observa una influencia significativa en la
gestión del área de logística con poca eficiencia en la Dirección Regional de
Agricultura de Huánuco.

En cuanto a la información y comunicación en el área de logística se comprobó que

no está siendo ejecutado de manera efectiva, como podemos observar en el
grafico N° 07 donde el 67% manifiesta que existe poca comunicación con las
demás áreas por parte del área de logística y el 20% manifiesta que no existe
comunicación, lo que significa que el área de logística en ocasiones no trabaja en
coordinación con las demás áreas provocando inconvenientes entre ellas. 63 4.2.3.

Hipótesis especifica 02: HE2: Los objetivos del control interno inciden
significativamente en la gestión empresarial en las micro empresas del rubro textil
en el distrito de Huánuco, 2019. CUADRO N° 23 Correlación de Pearson ¿Tiene Ud.
conocimiento que en la empresa realiza actividades de control interno? ¿Cree Ud.
que la empresa cuenta con estrategias que coadyuven al logro de sus objetivos?
¿Tiene Ud.

conocimiento que en la empresa realiza actividades de control interno? Correlación

de Pearson 1 ,180 Sig. (bilateral) ,074 N 100 100 ¿Cree Ud. que la empresa cuenta
con estrategias que coadyuven al logro de sus objetivos? Correlación de Pearson
,180 1 Sig. (bilateral) ,074 N 100 100 Fuente : Encuesta, 2019. Elaboración : Los
proyectistas.

Se obtuvo un valor relacional de 0,180, el cual manifiesta que hay una relación
positiva entre las variables de estudio: Objetivos del control interno y Gestión
empresarial. De esta forma se acepta la hipótesis específica. Posso Rodelo Johana
& Barrios Barios Mauricio en el año 2014, en su tesis “DISODELO DE CONTROL
INTERNO EN LA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS HOTELEROS ECO
TURÍSTICOS NATIVOS ACTIVOS ECO HOTEL LA COCOTERA, QUE PERMITIRÁ EL
MEJORAMIENTO DE LA INFORMACIÓN FINANC concluye que en la empresa
prestadora de servicios hoteleros eco turísticos Nativos Activos Eco hotel La
Cocotera, se pudo 64 evidenciar que el Control Interno es una herramienta
fundamental para realizar de una forma más efectiva el objeto social y los objetivos
trazados por la empresa.

Por esta razón los autores finalmente estructuran una definición para el Control
Interno concibiéndolo como aquel instrumento administrativo que proporciona
seguridad en las operaciones, confiabilidad en la información financiera, el
cumplimiento de las leyes y mejora la comunicación entre las diferentes áreas de
las organizaciones. El Control Interno como tal no significa el remedio infalible a las
eventuales anomalías y/o inconsistencias que puedan surgir en el desarrollo normal
de los negocios, pero si brinda la posibilidad de mitigar y aliviar los traumas que se
podrían presentar.

El concepto de Control Interno reviste una importancia fundamental para la

estructura administrativo-contable de la entidad que fue objeto de estudio. Se
relaciona con la confiabilidad de sus estados contables, con la veracidad razonable
de su sistema de información interno, con su eficacia y eficiencia operativa y con el
riesgo de fraude.

Si bien es cierto, que ningún sistema de Control Interno, por más detallado y
estructurado que sea, puede por sí solo garantizar el cumplimiento de sus
objetivos, los autores buscan con este trabajo brindar a la empresa prestadora de
servicios hoteleros eco turísticos Nativos Activos Eco Hotel La Cocotera, una
seguridad razonable de que el objetivo se logre. 4.2.4.

Hipótesis especifica 03: 65 HE3: Los componentes del control interno inciden
significativamente en la gestión empresarial en las micro empresas del rubro textil
en el distrito de Huánuco, 2019. CUADRO N° 24 Correlación de Pearson ¿Cree Ud.
que la evaluación del control interno contribuya con una adecuada gestión
empresarial? ¿Tiene Ud.

conocimiento si existe en la empresa políticas de gestión administrativa? ¿Cree Ud.

que la evaluación del control interno contribuya con una adecuada gestión
empresarial? Correlación de Pearson 1 ,347** Sig. (bilateral) ,000 N 100 100 ¿Tiene
Ud. conocimiento si existe en la empresa políticas de gestión administrativa?
Correlación de Pearson ,347** 1 Sig. (bilateral) ,000 N 100 100 Fuente : Encuesta,
2019.

Elaboración : Los proyectistas. Se obtuvo un valor relacional de 0,347, el cual

manifiesta que hay una relación positiva entre las variables de estudio:
Componentes del control interno y Gestión Empresarial. De esta forma se acepta la
hipótesis específica. Barrueta Bravo E. K.

en el año 2013, en su tesis “EFECTOSD APLICACIÓN DE CONTROL INTERNO EN LA

GESTIÓN DE LAS PEQUEÑAS EMPRESAS FERRETERAS DE HUÁNUCO – 2013”,
concluye que la aplicación del control interno es un proceso efectuado para
facilitar la eficiencia, eficacia y economía de los recursos y además proporciona un
grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos
operacionales, y financieros, incidiendo de forma positivamente en 66 el logro de
una gestión efectiva en las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco.
El control interno es importante porque asegura la exactitud de los registros y la
confiabilidad de la información durante el proceso contable, para descubrir y evitar
cualquier irregularidad que se relacione con falsificación, fraude colusión, e
información relevante con respecto a los estados financieros. La aplicación del
control interno facilita la toma de decisiones, porque permite contar con personal
adecuado para mantener un eficiente control interno, e informes inmediatos y
concisos que les permita tomar decisiones en beneficio de la empresa hacia la
consecución de objetivos y metas y para la mejora de la gestión.

El control interno ayuda a salvaguardar los recursos y bienes de la empresa, de esta

manera ayuda a tener un inventario real y permanente brindando al final resultados
contables certeros. En la encuesta realizada a las 46 pequeñas empresas ferreteras
de Huánuco, en gran mayoría están de acuerdo en que la aplicación de un
adecuado control interno ayudará a mejorar la gestión de su Empresa. 67
CAPITULO V CONCLUSIONES 1.

Se concluye que la influencia del sistema de control interno en la gestión

empresarial de las micro empresas textiles del distrito de Huánuco es
positivamente como se observa en el cuadro N° 21 en la contratación de hipótesis,
donde nos muestra un coeficiente correlacional significativo de 0,076. 2. Se
determinó que las fases de control interno inciden en la gestión empresarial, como
lo muestra los gráficos N° 01 y N° 10 donde el 18% y 25% de los encuestados
manifiesta que si se planifica las actividades de control interno y el logro de los
objetivos planificados, esto quiere decir que las fases de control influyen en la
gestión empresarial en la micro empresas textiles del distrito de Huánuco. 3.

Se determinó que el objetivo de control interno tiene una relación con la gestión
empresarial, como se muestra en los gráficos N° 02 y N° 05, por lo tanto, se
observa una influencia baja en la gestión empresarial en las micro empresas textiles
del distrito de Huánuco. 4. En cuanto a los componentes de control interno
comprobó que su incidencia es mínima según la percepción de la población
encuestada, como podemos observar en el grafico N° 03 y grafico N° 12, lo que
significa que los componentes de control interno no son percibidos en su
dimensión acertada para la gestión empresarial de las micro empresas textiles del
distrito de Huánuco. 68 CAPITULO VI RECOMENDACIONES 1.

Se recomienda a los empresarios textiles de Huánuco poner más énfasis en el

control interno de manera constante, para lograr un alto grado de eficiencia y
mayor rigidez en el cumplimiento de las normas internas, el cual ayude a una mejor
gestión empresarial. 2. Se recomienda a los empresarios y gerentes de la micro
empresa textil, realizar periódicamente talleres o charlas dirigidos a la práctica de
valores y trabajo en equipo, de manera que ayude a mejorar el control interno
obteniendo una mejor calidad de gestión empresarial. 3.

Se recomienda también desarrollar un programa de seguimiento y evaluación de

los objetivos de control interno, basados en el cumplimiento de las metas trazadas,
de manera que se alcance a conseguir una mejor eficiencia en la gestión
empresarial que coadyuven con las estrategias empresariales. 4. Finalmente, se
recomienda también, agendar reuniones de tal manera que los involucrados en la
gestión empresarial tengas una constante comunicación y coordinación para hacer
notar la importancia del control, con el fin de mejorar la calidad de la gestión de las
empresas involucradas. BIBLIOGRAFÍA 69 ? Astupiñan, R.

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ANEXO 72 ANEXO N° 1 MATRIZ DE CONSISTENCIA TESIS: “ECOROINTE LGTIÓN

MPREARIALDEAS ES TTESDEDISTO H PROBLEMAS OBJETIVOS HIPÓTESIS
VARIABLES DIMENSIONES POBLACIÓN INVESTIGACIÓN PRINCIPAL PRINCIPAL
PRINCIPAL ¿De qué manera el control interno incide en la gestión empresarial en
las micro empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019? Determinar de
qué manera el control interno incide en la gestión empresarial en las micro
empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019. El control interno incide
significativamente en la gestión empresarial de las micro empresas del rubro textil
en el distrito de Huánuco, 2019.
VI: Control Interno Fases del control interno La población para la siguiente
investigación está conformada por 112 empresas textiles del distrito de Huánuco
según el ministerio de producción, en el estudio de investigación del sector textil y
confecciones. Por ser una investigación no probabilística, la muestra para la
siguiente investigación está conformada por 100 empresas textiles del distrito de
Huánuco.

El presente proyecto de investigación tiene por característica ser de tipo descriptivo

correlacional y estar estructurada en base al esquema aprobado por la institución.
Diseño VI M r VD Dónde: M: Muestra VI: Variable independiente VD: Variable
dependiente r: Relación entre las variables Objetivos del control interno
Componentes del control interno ESPECÍFICOS ESPECÍFICOS ESPECÍFICOS ¿De qué
manera las fases del control interno inciden en la gestión empresarial en las micro
empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019? Determinar de qué
manera las fases del control interno incide en la gestión empresarial en las micro
empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019.

Las fases del control interno inciden significativamente en la gestión empresarial en

las micro empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019. VD: Gestión
Empresarial Planeación ¿De qué manera los objetivos del control interno inciden en
la gestión empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito de
Huánuco, 2019? Determinar de qué manera los objetivos del control interno incide
en la gestión empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito de
Huánuco, 2019.

Los objetivos del control interno inciden significativamente en la gestión

empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019.
Organización ¿De qué manera los componentes del control interno inciden en la
gestión empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito de
Huánuco, 2019? Determinar de qué manera los componentes del control interno
incide en la gestión empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito
de Huánuco, 2019.

Los componentes del control interno inciden significativamente en la gestión

empresarial en las micro empresas del rubro textil en el distrito de Huánuco, 2019.
Control 73 ANEXO N° 2 OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES TITULO VARIABLES
DIMENSIONES INDICADORES ÍTEMS “ El control interno y la gestión empresarial de
las micro empresas textiles del distrito de Hnuc. VI Control interno Fases del control
interno Planificación 1. ¿Tiene Ud.
conocimiento si en la empresa planifican actividades de control interno? Ejecución
2. ¿Tiene Ud. conocimiento que en la empresa realiza actividades de control
interno? Evaluación 3. ¿Cree Ud. que la evaluación del control interno contribuya
con una adecuada gestión empresarial? Objetivos del control interno
Operacionales 4. ¿Tiene Ud.

conocimiento que en la empresa se realiza un uso eficaz y eficiente de las

operaciones y recursos de la empresa? Información 5. ¿Cree Ud. que en la empresa
se da una oportuna y confiable información? Cumplimiento 6. ¿Cree Ud. que se
cumple adecuadamente con las leyes y regulaciones la gestión empresarial?
Componentes del control interno Ambiente de Control 7. ¿Cree Ud.

que en la empresa existe un adecuado control? Evaluación de Riesgo 8. ¿Considera

Ud. que la evaluación de riesgos contribuya con una adecuada gestión
empresarial? Información y Comunicación 9. ¿Cree Ud. que en la empresa existe
una adecuada información y comunicación? VD Gestión empresarial Planeación
Objetivos 10. ¿Cree Ud.

que en la empresa se logran los objetivos planificados? Estrategias 11. ¿Cree Ud.
que la empresa cuenta con estrategias que coadyuven al logro de sus objetivos?
Políticas 12. ¿Tiene Ud. conocimiento si existe en la empresa políticas de gestión
administrativa? Organización División de trabajo 13. ¿Considera Ud.

que en la empresa existe una adecuada división de trabajo, designación de tareas y

responsabilidades? Autoridad y responsabilidad 14. ¿Cree Ud. que en la empresa
existe una adecuada autoridad y responsabilidad en sus labores diarias? Unidad de
dirección 15. ¿Considera Ud. que en la empresa existe una adecuada dirección de
actividades? Control Establecimiento de estándares o criterios 16. ¿Considera Ud.

que en la empresa están establecidos adecuadamente los estándares y criterios

relacionados al Control Interno? Observación de desempeño 17. ¿Tiene Ud.
conocimiento si en la empresa existe una adecuada observación del desempeño?
Acción Correctiva 18. ¿Considera Ud. que en la empresa se lleva a cabo medidas de
acciones correctivas? 74 ANEXO N° 3 INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
75 ANEXO N° 4 FICHA DE VALIDACIÓN DE INSTRUMENTO DE DATOS 76 77 78 79
80 GALERÍA FOTOGRÁFICA

INTERNET SOURCES:
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