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Travaux Dirigés (TD n°4) 2ème Année Ecole Supérieure de Technologie

Filière : Techniques de Management (TM) Sidi Bennour


Matière : Fiscalité d’Entreprise Date : 07 novembre 2019
Travail Dirigé (T.D.) n°4 Pr. A. EL AMRI Année Universitaire : 2019 - 2020

Exercice d’application n°1 (Exercice d’application 3 reporté du TD n°3) : Exercice d’application n°4
La société Etoile exploite un libre-service, elle commercialise à la fois des produits Soit une société qui a enregistré pendant l’exercice N un déficit de 150 000 MAD
alimentaires exonérés de la TVA et divers articles soumis à la TVA au taux de 20%. ventilé comme suit :
 Déficit fiscal hors amortissement de l’exercice 100 000 MAD
1-Le C.A. encaissé au cours du mois d’avril 2019 est ventilé de façon suivante :
 Part du déficit fiscal correspondant aux amorts. de l’exercice 50 000 MAD.
 Produits alimentaires exonérés 789 200
Au cours des exercices N+1, N+2, N+3, N+4, la société a réalisé des bénéfices
 Articles divers taxés à 20% 720 000 (TTC) s’élevant respectivement à 10 000, 15 000, 20 000, 35 000 MAD.
2-Achats et paiement par chèque d’une camionnette le 12/04/2019 : 250 000 (HT)
3-Achats en jan. d’art. taxables payés / traites échues le 20/03/2019 : 100 000 (HT) T. A. F : Traiter Fiscalement ces déficits.
4-Paiement en Mars 2019 au comptant des dépenses TTC suivantes :
 Redevances leasing 3 745 MAD Exercice d’application n°5
 Redevances téléphoniques 1 704 MAD Au titre de l’exercice 2018 l’entreprise Féerique Blanca a enregistré un bénéfice
brut fiscal de 187 500 et un déficit fiscal au titre de l’exercice 2017s de 50 000
 Loyer 9 000 MAD
dont 20 000 en provenance de l’amortissement.
 Electricité 2 461 MAD
 Agios bancaires 4 387 MAD T.A.F : Calculer l’I/S théorique de l’entreprise Féerique Blanca au titre de
 Honoraires d’avocat 3 638 MAD pour le recouvrement l’année 2018.
des créances taxables
Exercice d’application n°6
En sachant que :
Les comptes de produits de l’entreprise Féerique Blanca pour l’exercice 2018 se
1/ le prorata de déduction applicable en 2019 est de 70%
présentent comme suit :
2/ L’entreprise dispose d’un crédit de TVA du mois de Mars 2019 Ventes HT 1 250 000
de 9 840 MAD RRR accordés 50 000
T.A.F : Etablir la déclaration de TVA du mois d’Avril 2019. Produits accessoires 150 000
Produits financiers 200 000
Exercice d’application n°2 (40% de ces produits financiers représentent des dividendes)
En 2007, la société MAZAGAN a réalisé un bénéfice comptable avant I/S de Subventions 60 000
253 821,70 MAD. Les PNI s’élèvent à 45 000 MAD, les CND sont de l’ordre de 62 500 Reprises/ Provisions 10 000
MAD. Production immobilisée 100 000
Travail à faire :
 Calculer le montant de la CM pour l’exercice 2018
T.A.F :
 Calculer l’I/S dû pour l’exercice 2018 de l’entreprise Féerique Blanca
 Calculer le Résultat Fiscal (RF) de l’exercice 2007
 Calculer le montant de l’I/S correspondant (30%) Exercice d’application n°7
 Déterminer le montant du Résultat Net Comptable(RNC) La société Fabula a bénéficié des produits suivants au titre de l’exercice 2006.
Elle est soumise au taux normal de 0,5%.
Exercice d’application n°3 CA imposable 1 200 000 MAD
Soit une société qui après avoir enregistré au cours des exercices N et N+1 des CA exonéré à 100 % 900 000 MAD
déficits fiscaux s’élevant respectivement à 15 000 et 25 000, a réalisé en N+2 un CA exonéré à 50 % 500 000 MAD
bénéfice fiscal de 55 000 MAD. Produits accessoires imposables 350 000 MAD
Produits financiers imposables 92 000 MAD
T. A. F : Quelle est la base de son imposition pour l’exercice N+2 ?
TAF : Calculer la CM au titre de l’exercice 2011