CARRERA PROFESIONAL: Administración de Empresas

TEMA: La Auditoria

DOCENTE: Mg. María Soto

INTEGRANTES: Aguilar Porras, Rosa

Chacpi Ramírez, Juana

Cabanillas Ramos, Jackelyn

CURSO: Auditoria

CICLO: VI

TURNO: Diurno
 LA AUDITORIA

La auditoría se basa en el examen de algún proceso, mecanismo o

sector, para ver cuál es su rendimiento. Las auditorías siempre se
han considerado como el examen y control de la situación
económica de la empresa, para saber qué cosas van mal, qué cosas
van bien y cómo se puede mejorar en cualquiera de los puntos clave
de la empresa. Auditar, se entiende así, como someter las cuentas
de una empresa a examen para saber cómo está actualmente la
empresa para saber hacia dónde debe ir a partir de ese momento.

Sin embargo, ahora son muchos los aspectos que se pueden auditar
en una empresa sin necesidad de realizar un examen general de la
empresa. Es decir, que se pueden realizar controles de algún
sector de la empresa concreto, o de algún ámbito
organizacional del que se quiera obtener una fotografía que
represente el momento actual, para saber si se están haciendo
bien las cosas o si se puede mejorar algún aspecto.

También cabe destacar que las auditorías pueden ser externas o

internas, que sean hechas por un auditor independiente o que
forme parte de la empresa. Dependiendo de cada uno de estos
aspectos, se auditarán unas cosas u otras.

Es por esto, que podemos considerar la auditoría como el proceso

de inspección o control de cualquier punto clave de la empresa para
verificar su correcto funcionamiento. De ahí a que existen muchos
tipos de auditoría según el objetivo que se quiera examinar.
Objetivos

Igual que existen diferentes tipos de auditorías, también

existen diferentes objetivos para cada una de ellas. Pero como
comentábamos antes, se realizan para controlar los diferentes
procesos de la empresa y ver cómo se están desarrollando. Por ello,
entre los objetivos de las auditorías podemos encontrar:

o Conocer la situación actual y exacta de la empresa en general

o en algo concreto
o Dar credibilidad y confianza frente a posibles inversores o
entidades financieras
o Detectar fraudes que se estén cometiendo en la empresa
o Comprobar la legalidad de todos los productos y actuaciones
o Detectar errores técnicos que se estén realizando
o Observar si se el sistema de trabajo de la empresa está
siendo eficaz y eficiente
o Recabar la máxima información posible para tomar
decisiones que mejoren el rendimiento

Importancia

En muchas ocasiones, las empresas no valoran suficientemente la

necesidad y la importancia de realizar auditorías en las
organizaciones empresariales. Es muy importante para la dirección
de la empresa, poseer información fiable que le permite analizar y
valorar los pasos a seguir. En ocasiones, podemos estar cometiendo
errores que pueden ser considerados como fraudes, lo que puede
conllevar grandes sanciones y multas. Por ejemplo, si nuestras
cuentas no reflejan la realidad de la empresa, si nuestros
ordenadores no poseen las licencias necesarias para ser utilizados,
si nuestra maquinaria no cumple con la normativa, es posible que
tengamos problemas con la ley.
AMBITOS

1.AUDITORIA INTERNA

La auditoría interna es un sistema de control interno de la

empresa y consiste en el conjunto de medidas, políticas y
procedimientos establecidos en una organización concreta para
proteger su activo, minimizar riesgos, incrementar la eficacia de
los procesos operativos y optimizar y rentabilizar.

La auditoría interna será realizada por personas con

conocimientos técnicos suficientes, tales como los auditores o una
persona de la propia empresa con capacidad profesional suficiente
para ello. Éstos deberán realizar su trabajo de manera imparcial,
independiente y objetiva y manteniéndose siempre bajo el rigor
profesional.

Asimismo, la organización deberá facilitar al auditor toda la

información y archivos necesarios para realizar una investigación
lo más precisa posible, permitiendo así evaluar de manera fiel y
veraz lo que realmente sucede en el ámbito contable y financiero
de la empresa.
2. AUDITORIA EXTERNA

A través de la auditoría
externa se realiza un análisis y
control exhaustivos por parte de
un auditor, el cual es totalmente
ajeno a la actividad de la empresa,
con el objetivo de emitir una
opinión imparcial e independiente
sobre el sistema de operación de la empresa y su control interno.
Además, a través de la auditoría externa, se formulan sugerencias
de mejora de la organización. tiene como finalidad obtener la
mayor cantidad de información posible de una organización, ya no
sólo sobre los sistemas de gestión de información, sino sobre su
estado financiero y comercial. De esta manera, se realiza un
análisis y control exhaustivo sobre la marcha de la empresa, así
como la realización de un informe de auditoría fidedigno y veraz
que se entregará a terceras partes interesadas (ya sea un
inversor, comprador de un producto o una entidad crediticia).La
auditoría externa se ejecuta a requerimiento de organismos
oficiales, clientes u organismos de certificación (organizaciones
privadas que certifican el cumplimiento de una norma de
referencia).

Esta auditoría externa puede subdividirse del siguiente modo:

o Auditorías de segunda parte. Solicitadas por un cliente de la

empresa auditada, que le sirva de información previa a la
realización de una compra o contratación para corroborar
que realmente la empresa cumple con los requisitos legales.
o Auditorías de tercera parte. Ejecutadas por una tercera
parte independiente de la empresa auditada. Por ejemplo,
las auditorías de cuentas, reguladas en la Ley de Prevención
de Riesgos Laborales o la de certificación de los sistemas de
gestión ISO 9001.
Auditoría externa e interna: diferencias

Son dos términos que pueden llevar a confusión, pero existen

importantes diferencias entre la auditoría interna y externa:

En la auditoría interna existe un vínculo laboral entre el auditor y

la empresa; en la auditoría externa la relación es de tipo civil.

En la auditoría interna, el resultado otorgado por el auditor es

para la propia organización, para su uso interno; en la auditoría
externa, el dictamen se destina a terceros interesados en dicha
información.

La auditoría interna está inhabilitada para dar fe pública, todo lo

contrario que la auditoría externa.

CLASES

Auditoria financiera

La auditoría financiera, también conocida como auditoría

contable, se trata de un método por el que se examina y analiza la
información que una empresa tiene reflejada en los estados de sus
cuentas. Dicha auditoría podrá ser realizada por un auditor interno
o externo a la empresa, pero un auditor del sector privado, no del
público

El objetivo de la auditoría contable, es el de determinar si los

estados de cuentas y los registros que en ellos hagan las
empresas o entidades corporativas, cumplen o no con la normativa
contable vigente, sin ocultar vicio ni mala fe alguna, ni escondiendo
o camuflando algún estado.

Qué contendrá el informe de una auditoría contable?:

 Identificación de la empresa que está siendo auditada, la que

se somete a la auditoría contable.
 Descripción general de qué abarcará la auditoría contable.
 Opinión técnica por parte del auditor.
  Opinión sobre la concordancia o no del informe de gestión
con las cuentas, informando sobre posibles desvíos entre lo
reflejado por la empresa y la realidad.
 Fecha y firma del auditor que haya realizado el informe de
la auditoría contable.

AUDITORIA ADMINISTRATIVO

Se trata de un
procedimiento que evalúa a
la organización como un
todo, cotejando su
desempeño con sus
objetivos tanto globales
como por unidad, para
hacerse una idea sobre lo
efectivo de su modelo de
gestión.

Tipos:

Existen dos tipos fundamentales de auditoría administrativa:

o Funcional. Se enfoca en el desempeño y la idoneidad de los

cargos gerenciales y las dinámicas propuestas desde estos.
o Analítica. Se centra en la comprensión de los procesos
mismos que se ponen en marcha dentro de la estructura de
la empresa.
Toda auditoría administrativa busca dar con las deficiencias o
debilidades de las diversas regiones de una empresa, para
corregirlas o solventarlas. Esto significa lo siguiente:

 Optimizar la administración de los recursos por parte de la

empresa.
 Evaluar el servicio (o producto) brindado por la empresa, de
cara a la satisfacción del cliente.
 Aumentar los niveles de calidad y competitividad mediante
diversos mecanismos y planes de gestión.
 Identificar los aciertos administrativos y replicarlos en
situaciones semejantes.
 Analizar las funciones de cada división de la empresa en
relación con las demás.
 Generar y proponer nuevos esquemas organizativos que
resuelvan problemas a niveles macro o micro empresariales.

EXAMEN ESPECIAL

El examen especial es una auditoría de alcance limitado que puede

comprender la revisión y análisis de una parte de las operaciones
efectuadas por la entidad, con el objeto de verificar el adecuado
manejo de los recursos públicos, así como el cumplimiento de la
normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables. Puede
incluir también una combinación de objetivos financieros,
operativos y de cumplimiento o, restringirse sólo a uno de ellos,
dentro de un área o asunto específico.
Mediante el examen especial se verifica en forma específica el:
Manejo financiero de recursos por una entidad durante un período
determinado, Rol en la actividad gubernamental.
Influencias externas y internas, en relación al asunto por
examinar.
Examen preliminar
En caso que el archivo permanente de la entidad no contenga
información suficiente en torno a los puntos antes mencionados,
especialmente, en lo concerniente a la organización y funciones y
criterios de auditoría a ser utilizados, puede ser apropiado llevar
a cabo dentro de la fase de planeamiento la etapa de investigación
preliminar, orientada a la obtención de información básica
directamente de la entidad a ser examinada

Identificación de criterios de auditoría

Los criterios a utilizarse en el examen tienen relación,
generalmente, con la normativa legal y disposiciones de carácter
reglamentario. La identificación de dicho marco debe llevarse a
cabo, con el fin de definir las implicancias legales que se derivan
de las situaciones o actos que serán materia de examen,
debiéndose solicitarse el apoyo del área legal correspondiente.
Por esta razón, deben identificarse los funcionarios y empleados
que tuvieron que ver, en una u otra forma, con el asunto o actividad
sujeta a examen es indispensable, para estar en condiciones de
establecer las responsabilidades a que hubiere lugar, de ser el
caso.

AUDITOR

Se llama auditor o contralor a la persona capacitada y

experimentada que se designa por una autoridad
competente o por una empresa de consultoría, para
revisar, examinar y evaluar con coherencia los
resultados de la gestión administrativa y financiera de
una dependencia (institución gubernamental) o entidad
(empresa o sociedad) con el propósito de informar o
dictaminar acerca de ellas, realizando las observaciones y
recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia
y eficiencia en su desempeño.
EL PERFIL DEL AUDITOR:

Las características de un auditor constituyen el elemento principal

dentro de un proceso de auditoría, ya que sobre el auditor recaen
todas las responsabilidades de la auditoria, ya sea
conceptualizarla, practicarla, y además lograra todos los
resultados necesarios para proponer medidas para elevar el
desempeño de la organización Es recomendable apreciar algunos
de los siguientes niveles de formación, referente al perfil de un
auditor:

o Formación académica: Estudios a niveles técnicos.

o Formación Complementaria: Instrucción en la materia
obtenida a lo largo de su vida profesional a través de
conferencias, talleres, seminarios, foros o cursos
o Formación Empírica: Conocimiento resultante de la
implementación de auditorías diferentes, con o sin contar
con un grado académico.

COMPETENCIAS:

La ejecución del trabajo en un auditor, puede estar destinado

como auditor interno o externo. El auditor interno se encuentra
como parte de la organización en gestión, y en donde tendrá un
papel importante ya que deberá ser capaz de responder retos de
acuerdo a la visión de la organización. En el caso de un auditor
externo su participación es valiosa ya que tiene una apreciación
objetiva de los hechos además de estar limitados en el tiempo de
realización de la auditoria

COMPORTAMIENTO DEL AUDITOR:

o Formación y Capacidad Profesional

o Independencia, Integridad y Objetividad
o Diligencia Profesional
o Responsabilidad
o Secreto Profesional