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Etude de cas 3 :

1-Expression des besoins :

Les besoins sont exprimés par les différentes structures à l’aide d’une demande d’achat.
Celle-ci n’est pas numérotée et elle peut être signée par n’importe quel agent.

Une fois la demande est établie. Elle est transmise au contrôle de gestion qui y porte son
visa et la transmet au service d’achat. La demande est satisfaire en fonction des humeurs de
chef du service d’achat.

S’il n’a pas envie de satisfaire, elle la classe sans suite.

Si le chef du service d’achat décide de satisfaire la demande. Il la transmet au chef de l’unité


d’achat avec la mention de bon de commande à établir.

2- Etablissement de commande :

Après réception de la demande d’achat, ce dernier exécute les taches suivantes :

Etablit un bon de commande en six exemplaires (celui-ci ne possède pas de numéro) ;

Choisit au hasard un fournisseur quel que soit le montant de la commande ;

Porte sur le bon de commande les mentions suivantes : adresse et numéro de référence du
fournisseur ; la qualité des articles et les prix. Les délais de règlement ne sont pas
mentionnés.

Et le transmet directement au directeur administratif et financier.

3- Autorisation de la commande :

Le directeur administratif et financier étudie le dossier, autorise la commande en portant sa


signature et son cachet sur l’original du bon de commande et les autres exemplaires et
retourne le tout au chef du service achat.

4 – Envoi de la commande

Le chef du service achat, dès réception du dossier s’assure que le bon de commande est
autorisé par le DAF. Appelle le fournisseur et lui transmet l’original.

TAF : Analyser dans un tableau les failles, les risques et leur couverture.
Solution :

Anomalie Risque Couverture


-La demande d’achat est non -Passation de la demande -Obligation de classement des
numérotée sans vérification demandes d’achats
-Perte de pièces justificatives
-Signé la demande d’achat par -Passation de la demande non -Signature de la demande d’achat
n’importe quel agent utile à l’expéditeur par le DG et le responsable de
service d’achat

-Demande est satisfait en -Retard de l’activité -Sanctionner chaque personnel


fonction des humeurs du chef qui contribue au retard de
de service d’achat l’activité

-Bon de commande non -Jongler les demandes -Obligation de classer les bons de
numéroté -perte de pièces justificatives commande

-Choix au hasard des -Détournement des fonds -Etude de marché pour trouver le
fournisseurs quel que soit le -Fraude meilleur fournisseur avec
montant discussion des prix
-Absence de délai de -Retard de paiement -Vérification des bons de
règlement -Détournement des fonds commandes avant la validation

-Autorisation du bon de -Fraude -Signature du DG sur le bon de


commande par le DAF -Détournement de fonds commande originale est
-Pièces justificatives non obligatoire
complètes
-Le chef de service autorise le -Faiblesse de contrôle interne -Vérification des bons de
bon de commande commande avant le transmettre
aux fournisseurs