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  • Exercicios Resolvidos Sobre o IVA

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    O documento descreve o tratamento contabilístico do IVA nos regimes geral, de caixa e transitório. No regime geral, descreve as datas e valores das operações de venda e compra realizadas por produtor, grossista, retalhista e consumidor final entre 10/2 a 10/20, bem como o cálculo do IVA. No regime de caixa, lista as vendas e recebimentos de clientes e as compras e pagamentos a fornecedores entre 10/5 e 12/28, e a contabilização do IVA. No regime transitório, apresenta os valores de receb

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    Exercicios resolvidos sobre o IVA

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    Exercicios resolvidos sobre o IVA

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    O documento descreve o tratamento contabilístico do IVA nos regimes geral, de caixa e transitório. No regime geral, descreve as datas e valores das operações de venda e compra realizadas por produtor, grossista, retalhista e consumidor final entre 10/2 a 10/20, bem como o cálculo do IVA. No regime de caixa, lista as vendas e recebimentos de clientes e as compras e pagamentos a fornecedores entre 10/5 e 12/28, e a contabilização do IVA. No regime transitório, apresenta os valores de receb

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    Tratamento contabilístico do IVA no Regime Geral

    10/2/2019 10/5/2019 10/15/2019 10/20/2019

    Produtor Grossista Retalhista Consumidor Final

    Aquisição de MP 500,000.00 Compra Mercadoria 1,000,000.00 Compra Mercadoria 1,500,000.00 Compra de Bens 2,000,000.00
    IVA (14%) 70,000.00 IVA (14%) 140,000.00 IVA (14%) 210,000.00 IVA (14%) 280,000.00

    Registo das Operações

    Cálculo do IVA a entregar ao Estado


    Tratamento contabilístico do IVA no Regime de Caixa

    Clientes

    Venda Valor IVA Total Factura Recebimento Valor Recebimento Valor


    10/5/2019 1,500,000.00 210,000.00 1,710,000.00 10/19/2019 1,710,000.00
    10/10/2019 3,250,000.00 455,000.00 3,705,000.00 11/15/2019 1,852,500.00 12/2/2019 1,852,500.00
    11/15/2019 2,650,000.00 371,000.00 3,021,000.00 12/5/2019 3,021,000.00
    11/22/2019 3,250,000.00 455,000.00 3,705,000.00 12/19/2019 3,705,000.00
    12/6/2019 1,985,000.00 277,900.00 2,262,900.00 1/10/2020 2,262,900.00
    12/18/2019 3,695,000.00 517,300.00 4,212,300.00 1/19/2020 2,106,150.00 2/5/2020 2,106,150.00
    12/28/2019 4,295,800.00 601,412.00 4,897,212.00 1/31/2020 4,897,212.00

    Fornecedores

    Compra Valor IVA Total da Factura Pagamentos Valor


    10/2/2019 3,500,000.00 490,000.00 3,990,000.00 11/2/2019 3,990,000.00
    11/5/2019 3,000,000.00 420,000.00 3,420,000.00 12/5/2019 3,420,000.00
    11/18/2019 4,000,000.00 560,000.00 4,560,000.00 12/18/2019 4,560,000.00
    12/6/2019 3,500,000.00 490,000.00 3,990,000.00 1/6/2020 3,990,000.00
    12/17/2019 3,500,000.00 490,000.00 3,990,000.00 1/17/2020 3,990,000.00

    Contabilização das operações:

    Cálculo e datas da entrega do IVA ao Estado:


    Tratamento contabilístico do IVA no Regime de Transitório

    Janeiro Fevereiro Março 1.º Trimestre

    Recebimentos 3,500,000.00 2,850,000.00 3,320,000.00 9,670,000.00


    IVA Liquidado (7%) 245,000.00 199,500.00 232,400.00 676,900.00

    IVA Suportado 185,000.00 265,000.00 395,000.00

    Iva Dedutível? 7,400.00 10,600.00 15,800.00

    IVA Apurado? 237,600.00 188,900.00 216,600.00 643,100.00

    Contabilização das operações e data de entrega do Imposto ao Estado

    490,000.00 399,000.00 464,800.00


    185,000.00 265,000.00 395,000.00
    305,000.00 134,000.00 69,800.00 508,800.00
    3000000
    350
    1,050,000,000.00

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