Mpa XSL Srl. 2015

CLIENTE: XLS S.R.L.
(Santa Cruz – Bolivia)
TRABAJO: AUDITORIA FINANCIERA GESTIÓN 2015
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
ELABORADO POR:
________________________________
Lic. MARIA ALEJANDRA ROJAS CASTELLÓN _______________
SUPERVISOR DE AUDITORIA Fecha
APROBADO POR:
_______________________________
Lic. CHARLES SOSA _______________
GERENTE DE AUDITORIA Fecha
LEIDO Y ENTENDIDO POR:
_____________________________ _______________
Lic. EDEN TALITA TORRICO Fecha
AUDITOR – SEMI- SENIOR
_______________
_____________________________ Fecha
Lic. LUCIA GARCIA
ASISTENTE DE AUDITORIA
XLS SRL .
Auditoría Financiera Gestión 2015
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
1. TERMINOS DE REFERENCIA
2. ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y ANÁLISIS DE RIESGOS

INHERENTES Y AREAS CRÍTICAS.
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
4. AMBIENTE DE CONTROL
5. POLITICAS CONTABLES
6. DETERMINACION DE LAS UNIDADES OPERATIVAS
7. BASES CONTABLES DE PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS
8. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
9. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD Y MUESTREO
10. APOYO DE AUDITORIAS INTERNAS Y/O EXTERNAS
11. APOYO DE ESPECIALISTAS
12. ADMINISTRACION DEL TRABAJO
13. PROGRAMAS DE TRABAJO
XLS S.R.L Preparado por: M. ALEJANDRA ROJAS CASTELLON

XLS SRL .
1. TERMINOS DE REFERENCIA
Naturaleza y objetivos del examen
En cumplimiento a contrato firmado entre la consultora y el cliente para que realizaremos la auditoría
financiera de XLS S.R.L., por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2015.
Informes a emitir
Como resultado del trabajo mencionado en el punto anterior emitiremos los siguientes informes:
A) Informe del Auditor Independiente sobre la condición Financiera de la empresa sobre los
estados financieros al 31/12/2015.
Alcance
La auditoria comprenderá la evaluación de los estados financieros en su conjunto referidos a

aspectos legales, Financieros y tributarios de conformidad con el ordenamiento jurídico
administrativo, normas legales aplicables y disposiciones internas por parte de XLS S.R.L. Durante la
gestión 2015.
Normas, Principios y Disposiciones a aplicarse
Nuestro trabajo se realizará conforme a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas

(PCGA), Normas de Auditoria (NA) y las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)
actuales; asimismo, se considerarán las siguientes disposiciones legales:
 Código de Comercio.
 Código Civil
 Código Tributario.
 Ley Nº 843.
 Ley 1606.
 Ley de Aduanas 1990.
 Otras disposiciones legales vigentes aplicables a la XLS S.R.L.
Actividades y fechas de mayor importancia.
A continuación se detallan las fechas de mayor importancia relacionadas con la planificación,

ejecución y finalización de nuestra Auditoria:
Examen de Razonabilidad
Actividades
Inicio Finalización
Planificación 30/11/2019 30/11/19
Ejecución (Trabajo de campo) 02/12/2019 15/12/2019
Emisión de Informe al 30/06/2012 15/12/2019 20/12/2019

XLS SRL .
Las fechas establecidas son tentativas y han sido determinadas en base al desarrollo de las tareas
en condiciones normales.
2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCION Y SUS

RIESGOS INHERENTES.
2.1. Antecedentes y Objetivos
La empresa XLS S.R.L., constituida como una entidad de carácter de Responsabilidad Limitada en la
ciudad de Cochabamba en Julio del 1990 según escritura pública N° 458/1990, para luego trasladar
su domicilio central a la ciudad de Santa Cruz de la Sierra, el 26 de Octubre de 2009, según escritura
pública Nº 413/2009 domiciliada como Casa Matriz en la Av. Final Canal Cotoca, Parque Industrial
Manzana 40–A, contando con sucursales en la ciudad de Cochabamba S3 Avenida Villazon KM 3
Carretera a Sacaba y en la ciudad de La Paz S5 Avenida Chacaltaya N°2011 Edificio Sonatex Planta
Baja Zona Achachicala, inscrita en el S.I.N., en el régimen general de contribuyentes con el número
de NIT 1023271021, su actividad gran principal es el Comercio Mayorista de productos Johnson &
Johnson y Reckitt & Benckiser.
2.2. Estructura Organizativa
La estructura organizativa de la XLS S.R.L.. Está conformada con las siguientes unidades jerárquicas
departamentos y tenemos un total de 183 empleados, los cuales se detallan a continuación:
PERSONAL DE PLANTA
NOMBRE CARGO
Lic. Marco Guzmán Gerente General
Dr. Miriam Sánchez Asesor Legal
Lic. Antonio Rivera Jefe de Dpto. Contabilidad y Finanzas
Lic. Jazmín Velasco Gerente Técnico
Ing. Ángela Rojas Jefe Comercial
2.3. Financiamiento
a. Composición del Capital
El Patrimonio de la XLS S.R.L, de la gestión 2015 es el siguiente:

XLS SRL .
SALDOS AL
CUENTAS 31/ 12/ 2015 %
BS
C apital social 90.000,00 4,96%
Ajuste de capital 56.828,00 3,14%
Reserva Legal 49.203,00 2,72%
Reservas Patrimoniales 20.303,00 1,12%
Resultados acumulados 667.269,00 36,92%
Resultados del ejercicio -960,52 49,00%
Total Patrimonio 882.642,48
Total Pasivo y Patrimonio 1.807.238,18
b. Principales obligaciones a corto plazo
El total pasivo a corto plazo de XLS S.R.L., de la gestión 2015 es el siguiente:
c. Grado de Liquidez y Solvencia
Índice de Liquidez
Este índice revela que en la gestión 2015 por cada Bs 1 de obligaciones a corto plazo, la
entidad posee Bs 2.19 para cubrir dicha deuda, índice óptimo para afrontar en forma inmediata
dichas obligaciones.
Índice de Solvencia

XLS SRL .
Este índice nos indica que en la gestión 2015 la empresa dispone de Bs 1.95 en activos por
cada 1 Bs. que adeuda; así que en determinado momento, al vender todos sus bienes, existe
solvencia económica suficiente para cubrir sus obligaciones.
Índice de Endeudamiento
Este índice nos indica que por cada Boliviano del Activo de la Empresa, el 51.16 % está
financiado por acreedores; este valor se considera no aceptable ya que la Empresa tiene mas
del 50% por lo cual no puede adquirir créditos o prestamos bancarios
2.4. Principales Fuentes de Generación de Ingresos
Detalle de los Ingresos percibidos en el periodo 2015, se indican a continuación:
Los ingresos obtenidos por la XLS S.R.L., Son por venta productos de consumo masivo.
2.5. Principales Costos y Gastos
Los recursos obtenidos a través de la venta de servicios y otros ingresos se destinan a cubrir los
siguientes fines:
 Adquisición de Mercaderías J&J y R&B y gastos operativos.

 Pago de sueldos al personal administrativo, técnicos y personal operativo.
 Adquisición de materiales y suministros en general.
 Compras y alquiler de Activos fijos.
 Pago de servicios básicos (agua, luz, teléfono, internet)
 Otros.
2.6. Información Gerencial emitida
Thais Ltda. Presenta la siguiente información gerencial:
1. Balance General.
XLS SRL .
2. Estado de Resultados.
3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto.
4. Resultados Acumulados.
5. Estado de Cambios en la Situación Financiera
6. Estado de Flujo de Efectivo.
7. Notas a los Estados Financieros.
2.7. Personal Clave a Contactar
El personal con el cual se tendrá mayor contacto para la obtención de información son los
siguientes:
 Lic. Antonio Rivera (Jefa del Dpto. Contable y Financiero)

 Lic. Marco Guzmán (Contadora General)
2.8. Factores de riesgo inherente, análisis de planificación y áreas críticas
a) Riesgos Inherentes
Los riesgos Inherentes que pueden afectar a la razonabilidad de los Estados Financieros en su
conjunto son:
 Modificaciones de las Leyes, nuevos Decretos, Reglamentos y otros que regulan el normal
desarrollo de las operaciones de la entidad.
Consecuentemente, calificamos el riesgo inherente como Moderado.
b) Análisis de la planificación y áreas críticas
Con la información contenida en los Estados Financieros, que se describen a continuación, efectuamos
el análisis de la planificación por componente:
BALANCE GENERAL
DETALLE %
IMPORTE BS
ACTIVO 1,807,238.18 100.00%
ACTIVO CORRIENTE 1,804,395.18 99.84%
ACTIVO DISPONIBLE 267,541.79 14.80%
ACTIVO EXIGIBLE 260,497.04 14.41%
ACTIVO REALIZABLE 1,276,356.35 70.62%
ACTIVO NO CORRIENTE 2,843.00 0.16%
ACTIVO FIJO 4.00 0.005%
INVERSIONES 2,839,00 0.15%
PASIVO 924,595.70 51.16%
PASIVO CORRIENTE 823,917.70 45.58%
PASIVO NO CORRIENTE 100,678.00 5.57%
PATRIMONIO 882,642.48 48.84%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,807,238.18 100.00%
ESTADO DE RESULTADOS

XLS SRL .
DETALLE IMPORTE BS %
INGRESOS 2653674.31 100.00%
INGRESOS POR VENTA DE PRODUCTOS 2579890.39 97.21%
OTROS INGRESOS 73783.92 2.79%
TOTAL INGRESOS 2653674.31 100.00%
COSTOS Y GASTOS 2654634.83 100%
COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS 2258347.62 85.07%
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 2258347.62 85.07%
EGRESOS OPERACIONALES 216867.95 8.16%
OTROS EGRESOS 9765.94 0.36%
EGRESOS ADMINISTRATIVOS 169653.32 6.39%
TOTAL COSTOS Y GASTOS 2654634.83 100%
RESULTADO DE LA GESTION 960.52
(*) Ver composición detallada de Estados Financieros en Legajo Corriente.
A continuación detallamos los problemas potenciales identificados como aspectos críticos y el enfoque
de auditoria que se dará a cada uno de ellos:
Disponible (Bs. 267.541,79)
El saldo de esta cuenta esta compuesto por cuentas corrientes bancarias (2 cuentas). Los saldos
representan el 14,80 % del Total Activo.
Se aplicarán los siguientes procedimientos:

En Caja se verificara en base a las normativas establecidas por el SIN respecto a las compras con
facturas o retenciones respectivas (Compras y Servicios), según la Ley 843 Art. 4, DS 21530 Art. 4, RND
10-0016-07 y 10-0032-07, Ley 843 Titulo II, III y VI, DS 21531, 21532, 24051, RA 05-0040-99, 05-
0041-99 y 05-0042-99.
En temas Bancario se solicitar confirmaciones de las cuentas bancarias y efectuar una conciliación a fin
de verificar se realizaron las respectivas Bancarizaciones a los montos mayores a Bs. 50,000.00 según
RND 10-0011-11
Exigible (Bs. 260.497,04)
Rubro que representa el 14,91% del total activo y está compuesto principalmente por: cuentas por
cobrar, servicios por cobrar, créditos por cobrar, otras cuentas por cobrar, crédito fiscal.
Al respecto, verificaremos los saldos más importantes con su respectivo detalle de los mismos y
documentación de respaldo, tomado como base legal, Ley 843 Art. 1 – 18 (4, 8 y 9), DS 21530 (Crédito
Fiscal), Ley 843 Art. 19 – 35, DS 21532 (IT) Ley 843 Art. 77 (IT por Compensar), Cuentas Incobrable
DS 24051 Art. 17,
Realizable (Bs. 1.276.356,35)
Rubro que representa el 70.62 % del total activo y está principalmente compuesto por la mercadería
que se encuentra en Almacenes de la institución.

XLS SRL .
Al respecto, verificaremos las partidas más importantes y la documentación de respaldo ya que es el

rubro con mayor importancia, basados en el DS 24051 Art. 9, D-S-24051 Art.9, se valuaran siguiendo
un sistema uniforme (gastos que se incurre hasta puesta en los almacenes) RA 05-418-92, establece
el control de los inventarios de mercaderías, productos terminados, materias primas y aprueba el
Formulario Nro. 150 D.S. 29387Aprueba la normas 3 y 6 del CTNAC R.N.D. 010-02-08, R.N.D. 010-04-
08, norma los procedimientos de las normas 3 y 6 del CTNAC
Activo fijo (Bs. 4)
El activo fijo representa el 0.005 % del total activo, y esta compuesto por la cuenta terrenos, edificios
equipo de computación, vehículos, muebles y enseres, herramientas, equipo de comunicación,
maquinaria y equipo, equipo de instalaciones.
Al respecto, realizaremos pruebas globales de actualizaciones, depreciaciones, altas y bajas,

verificaremos físicamente los más significativos. Asimismo, analizaremos la documentación que respalda
las altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles seleccionados, de acuerdo a D.S.24051 Art. 21,
gastos incurridos con motivo de la compra, LEY 843 Art. 47, - D.S. 24051 Art.18 depreciaciones a
revaluaos técnicos D.S. 24051 Art. 20,no podrá incluir depreciaciones correspondientes a ejercicios
anteriores D.S. 24051 Art.21, costos depreciables, excedentes no serán deducibles D.S. 24051 Art.22,
se aplica Art. 21, 50% ,30%,20%- gastos superior al 20%- depreciación según uso del bien D.S.
24051 Art.24, según la vida útil, aviso 10 días hábiles posteriores D.S. 24051 Art.25, sistema distinto,
consideración de la vida útil, 20 días hábiles posteriores a su incorporación D.S. 24051 Art.26,
depreciación de inmuebles, escritura de traslación ,terreno D.S. 27334, depreciación acelerada para el
sector minero D.S. 25959, , son depreciables únicamente por el arrendador R.M. 120-01 M.F., R.M. 16-
02 MDE., coeficiente de depreciación sector de telecomunicaciones R.126-97 SSDE, coeficiente de
depreciación para sector operadores de electricidad.
Inversiones (Bs. 2.839)
Rubro que representa el 0.15 % del total activo, el cual está compuesto por certificado de aportación,
en COTAS.
Al respecto, se verificará y se evaluará la documentación existente.
Pasivo Corriente (Bs. 823.917,70)
Este rubro representa el 45,58% del total pasivo y patrimonio, y está compuesto principalmente por
proveedores por pagar, cuentas barias por pagar, servicios básicos por pagar, aportes y retenciones por
pagar, impuestos por pagar, seguros mortuorios.
Se realizaran confirmaciones de saldos y se aplicarán pruebas de pasivos omitidos para verificar que las
obligaciones han sido registradas en el periodo que corresponden. También se revisará aquellas
obligaciones no confirmadas, verificaremos a través de pruebas globales los saldos de las cuentas más
importantes entre otros procedimientos descritos en el programa de auditoria.
Debito Fiscal Ley 843 Art. 7, precios netos de ventas, contratos de obras , prestación de servicios D.S.
21530 Art. 7, precios netos de ventas, contratos de obras , prestación de servicios R.A. 05-039-99-
Operaciones Financieras-Sistema Factoraje, Contratos de Obras, Comisionistas, Cobros Adicionales por
Empresas de Electricidad, Comercializadores de Productos Agropecuarios, Venta de Semovientes R.A.
05-0443-95, pago del IVA empresas constructoras R.A. 05-0043-00, distribución del crédito fiscal y
R.M. 935 Distribución del Crédito Fiscal IVA de Contratos de Riesgo Compartido.

XLS SRL .
Patrimonio (Bs. 882.642,48)
El patrimonio representa el 48,84 % del pasivo y patrimonio. En general, las cuentas del Patrimonio,
serán analizadas como producto del análisis de las contra cuentas correspondientes.
Al respecto, se analizará la documentación que respalda el movimiento de las cuentas, además se

realizara una revisión analítica (ajustes, actualizaciones y desincorporaciones).
También se analizará la aplicación correcta de la norma contable # 3 modificada en septiembre 2007

para este rubro.
Ajuste de Capital D.S. 29387, aprueba norma 3 y 6 CTNAC R.N.D. 010-02-08, reglamenta D.S. 29387
R.N.D. 010-04-08, rectifica R.N.D.010-02-08.
Reservas Patrimoniales D.S. 29387, aprueba norma 3 y 6 CTNAC R.N.D. 010-02-08, reglamenta D.S.
29387 R.N.D. 010-04-08, rectifica R.N.D.010-02-08.
Resultados Acumulados Ley 843 Art.48, compensación de perdida D.S. 24051 Art. 32, las empresas
domiciliadas en el país podrán compensar las pérdidas de fuente boliviana R.N.D. 010-02-08
,reglamenta D.S. 29387 R.N.D. 010-04-08, rectifica R.N.D.010-02-08
Ingresos Corrientes (Bs. 2.653.674,31)
Este rubro representa los ingresos corrientes por venta de servicios, agua medidor domiciliario
comercial industrial, transferencias, medidor, materiales, boleta de corte, multas, conexión domiciliaria,
recuperación de red matriz, está compuesto de los desembolsos que realizan los socios por los
diferentes conceptos.
Al respecto, se debe verificar la correcta determinación del impuesto al valor agregado por los servicios
facturados y del Impuesto a las Transacciones, conjuntamente el registro contable según Ley 843 Art. 3
venta de bienes muebles, arrendamientos, prestación de servicios, alquileres de inmuebles Ley 2064
Art. 38La venta de servicios turísticos que efectúen los operadores nacionales de Turismo Receptivo en
el exterior .S. 21530, venta de bienes muebles, arrendamientos, prestación de servicios R.A. 05-0037-
00.
Costos y Gastos (Bs. 2.654.634,83)
Este rubro representa los gastos corrientes que principalmente está compuesto de gastos de
administración, gastos generales, gastos de comercialización, gastos del directorio, gastos financieros,
etc.
Existe gran cantidad de transacciones registradas durante la gestión 2011.
Para estas cuentas (sueldos, aportes, aguinaldos, etc.) se realizarán pruebas de cálculos globales.
También se realizarán pruebas de cumplimiento de requisitos legales en la elaboración de planillas de
sueldos; verificaremos la documentación sustentatoria de las cuentas con saldos significativos y
analizaremos la determinación correcta del impuesto para aquellas cuentas donde se registran las
retenciones (si existiere).
Ley 843 Art. 72-73-74-75-76-77, Objeto, sujeto, base de cálculo, alícuota, exenciones D.S. 21532, venta
XLS SRL .
de bienes muebles, importaciones, servicios, arrendamiento financiero. Ley 2493, no tributan la compra
venta cuotas de capital S.R.L., compra de minerales destinadas a exportación Ley 1883, Art. 54,las
primas se seguro de vida no constituyen hecho generador de tributos Ley 2196, las operaciones
financieras, la titularización y patrimonio autónomo no están alcanzados (fondo especial de
reactivación económica) establecida por Ley 1834, Art. 117 Ley de mercado y valores, modificada por la
Ley 2064 numeral 13 LEY 2206, exentas del pago IVA, IT e IUE actividades de producción,
presentación y difusión de eventos de teatro, danza, música, pintura, escultura y cine, que sean
producidas por artistas bolivianos. R.A. 05-0042-99, reglamenta la aplicación del impuesto.
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
El ambiente del sistema de información con el que cuenta de la XLS S.R.L., es el Sistema SINCO
que permite el registro de las transacciones contables.
4. AMBIENTE DE CONTROL
Del trabajo efectuado durante el conocimiento de la entidad y la revisión analítica, se concluye que
el riesgo de control es Moderado.
La auditoria de la gestión 2015 practicada a la entidad XLS S.R.L. se convierte en la primera

auditoría efectuada por nuestra firma, lo que significa que se debe efectuar evaluación a través de
cuestionarios sobre el control interno para tener un buen conocimiento de la XLS S.R.L. Por ende
dicho trabajo servirá de base para determinar qué tipo de pruebas de auditoría se aplicarán durante
la etapa de ejecución del trabajo.
5. POLITICAS CONTABLES
A continuación describimos las políticas contables más relevantes aplicadas por la empresa para la
preparación de sus estados financieros.
a. Bancos
XLS S.R.L., registra todos sus ingresos en sus cuentas corrientes en M/E, M/N, en las cuales
se transfieren y se depositan los ingresos provenientes por venta de productos las cuales
depositan los clientes.
b. Exigibles
XLS S.R.L., registra en cuentas por cobrar, las operaciones bajo la siguiente política:
 Valuación al valor esperado de recuperación menos la previsión para cuentas incobrables.
c. Existencias
XLS S.R.L., registra en almacenes, las operaciones bajo la siguiente política:
 Valuación al costo de reposición.
d. Activos Fijos
Thais Ltda., registra sus Activos Fijos, bajo la siguiente política:

XLS SRL .
 Se valúan a su costo de adquisición.

 Depreciación por línea recta
e. Inversiones
XLS S.R.L., registra sus inversiones, bajo la siguiente política:
 Se valúan de acuerdo a la norma internacional de contabilidad NIC # 29 apartado 13 al

valor de adquisición en dólares estadounidenses convertidos a Bs. tipo de cambio de
cierre de cada gestión.
f. Obligaciones
XLS S.R.L., registra sus Obligaciones, bajo la siguiente política:
 Provisión de las transacciones cuando se conocen.
g. Patrimonio
XLS S.R.L., registra su Patrimonio, bajo la siguiente política:
 Ajusta su patrimonio según la norma contable nº 3 (modificada en septiembre de 2007).
h. Ingresos
XLS S.R.L., registra sus ingresos, bajo la siguiente política:
 Principio del devengado y factura en el momento en que efectivamente se perciben.
i. Egresos
XLS S.R.L., registra sus egresos, bajo la siguiente política:
 Principio del devengado
6. DETERMINACION DE UNIDADES OPERATIVAS
XLS S.R.L. Es una empresa que tiene sucursales a nivel nacional, la casa matriz está domiciliada en
Santa cruz de la Sierra, como Casa Matriz en la Av. Final Canal Cotoca, Parque Industrial Manzana
40–A, contando con sucursales en la ciudad de Cochabamba S3 Avenida Villazon KM 3 Carretera a
Sacaba y en la ciudad de La Paz S5 Avenida Chacaltaya N°2011 Edificio Sonatex Planta Baja Zona
Achachicala, su actividad gran principal es el Comercio Mayorista de productos Johnson & Johnson y
Reckitt & Benckiser.
7. BASES CONTABLES DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros fueron preparados considerando los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y las Normas de Contabilidad (NC) Vigentes en Bolivia emitidas por el CTNAC; es decir los
ingresos y los costos se contabilizan sobre la base del método del devengado.
8. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

XLS SRL .
En términos generales el enfoque de auditoría planificado y esperado está diseñado considerando la

aplicación combinada de procedimientos de auditoría, sustantiva y pruebas de transacciones
orientadas a obtener adecuada satisfacción sobre los objetivos de auditoria definidos para cada
componente de los estados financieros y reducir el nivel del riesgo a un nivel mínimo.
9. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD Y MUESTREO
A continuación exponemos las cifras de los estados financieros que servirán de base para determinar los
niveles de materialidad durante el examen a efecto de considerar el impacto en dichos estados:
RUBROS IMPORTE BS
ACTIVO CORRIENTE 49,483,980.38
ACTIVO NO CORRIENTE 5,742,663.12
TOTAL ACTIVO 55,226,643.50
PASIVO CORRIENTE 11,044,314.50

PASIVO NO CORRIENTE 823,142.35
PATRIMONIO 43,359,186.66
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 55,226,643.50
INGRESOS 90,185,387.04
EGRESOS 79,439,424.16
RESULTADO DEL EJERCICIO 10,745,962.88

XLS SRL .
NOTA: De acuerdo a la importancia de los saldos de los rubros de los estados financieros, se
establece que el ingreso es el rubro más importante. El nivel de materialidad ha sido determinado
de acuerdo a formulas estadísticas, considerando porcentajes preestablecido en normas contables
pymes.
Determinación del Error Tolerable (E.T.) para cada partida o cuenta individualmente significativa.

XLS SRL .

XLS SRL .
INTERPRETACION: Se aceptarán errores acumulados o un solo error, de acuerdo a lo determinado

en la fórmula del error tolerable, aplicada a todas las partidas individualmente significativas que
superan el monto del Nivel de Precisión. Por encima de este límite, los errores o desviaciones
encontrados serán llevados a la planilla de ajustes (consideraciones que incidirán en nuestra
opinión).
10. APOYO DE AUDITORIAS INTERNAS Y/O EXTERNAS
Realizaremos el análisis y seguimiento correspondiente a los últimos informes de Auditoria Externa

por parte de profesionales independientes, con la finalidad de identificar potenciales áreas de riesgo
para los objetivos de esta Auditoria.
Thais Ltda. Cuenta con unidad de auditoria interna (UAI).
11. APOYO DE ESPECIALISTAS
Durante el desarrollo de nuestro trabajo de planificación no hemos previsto la participación de personal

técnico de otras áreas. De presentarse esa necesidad, derivaremos en un examen especial
complementario.
12. ADMINISTRACION DEL TRABAJO
El desarrollo del trabajo contempla un tiempo estimado de 352 horas - Auditor, y el personal asignado
es el siguiente:
13. PROGRAMAS DE TRABAJO
En base a la planificación efectuada se han preparado los programas detallados de trabajo a medida,
para el logro de los objetivos de auditoria. Los correspondientes programas se encuentran en cada
rubro examinado.

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2. ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y ANÁLISIS DE RIESGOS

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION

6. DETERMINACION DE LAS UNIDADES OPERATIVAS

7. BASES CONTABLES DE PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS

8. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

9. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD Y MUESTREO

10. APOYO DE AUDITORIAS INTERNAS Y/O EXTERNAS

11. APOYO DE ESPECIALISTAS

12. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

13. PROGRAMAS DE TRABAJO

XLS S.R.L Preparado por: M. ALEJANDRA ROJAS CASTELLON

Naturaleza y objetivos del examen

La auditoria comprenderá la evaluación de los estados financieros en su conjunto referidos a

Normas, Principios y Disposiciones a aplicarse

Nuestro trabajo se realizará conforme a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas

Actividades y fechas de mayor importancia.

A continuación se detallan las fechas de mayor importancia relacionadas con la planificación,

XLS S.R.L Preparado por: M. ALEJANDRA ROJAS CASTELLON

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCION Y SUS

2.1. Antecedentes y Objetivos

2.2. Estructura Organizativa

a. Composición del Capital

El Patrimonio de la XLS S.R.L, de la gestión 2015 es el siguiente:

XLS S.R.L Preparado por: M. ALEJANDRA ROJAS CASTELLON

b. Principales obligaciones a corto plazo

El total pasivo a corto plazo de XLS S.R.L., de la gestión 2015 es el siguiente:

c. Grado de Liquidez y Solvencia

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2.4. Principales Fuentes de Generación de Ingresos

Detalle de los Ingresos percibidos en el periodo 2015, se indican a continuación:

2.5. Principales Costos y Gastos

 Adquisición de Mercaderías J&J y R&B y gastos operativos.

2.6. Información Gerencial emitida

Thais Ltda. Presenta la siguiente información gerencial:

2.7. Personal Clave a Contactar

 Lic. Antonio Rivera (Jefa del Dpto. Contable y Financiero)

2.8. Factores de riesgo inherente, análisis de planificación y áreas críticas

Consecuentemente, calificamos el riesgo inherente como Moderado.

b) Análisis de la planificación y áreas críticas

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(*) Ver composición detallada de Estados Financieros en Legajo Corriente.

Disponible (Bs. 267.541,79)

Se aplicarán los siguientes procedimientos:

Exigible (Bs. 260.497,04)

Realizable (Bs. 1.276.356,35)

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Al respecto, verificaremos las partidas más importantes y la documentación de respaldo ya que es el

Activo fijo (Bs. 4)

Al respecto, realizaremos pruebas globales de actualizaciones, depreciaciones, altas y bajas,

Inversiones (Bs. 2.839)

Al respecto, se verificará y se evaluará la documentación existente.

Pasivo Corriente (Bs. 823.917,70)

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Patrimonio (Bs. 882.642,48)

Al respecto, se analizará la documentación que respalda el movimiento de las cuentas, además se

También se analizará la aplicación correcta de la norma contable # 3 modificada en septiembre 2007

Ingresos Corrientes (Bs. 2.653.674,31)