UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE

MÉXICO

ALUMNO: MARTÍNEZ VELÁZQUEZ ARLETE

VIRIDIANA

NÚMERO DE CUENTA: 13718726

MATERIA: GESTIÓN DE COMPENSACIONES

PROFESOR: MARBELLA VILLARREAL FRUTIS

ENTREGABLE 1

CIUDAD DE MÉXICO A 09 DE JUNIO DEL 2019

CUESTIONARIO
 1. ¿Cuál es el fundamento legal del pago de impuestos?

Establece en sus artículos 31 y 73 respectivamente que:

Artículo 31.- "Son obligaciones de los mexicanos" ... fracción IV “contribuir para los
gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y
Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes”.
Además, la Constitución Política señala como una facultad del Congreso Federal
imponer las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto.
Artículo 73.- "El Congreso tiene facultades..." fracción VII "para imponer las
contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto."

2. Menciona los aspectos para acreditar la existencia de la relación obrero-

patronal.
Se tiene por acreditada la existencia de la relación obrero patronal, si se prueba: a) La
obligación del trabajador de prestar un servicio material o intelectual o de ambos géneros;
b) El deber del patrón de pagar a aquél una retribución; y c) La relación de dirección y
dependencia en que el trabajador se encuentra colocado frente al patrón; no
constituyendo la simple prestación de servicios, conforme a una retribución específica, por
sí sola una relación de trabajo, en tanto no exista el vínculo de subordinación,
denominado en la ley con los conceptos de dirección y dependencia; esto es, que
aparezca de parte del patrón un poder jurídico de mando, correlativo a un deber de
obediencia de parte de quien realiza el servicio, de conformidad con el artículo 134,
fracción III, del código obrero.
3. Describe el concepto de nómina los elementos y su clasificación.
La nómina es un documento contable en el que se registran las percepciones a pagar a
los empleados y las deducciones que deberá restar del salario. De esta operación
aritmética se obtiene la cantidad final que el trabajador recibirá en un determinado
período.
Elementos:
 Definición de pagos y descuentos.
 Definición y establecimiento de los calendarios de pago.
 Altas de nuevos empleados y clasificación según su tipo.
 Incidencias de los empleados (faltas, incapacidades, horas extras, permisos con o
sin goce de sueldo, vacaciones, etc.)
 Pagos extras o descuentos que se deban efectuar.
 Cálculo de la nómina (pre-nómina)
 Re-cálculo y corrección de la nómina
 Obtención de reportes y archivos necesarios.
 Pago a los trabajadores o empleados.
 Cierre de la nómina.
  Presentación de declaraciones de pago mensuales.

4. A que se refiere el concepto de salario.

El salario, remuneración, sueldo o estipendio es la cantidad de dinero que recibe
regularmente un trabajador, a cambio de un tiempo de trabajo estipulado (en la realización
de tareas o la fabricación de bienes específicos), de acuerdo a lo explícitamente acordado
en un contrato laboral voluntario, ya sea formal o informal. En menos palabras, es la
remuneración económica que una persona recibe a cambio de su fuerza de trabajo.
El pago del salario puede tener lugar mensualmente, quincenalmente, semanalmente o
incluso diariamente (en este caso pasa a llamarse jornal), dependiendo del arreglo laboral
que ordene la dinámica de trabajo.

5. ¿Qué es el salario diario integrado o salario base de cotización?

SDI: Este ingreso sirve exclusivamente para cubrir las indemnizaciones derivadas del
despido injustificado de los subordinados, como la de los tres meses y los 20 días de
salario por año laborado (art. 89, LFT).
Se constituye por los pagos realizados en efectivo por cuota diaria, gratificaciones,
percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie que se entreguen
al trabajador por su labor (art. 84, LFT).
SBC: Es el importe con el que se determina el monto de las cuotas obrero-patronales y
aportaciones de vivienda a pagar mensual y bimestralmente al Seguro Social e Infonavit.
Asimismo sirve para que el IMSS tenga una base para cubrir a los asegurados las
prestaciones económicas a que tienen derecho con base en la LSS (subsidios por
incapacidad y pensiones).
6. ¿Cuál es el fundamento legal de las horas extras? ¿Cómo se determina la
parte exenta y gravada?
El concepto “horas extras”, el periodo extraordinario o jornada extraordinaria es toda
aquella continuación de las labores después de haber concluido la jornada ordinaria diaria
de trabajo. Es la prolongación de esta.
Para entender su contexto y las diferentes modalidades de su tratamiento, es necesario
tener presente el concepto de jornada ordinaria de trabajo, el cual se establece en el
Artículo 58 de la Ley Federal del Trabajo:
La ley del Impuesto Sobre la Renta en su artículo 93 nos dice que se encuentran exentas
las horas extras (tiempo extraordinario) para todos aquellos trabajadores que ganen el
salario mínimo, siempre y cuando estos no rebasen los topes establecidos por la Ley
Federal del Trabajo; y que para todos los demás trabajadores se encuentra gravado el
50% de las remuneraciones por concepto de tiempo extra.
Artículo
58. Jornada de trabajo es el tiempo durante el cual el trabajador está a disposición del
patrón para prestar su trabajo.
De acuerdo a la anterior definición, e independientemente de la duración de la jornada
diaria de trabajo u horario que se haya pactado o contratado, la jornada de trabajo se
inicia desde el momento en que el trabajador se presenta y está dispuesto a laborar, y
concluye cuando este termina sus labores o la prestación de sus servicios.
Este concepto es importante, ya que si la jornada diaria de trabajo que se pactó fue de,
por ejemplo, seis horas diarias, el periodo que el trabajador laborase adicionalmente a
dicho lapso es considerado por nuestra legislación como extraordinario.

7. ¿Cuáles son los elementos de la relación de trabajo?

#1 Prestación personal del servicio
Esto implica la realización de una labor por parte de una persona natural a otra que puede
ser natural o jurídica. Significa que el trabajador debe realizarlo por sí mismo. Lo anterior
se denomina prestación personal del servicio, sin ayuda de ninguna otra persona y sin
que el trabajador contratado pueda ser sustituido por otro.
La excepción a esta regla se presenta en el trabajo a domicilio, en el cual la labor se
realiza fuera de los talleres o empresas y lejos de la vigilancia directa del empleador. La
ley laboral colombiana permite que el trabajador labore "solo o con la ayuda de miembros
de la familia", pero siempre bajo las normas de un contrato de trabajo. Cuando no existe
prestación personal del servicio, no podemos hablar de contrato de trabajo.
#2 Continuada dependencia o subordinación
Es el elemento que tipifica el contrato de trabajo o la relación laboral. Se traduce en la
facultad que tiene el empleador para exigirle al trabajador el cumplimiento de órdenes, en
cualquier momento, de acuerdo con el modo, el tiempo o la cantidad de trabajo, y a
imponerle reglamentos. Esta facultad debe mantenerse en todo el término de duración del
contrato, todo lo anterior sin que afecte los derechos mínimos fundamentales de los
trabajadores, consagrados en la Constitución Política y en los tratados y convenios
internacionales que sobre derechos humanos obligan a Colombia.
#3 Remuneración o Salario
Es el tercer elemento necesario para determinar la existencia de un contrato de trabajo y
consiste en la retribución por el servicio prestado. La ley no concibe un contrato de trabajo
gratuito para el trabajador. El salario es la remuneración o pago por la labor desarrollada
por el trabajador.

8. ¿Qué es el seguro de riesgos de trabajo?

El Seguro de Riesgos de Trabajo protege al trabajador en caso de que sufra algún
accidente o enfermedad relacionado con el ejercicio del trabajo, o aquel que pudiera
ocurrir al trasladarse de su domicilio al centro de labores o viceversa, y a los beneficiarios
del asegurado si el riesgo de trabajo trae como consecuencia la muerte. También
beneficia a las empresas al relevarlas del cumplimiento de las obligaciones que establece
la Ley Federal del Trabajo sobre la responsabilidad por esta clase de riesgos. El cuadro
III.1 y la gráfica III.1 muestran las prestaciones en especie y en dinero que este seguro
otorga a los trabajadores y a sus beneficiarios ante la ocurrencia de un riesgo de trabajo.
9. Menciona el porcentaje de prima vacacional a los trabajadores y su
fundamento legal.
El artículo 80 de la LFT es el que establece este derecho y señala el monto que debe
recibir el trabajador acorde con su salario:
Los trabajadores tendrán derecho a una prima no menor de veinticinco por ciento sobre
los salarios que les correspondan durante el periodo de vacaciones”.
Para realizar su cálculo, es necesario conocer los siguientes elementos:
 Salario mensual
 Antigüedad
 Vacaciones correspondientes

Para conocer cuántos días de vacaciones le corresponden a un trabajador, revisamos el

artículo 76 de la LFT, el cual establece un periodo anual de vacaciones que en ningún
caso podrán ser menores a seis días laborables y en los años posteriores se incrementa
en 2 días hasta llegar a 12. Después del cuarto año de trabajo, el aumento será de 2 días
por cada cinco años de servicio.

Salario diario x días de vacaciones = Resultado x .25 (% de prima vacacional).

Para calcular el salario diario, se divide el salario mensual entre 30, que corresponden a
los días del mes.
Para determinar los días de vacaciones, revisamos la antigüedad del empleado según
corresponda. Cabe destacar que la antigüedad no tiene injerencia en el porcentaje de la
prima vacacional, pero sí afecta favorablemente al número de días a los que tiene
derecho el trabajador por los años de servicio.

10. ¿Qué es la UMA? ¿Para qué se utiliza?

La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es una referencia económica. La UMA fue
introducida para sustituir el esquema Veces Salario Mínimo (VSM), con el que se
calculaba el pago de obligaciones (como las multas), los créditos del Infonavit y hasta las
deducciones personales. La UMA se creó con la finalidad de que un aumento en el salario
mínimo de los trabajadores no tuviera un impacto inflacionario tan marcado, pues
aumentar éste no sólo incrementaba los sueldos, sino también las obligaciones fiscales.

Durante 2016 tuvo el mismo valor que el salario mínimo, por lo que daba igual calcular
las obligaciones con la UMA o el esquema VSM. Sin embargo, desde 2017 los valores de
la UMA y el salario mínimo son diferentes.
Se usa para calcular:
 1) Créditos hipotecarios en VSM (a menos que se haya hecho el cambio a pesos)
2) Multas
3) Impuestos
4) Trámites gubernamentales
5) Prestaciones calculadas en VSM
11. ¿En qué artículos se establece la obligación del IMSS de altas bajas y
modificaciones de salario?
El artículo 15, fracción I, de la LSS establece que todos los patrones tienen obligación de
inscribir a sus trabajadores ante el IMSS, comunicar sus altas y bajas, así como las
modificaciones de su salario y los demás datos, dentro de plazos no mayores de cinco
días hábiles.
Conforme a la disposición anterior se infiere que la presentación de movimientos
afiliatorios al IMSS representa una responsabilidad fundamental, ya que de ello
dependerá el importe de las cuotas obrero-patronales que deberán pagarse al instituto.
Cabe mencionar que actualmente, la mayoría de los patrones presentan los movimientos
afiliatorios mediante el sistema "IMSS desde su empresa" (IDSE); sin embargo, este
sistema sólo obedece las indicaciones que el usuario le proporciona, por lo que es
importante conocer cuándo deben presentarse dichos movimientos, pues realizar los
movimientos afiliatorios de manera correcta evitará el pago de diferencias en las cuotas
obrero-patronales o incluso el pago de capitales constitutivos.
Indicamos al respecto, los aspectos que deben considerar los patrones en la presentación
de movimientos afiliatorios.
12. Describe tipos de contratos y sus elementos.
Tipos de contratos:

 tiempo completo: Existen determinados tipos de contratos cuya realización se

incentiva, sobre todo, para proporcionar empleo a colectivos de personas que
encuentran especiales dificultades para obtenerlo. Las medidas de fomento a que
se recurre son fundamentalmente: la subvención a fondo perdido, la bonificación o
reducción de las cotizaciones a la Seguridad Social y la posibilidad de contratar de
forma temporal aunque no exista causa para ello.

 formación: A diferencia del contrato anterior, el contrato para la formación está

pensado para trabajadores que carecen de estudios o títulos y que tampoco tienen
una formación o experiencia laboral práctica. Por esta razón se pretende dar a
esos trabajadores la formación 11 teórica y práctica necesaria para el desempeño
de un oficio o puesto de trabajo que requiera un determinado nivel de cualificación.

 domicilio: El contrato de trabajo a domicilio tiene la particularidad de que la

actividad laboral se hace en el propio domicilio del trabajador o en otro lugar que
éste elija. En ambos casos lejos de la vigilancia directa del empresario.
  tiempo parcial: existirá cuando el trabajador preste sus servicios un número de
horas al día, a la semana, al mes o al año que sea inferior al 77 % de la jornada a
tiempo completo establecida en el convenio colectivo de aplicación o, en su
defecto, de la jornada ordinaria máxima legal. El que trabajen menos horas no
tiene relación con la duración de los contratos ya que los contratos a tiempo
parciales tanto pueden ser indefinidos como temporales.

 temporal: Se puede definir el contrato de trabajo de duración indefinida como

aquel que se pacta sin fijarle, previamente, una duración concreta. El contrato de
trabajo de duración determinada o temporal es un contrato en el que las partes, en
el momento de concertarlo, acuerdan una duración límite o máxima.

13. ¿Cómo se determina el salario Base de Cotización?

El Salario Base de Cotización (SBC), es el promedio anual de lo que gana diariamente
un empleado, por ello se deben considerar todas y cada una de las percepciones que
pueden darse durante el año, ya que el trabajador recibe durante el año conceptos
diversos al de su salario, como por ejemplo (las más comunes) son el aguinaldo, prima
vacacional, entre otros.
Ejemplo: Los empleados con un año de antigüedad, tiene derecho (como mínimo) a 6
días de Vacaciones una vez cumplido el año, y por ello recibir una prima Vacacional del
25% que correspondería a 1.5 días de trabajo, además de un pago de una gratificación
anual (Aguinaldo) por 15 días de salario.

SBC = (Total de Ingresos Anuales) / 365

SBC = 365 + 1.5 + 15 / 365
SBC = 381.5 / 365
SBC = 1.0452
Una vez obteniendo este factor de integración, lo que haremos será multiplicarlo por el
salario diario de los trabajadores.

14. ¿Cuándo una persona trabaja en día de descanso a que tiene derecho?
Menciona el fundamento legal.
Días de descanso obligatorios
  El 1o. de enero;
 El primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero;
 El tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo;
 El 1o. de mayo;
 El 16 de septiembre;
 El tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de noviembre;
 El 1o. de diciembre de cada seis años, cuando corresponda a la transmisión del
Poder Ejecutivo Federal;
 El 25 de diciembre, y el que determinen las leyes federales y locales electorales,
en el caso de elecciones ordinarias, para efectuar la jornada electoral.

Pago de los días de descanso

Cuando el trabajador labore los días de descanso semanal o los días de descanso
obligatorio, el patrón deberá pagar al trabajador, independientemente del salario que le
corresponda por el descanso, un salario doble por el servicio prestado.
Cuando el trabajador no preste sus servicios durante todos los días de la semana, o
cuando en el mismo día o en la misma semana preste sus servicios a varios patrones,
tendrá derecho a que se le pague la parte proporcional del salario de los días de
descanso, calculada sobre el salario de los días en que hubiese trabajado.
¿Qué pasa si no te pagan?
Podrás acudir a la PROFEDET, donde un abogado te brindará asesoría legal, gratuita y
personalizada.
¿Qué tiempo tienes para reclamar, si no te pagan?
Un año a partir de que ésta sea exigible.
15. ¿Qué es la PTU? Menciona la parte exenta y gravada.
Al igual que sucede cada año, en los meses de mayo y junio se debe pagar la
participación en la utilidad para los trabajadores, conocida como PTU.
Este pago durante el año se lo conoce como PTU 2019 (algunos la siguen llamando PTU
2018 porque corresponde a las utilidades del ejercicio anterior), y es una obligación para
los empleadores con sus trabajadores que consiste en pagarles un porcentaje de las
utilidades anuales del ejercicio inmediato anterior.
Por esta razón es que debemos estar al tanto y conocer a pleno las obligaciones de los
empleadores, y los derechos de los trabajadores para que no puedan engañarnos y saber
cómo actuar de forma legal y, en tiempo y forma.

16. ¿Para qué se creó el IMSS según el art 2 de la LSS?

La seguridad social tiene por finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia
médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios
para el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una pensión que, en
su caso y previo cumplimiento de los requisitos legales, será garantizada por el Estado.
17. ¿Cuál es el fundamento legal de la prima dominical? Describe la parte exenta
y gravada.
Es decir una cantidad extra al Salario Percibido.
Artículo 71 LEY FEDERAL DEL TRABAJO VIGENTE. En los reglamentos de esta Ley se
procurará que el día de descanso semanal sea el domingo.
Los trabajadores que presten servicio en día domingo tendrán derecho a una prima
adicional de un VEINTICINCO POR CIENTO, por lo menos, sobre el salario de los días
ordinarios de trabajo.
Prima Dominical se considera exenta hasta un salario mínimo general del área geográfica
del contribuyente por cada domingo que se labore. ARTICULO 93 FRACCIÓN XIV LISR.
Es decir se recibe un Ingreso Quincenal de $1,603.92 incluyendo prima dominical gravada
más $109.07 de Subsidio al Empleo que es Igual a $1,712.99 ( Un Mil Setecientos Doce
99/100 M.N.) La retención es de $91.63 misma que se restó del Subsidio al Empleo
Quincenal de $200.70
18. ¿Qué es el aguinaldo y cuál es su fundamento legal?, ¿Cuál es el importe
exento?
El artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo, establece que los trabajadores tendrán
derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día 20 de diciembre y deberá
ser equivalente a quince días de salario, por lo menos.
En el caso de los contratos colectivos de trabajo, los días de aguinaldo que se otorgan a
los trabajadores pueden ser más de los que marca la ley.
Los trabajadores que no hayan cumplido el año de servicio, independientemente de que
se encuentren laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a
que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubieran
trabajado, cualquiera que sea este.
El aguinaldo es un derecho irrenunciable y una prestación laboral independiente de las
demás prestaciones legales a favor de los trabajadores, sin que pueda el patrón alegar
dificultades económicas de la empresa o la falta de utilidades para no pagarla o reducir su
importe.
19. ¿Cómo se establecen las condiciones de trabajo de acuerdo con la LFT?
Art. 4: No se podrá impedir el trabajo a ninguna persona ni que se dedique a la profesión,
industria o comercio que le acomode, siendo lícitos. El ejercicio de estos derechos sólo
podrá vedarse por resolución de la autoridad competente cuando se ataquen los derechos
de tercero o se ofendan los de la sociedad: I. Se atacan los derechos de tercero en los
casos previstos en las leyes y en los siguientes: a) Cuando se trate de sustituir o se
sustituya definitivamente a un trabajador que reclame la reinstalación en su empleo sin
haberse resuelto el caso por la Junta de Conciliación y Arbitraje. b) Cuando se niegue el
derecho de ocupar su mismo puesto a un trabajador que haya estado separado de sus
labores por causa de enfermedad o de fuerza mayor, o con permiso, al presentarse
nuevamente a sus labores; y II. Se ofenden los derechos de la sociedad en los casos
previstos en las leyes y en los siguientes: a) Cuando declarada una huelga en los
términos que establece esta Ley, se trate de substituir o se substituya a los huelguistas en
el trabajo que desempeñan, sin haberse resuelto el conflicto motivo de la huelga, salvo lo
que dispone el artículo 468. b) Cuando declarada una huelga en iguales términos de
licitud por la mayoría de los trabajadores de una empresa, la minoría pretenda reanudar
sus labores o siga trabajando.
20. Menciona los ramos de seguro del régimen obligatorio.
i) En el Régimen Obligatorio una persona es afiliada por su patrón por tener una
relación laboral subordinada y remunerada, lo que obliga a su aseguramiento.
En esta categoría, a diciembre de 2014, se encuentra 67.8% de los
asegurados.
ii) El Régimen Voluntario es producto de una decisión individual o colectiva; en
este caso se encuentran los afiliados al Seguro de Salud para la Familia
(SSFAM), al Seguro Facultativo (estudiantes), entre otros, (cuadro A.1). En
este grupo, a diciembre de 2014, se encuentra el restante 32.2% de los
asegurados del IMSS.

MAPAS MENTALES
INGRESOS EXENTOS POR SUELDOS Y SALARIOS

DERECHOS Y OBLIGACIONES DE TRABAJADORES Y PATRONES

ELEMENTOS QUE NO INTEGRAN EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN (SBC)
MAPA CONCEPTUAL
 PRESTACIONES Y BENEFICIOS AL TRABAJADOR

MARCO LEGAL DE LAS

PRESTACIONES Y
BENEFICIOS AL TRBAJADOR

Vacaciones Prestacione
Prima Día de Licencia de Prestacione
y Prima Prima de s por
Aguinaldo Dominical descanso maternidad s por
Vacacional antigüedad despido
semanal y paternidad renuncia
injustificado

Derecho que tienen

las mujeres
Trabajadores con Derecho que trabajadoras seis
Monto 25% Recibirá indemnización
más de un año tiene el semanas antes y Pago adicional en el constitucional (pago de
Pago en adicional sobre el trabajador a después del parto importe de 12 días de Salarios, aguinaldo, tres meses de salario,
de servicios salario por cada año de
diciembre a salario base que disfrutar de un para no asistir a sus vacaciones, prima aguinaldo, vacaciones,
tienen derecho a servicio. En el caso de
vacacional, prima vacacional,
trabajadores paga el patrón a día de descanso no laborar el año
seis días de labores. Permiso utilidades, prima de
utilidades, prima de
aunque no hayan su trabajador por por cada seis completo, se pagará antigüedad,) y su
vacaciones por lo que tienen los parte proporcional antigüedad por 15
laborado el año laborar patrón se la niegue,
menos y la prima laborados. Día hombres según el tiempo años o más se
completo. 15 días habitualmente el trabajado. El trabajador otorgarán al
además de los
es una cantidad trabajadores para
conceptos aludidos
de salario por lo domingo, cuando de descanso no asistir durante
debe recibirlo cuando
trabajador que da
de 25% adicional se separe percibirá 20 días de
menos otorgado tenga como obligatorio, cinco días laborales voluntariamente
al salario voluntariamente de su salario por año de
antes del 20 de descanso derecho del al desempeño de empleo, siempre que terminada su
ordinario que se relación de trabajo.
servicios prestados,
diciembre. cualquier otro día establece la ley sus labores por el haya laborado 15 o
más salarios
paga para este nacimiento de su más.
de la semana. durante todo el vencidos.
lapso. hijo o en el caso de
año.
la adopción de un
infante.
CONCLUSIÒN:

Sin duda alguno nos queda claro cuáles son las obligaciones de los patrones y de cada
uno de los trabajadores dentro de una institución o empresa. Me pareció interesante ver
qué aspectos integra la SBC, dentro de los cuales están:

 Integra la diferencia entre los vales y el tope de 40% sobre el SMGDF.

 Integra solo la diferencia entre la aportación del patrón y del trabajador.
 Integra ya que no es onerosa la alimentación que recibe el trabajador.

Por otro lado el cuestionario contestado con anterioridad, nos enseña a lo que estamos
obligados como trabajadores y a su vez los derechos que cada uno de nosotros tenemos
y debemos exigir.

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