AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

AUDITORÍA DELEGADA PARA LA VIGILANCIA DE LA GESTIÓN FISCAL

DIRECCIÓN DE CONTROL FISCAL

MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA ESPECIAL

A LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Gestión de la vigencias 2008 y 2009

Bogotá D.C., septiembre 21 de 2009

 AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Doctor IVÁN DARÍO GÓMEZ LEE

Auditor General

Doctor CARLOS AUGUSTO CABRERA SAAVEDRA

Director de Control Fiscal

SANDRA JEANNETTE CAMARGO ACOSTA

Coordinadora

TATIANA ORDONEZ GENITH CARLOSAMA

JOSÉ ROLANDO SARMIENTO ROQUE JULIO PALOMINO
BEATRIZ MORENO RAMIREZ DIANA LOZANO

Grupo de Auditores

2 MEMORANDO DE PLANEACIÓN CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA - 2008 Y 2009

 1. JUSTIFICACIÓN DEL EJERCICIO DE AUDITORÍA

Con fundamento en sus facultades constitucionales y legales, la Auditoría

General de la República programó la realización de una auditoría especial a la
Contraloría General de la República, respecto de la gestión adelantada durante
el último trimestre de la vigencia 2008 atendiendo dos motivaciones: primero lo
recomendado en el informe de auditoría a esta vigencia desde enero, hasta
agosto de 2009. Segundo: teniendo presente la información del pasado 17 de
septiembre por la Revista Cambio, en la cual se mencionan varias hechos
relacionados con la excesiva contratación de prestación de servicios,
calificándola de nómina paralela; cuestionando los viáticos y gastos de viaje del
Contralor General y el uso de vehículos oficiales, entre otros asuntos.

Dado que también se han recibido quejas o denuncias relacionadas

directamente con la temática reseñada en la revista Cambio, y que hacen
relación a la no provisión de cargos de carrera, para posibilitar la contratación
de prestación de servicios, se evaluará tanto las condiciones de provisión y
financiación de la planta de personal, como los procesos y estudios para la
justificación de la Contratación de conformidad con la Resolución 060 de 2008
y/o normas que lo modifiquen.

El análisis de los aspectos evaluados constituye una necesidad para las

instituciones del Control Fiscal, de ello se deriva también su necesidad y
relevancia.

Para ello, los auditores aplicarán los sistemas de control fiscal establecidos el
la Ley 42 de 1993.

Una vez finalizado el ejercicio auditor en la gestión se emitirá pronunciamiento

respecto de la gestión realizada y los resultados por la Contraloría General de
la República, durante el periodo evaluado en los aspectos reseñados. Lo
anterior según los postulados que orientan el debido proceso.

2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría deberá analizar la justificación y/o pertinencia, gestión y resultados

de la contratación de prestación de servicios y demás tipos de contratos del
último trimestre de 2008 y hasta agosto de 2009, su relación con las
necesidades y funciones de la Contraloría y su planta de personal, así como la
eficiencia y eficacia de dicho proceso.

3 MEMORANDO DE PLANEACIÓN CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA - 2008 Y 2009

Sobre la vinculación de la Contraloría a la OLACEFS, se evaluará el tipo de
vinculación y los compromisos de gasto que genera la Presidencia de dicha
organización, en especial los beneficios derivados.

En los aspectos relacionados con la austeridad en los gastos se evaluará

frente al cumplimiento la normatividad vigente, los parámetros dados por la
jurisprudencia y su racionalidad.

La planta de personal se evaluará como criterio adicional a la valoración de los

contratos de prestación de servicios, verificando los resultados del Contrato
suscrito con la Universidad de Pamplona para la selección de personal, los
concursos, la provisión de cargos en planta, la financiación de la misma y los
demás criterios que permitan valorar la existencia o no de nómina paralela.

En relación con los viáticos al exterior se evaluará la modalidad y legalidad del

pago de los mismos a contratistas y asesores, así como los del señor Contralor
como presidente de OLACEFS.

3. OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORÍA

3.1. OBJETIVO GENERAL

Evaluar la gestión y resultados de la contratación efectuada por la Contraloría

General durante el último trimestre de la vigencia 2008 y hasta el mes de
agosto de 2009, conforme a lo establecido en los artículos 9, 12 y 13 de la Ley
42 de 1993 y dar respuesta a los cuestionamientos planteados tanto por la
Revista Cambio como las denuncias presentadas ante la AGR sobre los temas
reseñados.

3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Verificar el cumplimiento de los principios de la contratación pública.

• Analizar la justificación que sustente la contratación de prestación de
servicios profesionales y de apoyo.
• Establecer la coherencia entre estudio de necesidades, el objeto contratado
y los resultados obtenidos.
• Establecer que el valor contratado y pagado corresponda con el resultado.
• Analizar la justificación del gasto en que ha incurrido la Contraloría General
de la República como miembro de la OLACEFS.
• Analizar la justificación de los viajes al exterior realizados por el Contralor
General, contratistas y asesores.
• Verificar el cumplimiento de las normas de austeridad en los aspectos
denunciados por la Revista Cambio.
• Analizar la planta de personal, su financiación, la provisión de cargos de
conformidad con los procesos de selección contratados con la Universidad

4 MEMORANDO DE PLANEACIÓN CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA - 2008 Y 2009

 de Pamplona, y la relación de la misma con la contratación de prestación de
servicios profesionales y de apoyo.

3.3. ACTIVIDADES A DESARROLLAR

• Comparar la modalidad de contratación utilizada con lo establecido en la

normatividad aplicable.
• Analizar el cumplimiento de las obligaciones de los supervisores.
• Evaluar la justificación y estudio de necesidades de los contratos a auditar.
• Analizar la razonabilidad del costo de los bienes y servicios adquiridos a
través de la contratación, teniendo en cuenta los precios o condiciones del
mercado.
• Determinar el cumplimiento del objeto contractual.
• Determinar si a través del desarrollo del objeto contractual se obtuvo el
resultado esperado, para lo cual deberá compararse con la necesidad y
justificación de la contratación.
• Analizar el reglamento de la OLACEFS, en el marco de las normas que lo
rigen y las obligaciones que se derivan del ejercicio de la presidencia de
dicho organismo.
• Establecer el gasto en que ha incurrido la Contraloría General de la
República como miembro de la OLACEFS y evaluar su justificación y
resultados, conforme los criterios reseñados.
• Evaluar el pago de viáticos por concepto de viajes al exterior realizados por
el Contralor General, contratistas y asesores.

3.4. MUESTRA DE AUDITORÍA SELECCIONADA

Para la vigencia 2008 se realizará una muestra con criterios de cuantía y

relevancia del objeto y para la vigencia 2009 se revisarán la totalidad de
contratos de prestación de servicios. En relación con los demás aspectos las
muestras se determinarán cuando sean necesarias de acuerdo a las
necesidades del desarrollo de la auditoría.

3.5. RESULTADOS ESPERADOS DE LA AUDITORÍA

Emitir pronunciamiento sobre la gestión y los resultados obtenidos por la

Contraloría General de la República en su proceso contractual de prestación de
servicios, desarrollado en el último trimestre de la vigencia 2008 y hasta el mes
de agosto de 2009.

Emitir pronunciamiento sobre la justificación del gasto en que ha incurrido la

Contraloría General de la República como miembro de la OLACEFS y sobre los
viáticos y gastos de viaje del Contralor General, contratistas y asesores.

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Determinar si la provisión de los cargos de la planta de personal se ha
realizado teniendo en cuenta los concursos y demás normas vigentes y la
relación de misma con la vinculación a través de prestación de servicios.

Establecer si se ha dado aplicación a las normas de austeridad en el gasto de

conformidad con las denuncias efectuadas por la revista cambio.

3.6. REQUERIMIENTOS DE RECURSOS

No hay requerimiento de recursos financieros para realizar esta auditoría, por

cuanto se desarrollará en la ciudad de Bogotá, que es el lugar sede de la
Dirección de Control Fiscal.

El recurso humano requerido es el que se presenta en la siguiente tabla junto

con su respectiva asignación de trabajo:

Labor o proceso a auditar Funcionario y responsabilidad

Dirección de la auditoría
Coordinación de la auditoría
Auditores
Carlos Augusto Cabrera Saavedra – Director de
Control Fiscal
Sandra Jeannette Camargo – Coordinadora
Genith Carlosama - Auditora
José Rolando Sarmiento – Auditor
Tatiana Ordóñez – Auditora
Beatriz Moreno Ramirez
Roque Julio Palomino – Auditor

En cuanto a recursos técnicos y tecnológicos solamente se requiere de la

papelería y útiles de oficina suministrados normalmente y los computadores
actualmente asignados.

3.7. TIEMPOS DE LA AUDITORÍA ESTABLECIDOS

En lo que respecta al tiempo, los principales hitos del proceso de auditoría son:

Etapa del proceso Fecha inicio Fecha fin

Trabajo de campo 22-09-2009 06-11-2009
Informe preliminar 09-11-2009 20-11-2009
Contradicción de la Contraloría 23-11-2009 04-12-2009
Informe definitivo 07-12-2009 18-12-2009
Traslado de hallazgos 21-12-2009 31-12-2009

Elaboró: Carlos Augusto Cabrera

Sandra Jeannette Camargo

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